2023年度经营计划和预算编制阐明书

深圳市**实业发展有限企业

2023年度经营计划和预算编制阐明书

财务管理部

时间：2023年11月

目录

第一章经营计划目口勺..............................................错误!未定义书签。

第二章经营计划编制阐明.........................................错误!未定义书签。

第一节2023年度计划编制总体阐明................................错误!未定义书签。

一、经营计划概念........................................错误!未定义书签。

二、2023年度经营计划编制范围...........................错误!未定义书签。

三、2023年度经营计划编制原则...........................错误!未定义书签。

四、2023年度经营计划编制规定...........................错误!未定义书签。

第二节2023年度经营计划分项计划编制阐明........................错误!未定义书签。

一、年度目日勺概述........................................错误!未定义书签。

二、销售计划编制阐明....................................错误!未定义书签。

三、生产计划编制阐明....................................错误!未定义书签。

四、质量计划编制阐明....................................错误!未定义书签。

五、采购计划编制阐明....................................错误!未定义书签。

六、投资计划编制阐明....................................错误!未定义书签。

七、人力资源计划编制阐明................................错误!未定义书签。

八、安全计划编制阐明....................................错误!未定义书签。

九、成本费用计划编制阐明................................错误!未定义书签。

十、财务计划编制阐明....................................错误!未定义书签。

第三章预算编制阐明..............................................错误!未定义书签。

第一节预算的目的和意义.........................................错误!未定义书签。

第二节预算管理组织..............................................错误!未定义书签。

第三节预算编制指导书...........................................错误!未定义书签。

一、销售预算.............................................错误!未定义书签。

二、生产预算...........................................错误!未定义书签。

三、费用预算.............................................错误!未定义书签。

四、采购预算.............................................错误!未定义书签。

五、人力资源成本预算....................................错误!未定义书签。

六、估计损益表..........................................错误!未定义书签。

七、估计资产负债表......................................错误!未定义书签。

第四节预算表格..................................................错误!未定义书签。

第四章经营计划和预算.编制计划进度控制、责任贯彻................错误!未定义书签。

第一章经营计划目的

项目内容编制单位

销售目的：

分产厨柜、衣柜、电器

中国区营销中心

销售计划市场营俏计划

国际贸易中心

销售活动计划

其他有关销售计划

产量

产品类型:

生产计划生产部

生产能力

产品合格率

劳动生产率：元/人・月套/人・月

交货及时率

产品合格率

质量计划月补步用：元/月品质管理部

质技体系建设

库存

采购计划仓库、采购部

采购成本

薪酬计划

培训

员工满意度

人员需求满足率

员工鼓励计划

全员劳动生产率：元/人•月套/人•月

人力资源计划信息系统建设人资中心

目内管理

文献体系

流程优化

重伤以上事故

千人负伤率％。

重大交通事故为零

投资项目.付款进度

投资计划总经办

项目进度、交付计划

技术开发费、试箱检查费、新产品开发计划和投放计

技术开发计划研发部

划

生产成本计划生产部

成本计划管理些用计划人资中心

销辔费用计划营销、国贸

税佥或用预算

营业收入

财务计划利润财务管理部

筹资、融资计划

估计资产负债表、估计损益表

第二章经营计划编制阐明

第一节2023年度计划编制总体阐明

一、经营计划概念

经营计划是为了使企业适应环境H勺变化和企业经营方针与目的的实现而制定的。它不是常规性H勺

工作计划，而是一种总体性的规划。它是在对经营方针与目的这种宏观思想的把握基础上所做出的详

细贯彻方案。

二、2023年度经营计划编制范围

企业各一级部门、营销中心一、二级部门。

三、2023年度经营计划编制原则

1.总经办部门负责有关分计划的汇总、平衡、编制及执行状况的分析。

2.财务部是各部门计划的牵头部门，负贲企业综合计划的汇总、平衡及编制，负责综合计划执行状况

的跟踪、分析和考核协调工作。

3.围绕企业确定的23年度目的,各单位参照2023-2023年度的历史水平并结合自身状况，并运用SWOT

分析编制各分项计划，要充足认识到2023年全球经营风暴的影响作用，控制人力、费用资源。

4.变化以往由企业确定年度目的的计划编制程序措施，改为企业部门确定年度目的后，财务管理部组

织各单位采用“自下而上、自上而下”措施，循环往复，合计多轮。

四、2023年度经营计划编制规定

1.各分项计划规定具有科学性、精确性、全面性、前脂性。

2.本计划指导书中第二部分（2023年度分项计划编制阐明）列出了有关分项计划的编制阐明，供有

各部门参照，其他计划请根据各部门目的结合自身特点，制定符合企业现实状况的专业计划及编

制阐明。二级部门各分项计划须经部门负责人签批、汇总后，以正式文稿形式上报，并提供对应

的电子文档。

3.各分项计划文献须包括两部分：计划方案及编制阐明书（该阐明书中须对计划编制的根据及实行

措施做出详细阐明），计划表格（见：预算表格）必须按规定填写，不容许有大口勺更改，可根据

计划需要增设表格附件。

第二节2023年度经营计划分项计划编制阐明

一、年度目的概述

年度目的是计划和预算编制的根据，是企业根据战略目H勺，围绕关键战略原因，根据计划期提出

的管理、财务、营运等方面的经营目的；确定企业年度经营目H勺实质上就是招企业营运状态分析成果

转化成一系列管理决策的过程。经营目的包括战略性目的、阶段性目的和实行方略等不一样层次，年

度经营目的侧重于实行方略，尽S:要详细，既要服从于战略目的，有一定的就K战性，乂要符合实

际状况，具有可操作性。

确定的年度经营目的要与绩效系统中的KPI考核衔接起来，选择其中关键目的纳入KPI体系，其

他指标作为信息指标，在总结、评价各单位工作时需要予以披露并关注。

年度目的是企业年度经营活动的大纲，只有大纲性H勺年度目的确定后，企业各分项计划才能对应

展开。

二、销售计划编制阐明

(-)编制单位：中国区营销中心、国际贸易中心

(-)编制原则：

1、以市场为导向，以整体效益最优为目的：2、保证战略性产品的市场拥有率；3、重视内部生产能

力口勺平衡、协调；4、以提高计划精度为基本规定。

(H)编制范围：中国区厨柜、衣柜、电器；国贸分国家、地区，不分产品。

(四)编制要点：

I、销售目的：根据同比、人员配置，保持增长目的，增进企业健康发展；

2、营销活动计划：

(1)、经销商口勺维护计划。

(2)、渠道改善计划

(3)、广告促销计划。包括内容：平面媒体、展会、价格促销、网络媒体。

(4)、企划的建设

3、其他有关市场开发计划等。

三、生产计划编制阐明

(一)编制范围：生产部

(-)编制内容：规定分房柜、衣柜、外贸单；

(三)编制要点：

I,对企业产能进行定量分板，找出影响产能的腋颈；

2,严格按照以销定产的原则进行扑产；

3.估计整年工作日并考虑国家法定节假日：

4.本年度生产状况，包括生产能力运用状况；

5.企业质量状况:

6.对设备、生产能力的评估：

7.对产品合格率的控制；

8.对成本率的控制、分析：

9.劳动生产率；

10.其他有关生产。

四、质量计划编制阐明

（-）编制部门：品质管理部

（二）编制要点：

成验检查钳

一次交检合格率

质量体系建设

月补货费用控制

其他需要的有关计划

五、采购计划编制阐明

<-）编制部门：采购部（规定供管委常务主任参与原材料降价计划、供应商开发计划的制定）

（-）要根据生产计划的需求，制定对应的持续均衡的原材料供应计划、原材料降价计划、原材料库

存计划、原材料付款计划、供应商开发计划。采购部门根据生产及固定资产投资计划、本年度所需材

料，就存料基准、采购地区、材料品名、规范、数量以及所需资金等，拟订年度材料供应计划。

（三）编制范围：

生产材料：直接用于生产口勺材料，

（四）编制要点：

1.本年度年终库存

2.既有材料价格

3.结合生产计划并涧足生产经营需要

4.考虑年末合理库存量

5.考虑减少采购成本和提高采购质量

六、投资计划编制阐明

<-）编制单位；总经办

（-）投资计划编制范围

1.新建投资：

2.在建投资：

3.固定资产更新：

4.技术改造：

5.零星固定资产

6.设备（国内、国外）

7.其他投资支出（包括土地、设计费用、工厂修装、基建等）

分项目分别编制。

七、人力资源计划编制阐明

（-）编制单位：人资中心

（-）编制要点

1、各单位人员需求配置状况：

2、各岗位人员素质状况：

3、本年培训状况及卜年培训计划：

4、总体的人力成本状况：

5、全员劳动生产率：

6、同行业对比分析。

八、安全计划编制阐明

（-）编制部门：生产中心及安保主任

（二）编制要点：

火灾事故

重大治安案件

千人负伤率％。

重伤以上事故

重大交通事故为零

其他波及安全事故的方面

九、成本费用计划编制阐明

（本阐明中成本除IE阐明为制导致本，均包括费用在内）

（-）编制单位：各中心

（-）成本计划管理的内容

1、生产成本（生产型企业）：专业厂为生产产品所发生的直接材料、人工、及制造欲用，由生产中心

为主，财务协助完毕。

2、中国营销费用：由营销中心完毕。

3、国际贸易费用：由国际贸易中心完毕。

4、管理费用：由人资中心负责完毕。

（三）成本计划编制原则

1.基本原则：保证实现企业生产经营目的为用内。

2.基本消耗指标确实定原则：以06-23年实陆消耗为基准，考虑23年实际生产变化状况，紧密结合计

划值，充足体现操作指标的先进性和可操作性。

3.成本中心细化原则：各项成本费用贯彻至责任中心，为加强费用及消耗控制发明必要条件。

4.职能划分原则：各职能部门根据自身管理管理职能，提供有关费用计划或基本计划编制前提条件,

并严格把关。

5.口径一致原则：为保证计划的精确行，同步便于计划分析考核，规定计划与核算口径一致，流程一

致。

（六）成本计划编制措施：根据目H勺利润，采用倒挤成本法。

十、财务计划编制阐明

（-）编制单位：财务管理部

（二）编制内容

1、资产负债表

2、损益表

3、编制阐明

（三）编制要点

1.明确H勺战略、经营和财务目的

2.基本假设

3.战略描述

4.应付偶尔状况的或有计划

5.准时间、部门和类型等编制向多种预算

6.估计的财务报表

第三章预算编制阐明

第一节预算的目的和意义

目的：企业H勺经营目H勺，利润最大化，而企业可使用H勺人力、物力和财力等资源总是有一定程度

的。企业的所有资源重要是用来满足生产经营的需要，从而实现目的利润。为了已较少的经济资源去

口勺尽量大的经济效益，提高企业内竞争能力，实现企业的战略口口勺，就必须事先编制计划。编制预算

是实现经营口的的重要手段。

作用：预算是用货币形式来表达II勺企业经营计划，是详细化的企业经营目的。企业可以通过编制

预算制定一种可以协调企业内部各部门工作的全面计划，以控制企业的经营活动，分析和考核企业内

部各个责任部门的工作业绩，保证经营目的的实现。运用预算来控制未来的行动和业绩，就是预算控

制。

预算的作用，概括起来有如下几种方面：

1、明确目的，预算就是为整个企业和多种职能部门在计划期间R勺工作分别制定目的，它不仅有

助于企业全体员工更好地理解整个企业的经营目I内，并且有助于企业所有职工理解自己在实现企业整

体经营目的中H勺地位、作用和责任，从而充足发挥主观能动性，想方设法为完毕经营目的而努力。

2、协调工作，预算围绕着企业的经营目的，把整个企业各方面的工作严密地组织起来。由于预

算是从基层开始，自下而上逐层综合，通过上下反复磋商而制定的，因此，这种预算能调动广大员工

H勺枳极性，使企业内部各部门、各环节齐心合力，互相协调，从而使企业成为一种为完毕具经营目的

而顺利运行的有机整体。

3、全面控制，预算I内全面控制作用重要体目前三个方面：事前控制、事中控制和事后控制。预

算的事前控制重要处控制预算单位的业务范围和规模，以及可用资金的限额。由于企业预算的资金是

有•定程度的，因此，预算可促使企业合理安排资金，使有限的资金发挥充足的作用。预算的事中控

制重要是按预算确定的目II勺，对预算I向收入和支出进行监督，保证预算"勺执行。预算的事后控制重要

是进行预兑和实际执行成果的比较，分析差异产生的原因，以便及时采用有效措施，消除微弱环节，

保证预定目的更好的完毕。

4、评价业绩，预算是评价企业生产经营活动多种方面工作成果的基本尺度。一种良好的预算既

能促使管理人员以计划检查业务，从而发现某些平时注意不到的无效劳动，又能提醒管理人员新机遇

也许产生的收入、成本和利润。在实际经营过程中，把实际与预算进行比较，可以防止因技术、人员、

产品、竞争、经济形扣等各项原因的日益变化使FI前与过大•的业绩之间缺乏可比性的缺陷,从而不仅

可以加强企业内部管理，并且可以较合理地考核各部门或有关人员的工作业绩。

第二节预算管理组织

1、预算委员会

委员会由董事长和一级部门负责人构成，董事长为组长。负责提企业年度预算总目的、总方针和

预算编制基本规定，报企业董事会同意：

2,预算工作小组

由财务经理***任组长，人资**，和营销*，任组员，组织并展开平常工作.预算工作小组在预算委

员会领导下重要负贡企业年度经营计划书编制,预算编制监控、预算协调、预算信息反馈等平常管理

工作I内预算执行机构。

4、预算执行机构

企业各部门负责人负责全面预算的组织、指标分解、编制、执行、分析、反馈、汇报、调整、内

部考核和整改措施的执行。

为保证预算编制工作H勺顺利进行，部门负责人为第一负责人。

全面预算H勺内容•般包拈•业务预算、专题预算和财务预算三大部分。

I、业务预算：指企业在计划期间平常发生的具有实质性的基石活动的预算。业务预算前要包

括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、费用预算、库存预算、人力资源预算等。

2、专题预算：是指针对企业重大决策所编制的预算，如购建同定资产、改建扩建预算等。与

市场业务基础上编制口勺业务预算和财务预算不一样，专门决策预算所波及的不是常常预测和决策事

项，因而一般为长期或不定期编制的预算，其针对性较强。专门决策预算又可分为资本支出预算和一

次专门业务预算。

3、财务预算：财务预算试制企业在计划期内有关先进收支、经营成果和财务状况的预算。多

种业务预算和专题预算，最终大都可以反应在财务预算中，因此，财务预算就成为各项经营业务和专

门决策的壑体计划，因此乂称做预算。财务预算重要包括现金预算、估计损益表、估计资产倒债表和

估计现金流量表等。

第三节预算编制指导书

为保证预算编制的过程和侦算的精确性，必须事先做好有关的准务工作，在明确企业下达的经营

目H勺之后，布置整个预算H勺编制进度、职责及注意事项等。同步根据预算编制的需要，需对预算编制

的过程予以指导并行成预算编制阐明书。如下就按照预算H勺分类对其编制的措施进行阐明。

一、销售预算

企业编制预算必须遵照''以俏定产”口勺原则，因此，销售预算是编制全面预算的起点，其他业务

预算都是已销售预算为基础I内。倘售预算是整体预算体系中口勺重要环行，假如销售预算编制不妥，全

面预算就会变得空无价值。

编制销售预算前必须进行科学的市场预测，坚持以市场为导向H勺原则，根据估计销售量和估计销

售单价预算出计划期的销售收入，销售预券编制须考虑的详细原因包括：行业环境及政策、市场竞争

形势及发展的势、企业故略及营第政策（包括「告、折扣、返利、信用、售后服务及价格政策等）、

企业产品的市场定位及市场需求分析、企业产品组合及往年市场体现、目的利润及市场拥有率等等。

销售预算分别列示整年和各月的估计销售量和销售收入。

二、生产预算

I产量预算；生产预算是根据储售预算编制的。编制生产预算1内关键是确定计划期的生产量。只

有确定了一定的生产量，才能深入预算期成本和费用。

2直接材料预算：直接材料是以生产预和为基础编制H勺，用以估计企业在计划期间需要

采购直接材料H勺数量和采购成本。

3直接人工预算：直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。根据工种、生产线人数和薪酬计

划计算。估计直接人工的计算公式如下：

估计直接人工成本=£（工种*工资*生产线人数）

三、费用预算

1制造究用预算

制造钳用预算是支出直接材却和直接人工以外的其他生产费用的预算。由于在制造费用中，有些

费用如间接材料费用、间接人工钳用等基本上随产量成正比例的变动.而另某些费用如折旧费、修理

费、水电费等，则在••定期期内菸本保持不变。因此，在编制制造费用预算时，需将制造费用按其成

本形态划分为变动制造费用和固定制造费用两部分。估计变动制造费用根据估计生产量和估计的单位

变动制造费用确定；估计固定制造费用可在上期的基础上根据当期影呵费用变化的原因加以合适修正

进行估计。

2销售和管理费用预算

销售和管理费用预算包括预算期内将发生的除制造费用以外的各项费用，也称为营业费用预算。

与制造费用预算相似，销售和管理费用预算也应按照费用的成本形态分科目进行。

四、采购预算

采购预算是在生产预算和费用预算的基础上，根据采购周期和库存计划、付款计划的安排所进行

口勺预算。这里采购预算H勺重要指生产材料、外购商品的采购发生的支出。

五、人力资源成本预算

人力资源成本预算是直接人工成本和费用预算中人工费用预算的法础，预算重要根据生产规模、

人员需求计划、薪酬计划进行。预算时应分工种、部门，生产单位的人员工资应当明确到详细的生产

线。同步，还需明细列出应付工资的各明细项目，根据预算表格的格式•一填写完整，以便福利、个

人所得税等有关项目的预算编制，最终分类汇总为直接人工和间接人工两项人工成本。

六、估计损益表

在前述各项经营预算H勺基础上，根据一般会计原则，即可编制估计损益表。估计损益表是整个预

算过程中的重要计划之一，它可以揭示企业预算期I内盈利状况，从而有助于企业及时调整经营战略。

七、估计资产负债表

估计资产负债表反应预算期末估计的财务状况。为了对比分析，可将有关资产、负债及所有者权

益项目时期初实际属于期末估计数一同列示。估计资产负债表可认为企业管理层提供会计期末预期财

务状况信息，从而有助于管理层预测未来期间的经营状况，并采用合适的防御性措施。

第四节预算表格

中国区主营业务收入预算

编号:D帆901-01

2023年

编制单位：单位：

度

123456789合

项目10月11月12月

月月月月月月月月月计

港澳台

南区

北区

经销渠道小计

深圳直营

广州直营

直营渠道小计

中国区合计

规定分厨柜'衣柜'电器产品分编.

主营业务收入预算（南/北区）

编号:DB0901-02

2023年必人

编制单位：度单位：

123456789合

项目10月11月12月

月月月月月月月月月计

港澳台

南区经销商XX

南区经销商XX

南区经销商XX

南区经销商XX

—

南区合计

规定分厨柜'衣柜'电器产品分编.

主营业务收入预算（直营）

编号：DBD901-04

编制单位:2023年度单位:

项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12n合计

花花店

XXXX

—

广州小计

国安居店

XXXX

—

深圳直营合计

直营合计

规定分圆柜'衣柜'电器产品分编.

营销费用

编号:DB0901-05

填表单■位：2023年度总位：元

23456789101112合

1月

项目月月月月月月月月月月月

1.工资

2.业务费

3.运送费

4.办公费

5.折旧费

6.广告费

7.差旅费

8.租赁费

9.邮电费

10.水电费

11.维修费

12.门市管理费

13.门市装修摊销

M.门市样板摊销

15.经销商会议

16.摄影印刷

17.XX参展费

18.软件

19.其他

20设计师推荐奖

合计

各费用需附计算明细构成.

国贸主营业务收入预算

编号:DB-0902-01

编制单位：2023年度单位:

项目1月2月3月4月5月6月7月8月(<.U10月11月12月合计

XXXX

XXXX

XXXX

—

国贸合计

国贸费用

编号：DB0902-02

填表单位：2023年度单位：兀

项目1月2月3月4月5月6月7月3月9月10月11月12月合计

1.工资

2.业务招待费

3.差旅费

4.费

5.办公费

6.运送费

7.XX展

8.其他

合计

大的费用支出项目，需附支出明细计划.

生产预算

编号：DR0903-01

填表单位：2023年度

项目单位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计

工作日

套

厨柜产品

元

套

衣柜产品

元

...

套

产能合计

元

制造费用预算

编号：DB0903-04

2023

填表单位:年度单位:

合

12389101112

月月月4月5月6月7月月月月月月计

1.折旧费

2修理费

3水电费

4机物料消耗

5租赁费

6运送费

7加工费

8刀具消耗

9其他

合计

生产成本预算

编号：DB0903-05

2023单位:

填表单位:年度

合

项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月i+

1.原材料

2.直接人工

4.制造费用

合计

人工成本的人员编制及工资构成.

材料采购预算

编号：DB0903-02

填表单位2023年度单位，元

单123-156789101112合

项目位月月月月月月月月月月月月计

直接材料

估计生产量元

乘：材料成本占销售比例元

直接材料成本元

加：估计期末材料存货几

减：估计期初材料存货元

估计材料采购量元

直接材料采购成本合计元

采购降价计划

编号:DB0903-03

填表单位：2023年度单位：兀

单123456789101112

项目位月月月月月月月月月月月月年终减少率

板材

包材

拉篮

电器

人力成本预算

编号：DB0904-01

填表单位：2023年度单位：元

一

I23456789奖合

金

项目月月月月月月月月月10月11月12月

工作H

I人数

部门

种月工资

应付工资额

...

生产刽“、员工资小计

生产部门其他人员匚资小il

销售部门人员工资小计

其他部门人员工资小计

应付L资合计

薪酬计划

编号：DB0904-02

填表单位：2023年度单位：元

一

123456789奖合

项目10月11月12月金

月月月月月月月月月计

基本工资

绩效工资

养老保险

失业保险

医疗保险

部门

住房公积金

伙食费

福利费

小计

...

计算来源须列明细

人力配置计划

编号：DB0904-03

填表单位：2023年度

2023年人力配置原则总表

责任人力增

心

中

N0既有•人力编制人力减比例

管理费用

编号：DB0904-04

填表单位：2023年国单位：元

12345689101112合

项目月月月月月月月月月月月月计

1、管理人员工资

2员工伙食

3销售用汽车费用

4业务招待费

5福利费

6办公费

7差旅费

8劳动保险费

9租赁费

10折旧费

11修理费

12邮电费

13汽车费用

14报关费

15招聘费

16商标注册费及专利

17春节费用

18培训教育及ISO体系

19征询费

20管理及财产保险

22低值易耗品

23造易软件

24税金

25工衣及印刷

17其他

合计

投资预算

编号:3B0905TH

填表单位：2023年度

估计总1101112

项目2月3月4月5月6月7月8月9月合/

投资月月月月

新建投资

项U1

.......

小计

在建投资

项目1

.......

小计

固定资产更新

项目1

••••••

小计

技术改造

项目1

.......

小计

零星固定资产

项目1

小计

设备

国内

国外

小计

合计

固定资产折旧预算

编号：DB0905-02

填表单位：2023年度

一

原

残

例123■156789合

值

率

项目世10月11月12月

月月月月月月月月月计

经营用固

定资产

项目1

.......

部门非经营用

固定资产

项目1

.......

小计

...

合计

税金及财务费用等预算

编号:DB0905-02

填表单位：2023年度

123456789合

项目月月月月月月月月月10月12月计

销售税金及附加

财务费用

营业外收入

其中：XXX

XXX

1•

营业外支出

其中：XXX

XXX

合计

待摊费用预算

编号：DB0905-03

填表单位：2023年度

9101112进入费用科

合计

项目1月?月3月1']5月6月7月8月月月月月目

合计

第四章经营计划和预算编制计划进度控制、责任贯彻

项R