2025年税务师备考技巧分享试题及答案

2025年税务师备考技巧分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）

A.增值税是对商品在生产和流通环节增值额征收的一种税

B.增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的基本税率为13%

D.增值税的征收范围包括销售不动产

2.下列属于企业所得税税前扣除的项目有（）

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

B.企业发生的广告费和业务宣传费

C.企业发生的业务招待费

D.企业购买固定资产发生的折旧费用

3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）

A.个人所得税是对个人取得的各项应税所得征收的一种税

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等

D.个人所得税的纳税人是取得应税所得的个人

4.下列关于房产税的表述中，正确的是（）

A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或者租金收入征收的一种财产税

B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的房屋

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有房屋产权的单位和个人

5.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）

A.城镇土地使用税是以土地为征税对象，按照土地的面积征收的一种财产税

B.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地

C.城镇土地使用税的税率按照土地的等级确定

D.城镇土地使用税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人

6.下列关于车船税的表述中，正确的是（）

A.车船税是对在我国境内拥有车船的单位和个人征收的一种财产税

B.车船税的征税范围包括乘用车、商用车、摩托车、船舶等

C.车船税的税率按照车船的种类、吨位、排气量等因素确定

D.车船税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有车船的单位和个人

7.下列关于印花税的表述中，正确的是（）

A.印花税是对在经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税

B.印花税的征税范围包括各类合同、产权转移书据、营业账簿等

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税人是在中华人民共和国境内书立、领受印花税征税范围内凭证的单位和个人

8.下列关于契税的表述中，正确的是（）

A.契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时，对承受的单位和个人征收的一种税

B.契税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖等

C.契税的税率按照土地、房屋的计税价值确定

D.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

9.下列关于资源税的表述中，正确的是（）

A.资源税是对在我国境内开发应税资源的单位和个人征收的一种税

B.资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿产等

C.资源税的税率按照资源种类、品位、开采条件等因素确定

D.资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开发应税资源的单位和个人

10.下列关于环境保护税的表述中，正确的是（）

A.环境保护税是对在我国境内直接向环境排放应税污染物的单位和个人征收的一种税

B.环境保护税的征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等

C.环境保护税的税率按照污染物的排放量确定

D.环境保护税的纳税人是在中华人民共和国境内直接向环境排放应税污染物的单位和个人

11.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税

B.土地增值税的征税范围包括土地使用权出让、土地使用权转让、房屋买卖等

C.土地增值税的税率按照土地增值额的一定比例确定

D.土地增值税的纳税人是在中华人民共和国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

12.下列关于车辆购置税的表述中，正确的是（）

A.车辆购置税是对在我国境内购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的征税范围包括乘用车、商用车、摩托车、船舶等

C.车辆购置税的税率按照车辆的种类、排气量等因素确定

D.车辆购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人

13.下列关于耕地占用税的表述中，正确的是（）

A.耕地占用税是对在我国境内占用耕地从事建设的单位和个人征收的一种税

B.耕地占用税的征税范围包括耕地、林地、草地、水域等

C.耕地占用税的税率按照占用耕地的面积和用途确定

D.耕地占用税的纳税人是在中华人民共和国境内占用耕地的单位和个人

14.下列关于烟叶税的表述中，正确的是（）

A.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位征收的一种税

B.烟叶税的征税范围包括烤烟、晾晒烟等

C.烟叶税的税率按照烟叶的收购价格的一定比例确定

D.烟叶税的纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位

15.下列关于船舶吨税的表述中，正确的是（）

A.船舶吨税是对进出我国境内港口的国际航行船舶征收的一种税

B.船舶吨税的征税范围包括客船、货船、油船等

C.船舶吨税的税率按照船舶的净吨位确定

D.船舶吨税的纳税人是在中华人民共和国境内进出港口的国际航行船舶

16.下列关于固定资产投资方向调节税的表述中，正确的是（）

A.固定资产投资方向调节税是对在我国境内投资固定资产的单位和个人征收的一种税

B.固定资产投资方向调节税的征税范围包括固定资产投资、技术改造投资等

C.固定资产投资方向调节税的税率按照投资项目的类型和规模确定

D.固定资产投资方向调节税的纳税人是在中华人民共和国境内投资固定资产的单位和个人

17.下列关于车辆通行费的表述中，正确的是（）

A.车辆通行费是对通行特定桥梁、隧道、公路等收费设施的单位和个人征收的一种费用

B.车辆通行费的收费标准按照车辆的类型、通行路线等因素确定

C.车辆通行费的征收范围包括桥梁、隧道、公路等收费设施

D.车辆通行费的征收主体是政府有关部门或者其授权的单位

18.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）

A.城市维护建设税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种税

B.城市维护建设税的税率按照增值税、消费税的税率确定

C.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区

D.城市维护建设税的纳税人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内缴纳增值税、消费税的单位和个人

19.下列关于教育费附加的表述中，正确的是（）

A.教育费附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费

B.教育费附加的征收标准按照增值税、消费税的税率确定

C.教育费附加的征收范围包括缴纳增值税、消费税的单位和个人

D.教育费附加的征收主体是税务机关

20.下列关于地方教育附加的表述中，正确的是（）

A.地方教育附加是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费

B.地方教育附加的征收标准按照增值税、消费税的税率确定

C.地方教育附加的征收范围包括缴纳增值税、消费税的单位和个人

D.地方教育附加的征收主体是税务机关

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人是取得收入的单位和个人。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中累进税率适用于所有应税所得。（）

3.房产税的税率根据房屋的计税价值确定，最高税率不超过1%。（）

4.城镇土地使用税的税率是固定的，不随土地等级的变化而调整。（）

5.车船税的纳税人包括在我国境内拥有车船的外国企业和外籍个人。（）

6.印花税的纳税人是在中华人民共和国境内书立、领受印花税征税范围内凭证的单位和个人，不论是否具有法人资格。（）

7.契税的征税范围不包括土地承包经营权的转移。（）

8.资源税的税率根据资源种类、品位、开采条件等因素确定，不同资源税种税率可能相同。（）

9.环境保护税的征税范围不包括企事业单位、社会组织等排放的废气。（）

10.车辆购置税的税率根据车辆的排气量确定，排气量越大，税率越高。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和纳税人。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得税前扣除的项目。

3.描述个人所得税的基本税率和超额累进税率的特点。

4.说明房产税的计税依据和税率确定方式。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家治理中的作用和税收政策对经济的影响。

2.结合实际案例，分析税收筹划的意义及其在企业和个人中的运用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税是对商品增值额征税，纳税人包括销售货物、提供劳务和进口货物的单位和个人，基本税率为13%，征收范围包括销售不动产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括合理支出、广告费和业务宣传费、业务招待费以及固定资产折旧费用。

3.ABCD

解析思路：个人所得税是对个人所得征税，税率分为超额累进和比例税率，征收范围包括工资、薪金、劳务报酬、稿酬等。

4.ABCD

解析思路：房产税以房屋为征税对象，征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的房屋，纳税人拥有房屋产权的单位和个人。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税以土地为征税对象，征税范围包括城市、县城、建制镇、工矿区内的土地，纳税人拥有土地使用权的单位和个人。

6.ABCD

解析思路：车船税对在我国境内拥有车船的单位和个人征收，征税范围包括乘用车、商用车、摩托车、船舶等。

7.ABCD

解析思路：印花税对书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收，征税范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等。

8.ABCD

解析思路：契税在转移土地、房屋权属时征收，征税范围包括土地使用权出让、转让、房屋买卖等。

9.ABCD

解析思路：资源税对开发应税资源的单位和个人征收，征税范围包括原油、天然气、煤炭、金属矿产等。

10.ABCD

解析思路：环境保护税对直接向环境排放应税污染物的单位和个人征收，征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物、噪声等。

11.ABCD

解析思路：土地增值税对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收。

12.ABCD

解析思路：车辆购置税对购置应税车辆的单位和个人征收，征税范围包括乘用车、商用车、摩托车、船舶等。

13.ABCD

解析思路：耕地占用税对占用耕地的单位和个人征收，征税范围包括耕地、林地、草地、水域等。

14.ABCD

解析思路：烟叶税对收购烟叶的单位征收，征税范围包括烤烟、晾晒烟等。

15.ABCD

解析思路：船舶吨税对进出我国境内港口的国际航行船舶征收，征税范围包括客船、货船、油船等。

16.ABCD

解析思路：固定资产投资方向调节税对投资固定资产的单位和个人征收，征税范围包括固定资产投资、技术改造投资等。

17.ABCD

解析思路：车辆通行费对通行特定桥梁、隧道、公路等收费设施的单位和个人征收。

18.ABCD

解析思路：城市维护建设税对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收。

19.ABCD

解析思路：教育费附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税人是取得所得并在中国境内注册的企业和其他组织。

2.×

解析思路：个人所得税的累进税率适用于工资、薪金所得，而比例税率适用于其他所得。

3.√

解析思路：房产税的税率最高不超过1%，根据房屋的计税价值确定。

4.×

解析思路：城镇土地使用税的税率会根据土地等级进行调整。

5.√

解析思路：车船税的纳税人包括在我国境内拥有车船的外国企业和外籍个人。

6.√

解析思路：印花税的纳税人包括所有在中国境内书立、领受印花税征税范围内凭证的单位和个人。

7.√

解析思路：契税的征税范围不包括土地承包经营权的转移。

8.×

解析思路：资源税的税率根据资源种类、品位、开采条件等因素确定，不同资源税种税率可能不同。

9.×

解析思路：环境保护税的征税范围包括企事业单位、社会组织等排放的废气。

10.√

解析思路：车辆购置税的税率根据车辆的排气量确定，排气量越大，税率越高。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的税前扣除项目包括合理支出、广告费和业务宣传费、业务招待费以及固定资产折旧费用等。不得税前扣除的项目包括违法经营罚款、赞助支出、捐赠支出