应用税务师考试实务分析技巧试题及答案

应用税务师考试实务分析技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.销售货物或者提供应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，采取预收款方式的，为收到预收款的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是（）

A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业支付的违反劳动法律法规的赔偿金，不得在计算应纳税所得额时扣除

3.下列关于个人所得税的征收管理的说法，正确的是（）

A.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，由纳税人自行申报纳税

B.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当向税务机关申报纳税

C.纳税人因移居境外等原因，在中国境内已无住所，取得来源于中国境内所得的，应当自行申报纳税

D.纳税人取得应税所得，扣缴义务人已扣缴税款的，纳税人无需再申报纳税

4.下列关于房产税的计税依据的说法，正确的是（）

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产余值

C.房产税的计税依据为房产租金收入

D.房产税的计税依据为房产原值减去折旧

5.下列关于契税的征税范围的说法，正确的是（）

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋交换

D.房屋抵押

6.下列关于印花税的征税范围的说法，正确的是（）

A.书写、领受应税凭证的行为

B.转让、出租应税凭证的行为

C.出具、领受应税凭证的行为

D.出具、领受应税凭证的行为和转让、出租应税凭证的行为

7.下列关于土地增值税的征税范围的说法，正确的是（）

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地开发

D.土地租赁

8.下列关于资源税的征税范围的说法，正确的是（）

A.矿产资源

B.水资源

C.矿产资源和水资源

D.矿产资源、水资源和森林资源

9.下列关于环境保护税的征税范围的说法，正确的是（）

A.污染物排放

B.污染防治设施运行

C.环境保护税的计税依据为污染物排放量

D.环境保护税的计税依据为污染防治设施运行费用

10.下列关于车辆购置税的征税范围的说法，正确的是（）

A.购买自用应税车辆

B.购买自用应税车辆和进口应税车辆

C.购买自用应税车辆和进口应税车辆以及销售应税车辆

D.购买自用应税车辆和进口应税车辆以及销售应税车辆和租赁应税车辆

11.下列关于烟叶税的征税范围的说法，正确的是（）

A.烟叶种植

B.烟叶收购

C.烟叶加工

D.烟叶销售

12.下列关于关税的征税范围的说法，正确的是（）

A.进口货物

B.出口货物

C.进口货物和出口货物

D.进口货物、出口货物和过境货物

13.下列关于船舶吨税的征税范围的说法，正确的是（）

A.进口船舶

B.出口船舶

C.进口船舶和出口船舶

D.进口船舶、出口船舶和过境船舶

14.下列关于城市维护建设税的征税范围的说法，正确的是（）

A.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税

B.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税和关税

C.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税和关税以及土地增值税

D.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税和关税以及资源税

15.下列关于教育费附加的征税范围的说法，正确的是（）

A.教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税

B.教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税和关税

C.教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税和关税以及土地增值税

D.教育费附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税和关税以及资源税

16.下列关于地方教育附加的征税范围的说法，正确的是（）

A.地方教育附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税

B.地方教育附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税和关税

C.地方教育附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税和关税以及土地增值税

D.地方教育附加的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税和关税以及资源税

17.下列关于个人所得税的税率的说法，正确的是（）

A.累进税率

B.固定税率

C.累进税率或固定税率

D.以上都不对

18.下列关于企业所得税的税率的说法，正确的是（）

A.累进税率

B.固定税率

C.累进税率或固定税率

D.以上都不对

19.下列关于增值税的税率的说法，正确的是（）

A.累进税率

B.固定税率

C.累进税率或固定税率

D.以上都不对

20.下列关于消费税的税率的说法，正确的是（）

A.累进税率

B.固定税率

C.累进税率或固定税率

D.以上都不对

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人申报的增值税应纳税额大于税务机关核定的应纳税额，税务机关有权调整纳税人申报的应纳税额。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以将未实现的收入提前计入当期收入。（）

3.个人所得税的扣缴义务人应当按照规定期限向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。（）

4.房产税的税率在全国范围内是统一的。（）

5.契税的税率在全国范围内是统一的。（）

6.印花税的税率根据不同的凭证类型有所区别。（）

7.土地增值税的税率在全国范围内是统一的。（）

8.资源税的税率根据不同的资源类型有所区别。（）

9.环境保护税的税率根据不同的污染物排放量有所区别。（）

10.车辆购置税的税率在全国范围内是统一的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税纳税人在计算应纳税额时，可以享受哪些减免税政策。

2.简述企业所得税纳税人在计算应纳税所得额时，可以享受哪些税前扣除项目。

3.简述个人所得税纳税人在计算应纳税所得额时，需要遵循哪些基本原则。

4.简述税务机关在税务稽查过程中，对纳税人有哪些权利和义务。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在为企业提供涉税服务时，如何运用税收筹划策略帮助企业降低税负。

2.论述在当前税收征管环境下，如何加强税务师的职业道德建设和专业能力提升。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABD

解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物或提供应税劳务的收款或取得凭据当天，以及未收讫款项的发出货物托收手续当天。

2.AC

解析思路：工资薪金、职工福利费在限额内扣除，公益性捐赠在年度利润总额12%以内扣除。

3.ABC

解析思路：纳税人无扣缴义务人自行申报，扣缴义务人未扣缴税款的纳税人申报，移居境外取得境内所得的纳税人申报。

4.BC

解析思路：房产税的计税依据为房产余值，而非原值，且可考虑租金收入。

5.ABC

解析思路：契税适用于房屋买卖、赠与和交换。

6.AC

解析思路：印花税征税涉及凭证的书写、领受以及出具，不包括出租。

7.ABC

解析思路：土地增值税针对土地使用权转让、开发和租赁。

8.A

解析思路：资源税仅对矿产资源征收，水资源、森林资源等不征资源税。

9.ACD

解析思路：环境保护税依据污染物排放量计算，涉及排放和运行费用。

10.AB

解析思路：车辆购置税针对购买和进口的车辆，销售和租赁不征税。

11.AB

解析思路：烟叶税征收于烟叶收购和种植环节，加工和销售不征。

12.AC

解析思路：关税征收于进出口货物，过境货物不征。

13.A

解析思路：船舶吨税针对进口船舶，出口船舶不征。

14.A

解析思路：城市维护建设税依据增值税、消费税、营业税缴纳，不包括关税、土地增值税等。

15.A

解析思路：教育费附加依据增值税、消费税、营业税缴纳，不包括关税等。

16.A

解析思路：地方教育附加依据增值税、消费税、营业税缴纳，不包括关税等。

17.C

解析思路：个人所得税采用累进税率，也有固定税率如特定项目。

18.C

解析思路：企业所得税采用累进税率，也有固定税率如特定行业。

19.C

解析思路：增值税采用累进税率，也有固定税率如特定项目。

20.C

解析思路：消费税采用累进税率，也有固定税率如特定项目。

二、判断题

1.×

解析思路：税务机关无权调整纳税人申报的应纳税额，但可提出异议。

2.×

解析思路：未实现的收入不得提前计入当期收入，否则可能构成虚假申报。

3.√

解析思路：扣缴义务人需按规定期限报送扣缴个人所得税报告表。

4.×

解析思路：房产税税率因地区不同而有所差异。

5.×

解析思路：契税税率可能因地区、房屋性质等因素有所不同。

6.√

解析思路：印花税税率根据不同凭证类型有所不同。

7.×

解析思路：土地增值税税率因地区和具体项目而异。

8.√

解析思路：资源税税率根据不同资源类型有所不同。

9.√

解析思路：环境保护税税率根据不同污染物排放量有所不同。

10.√

解析思路：车辆购置税税率在全国范围内统一。

三、简答题

1.税收筹划策略包括：合理选择税种、利用税收优惠政策、优化财务结构、合理安排收入和费用等。

2.税前扣除项目包括：工资薪金、职工福利费、捐赠、利息支出、租赁费、折旧、研发费用等。

3.个人所得税计算原则：分类计