2025年税务师考试相关法规试题及答案

2025年税务师考试相关法规试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业应税所得的确定，下列哪些项目不计入应税所得？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.资产转让所得

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.个人独资企业

B.一人有限责任公司

C.外国企业

D.非居民企业

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应税所得额

B.加计扣除

C.减免税额

D.应纳税所得额

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.提供住宿服务

7.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

8.企业所得税的纳税期限包括哪些？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

9.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.资产折旧

B.水电费

C.工资薪金

D.利息费用

11.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国务院规定的其他免税收入

D.资产转让所得

13.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应税所得额

B.加计扣除

C.减免税额

D.应纳税所得额

15.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.提供教育服务

C.出口货物

D.提供住宿服务

16.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

17.企业所得税的纳税期限包括哪些？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

18.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.资产折旧

B.水电费

C.工资薪金

D.利息费用

20.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品在生产、流通、消费等各个环节的增值额征税的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.企业购置的固定资产，其折旧年限不得低于10年。（）

4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

5.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以据实扣除。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

8.企业转让股权所得，属于免税收入。（）

9.增值税纳税人出口货物，可以退还已缴纳的增值税。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因不可抗力造成的损失。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的含义及其适用范围。

3.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

4.说明企业所得税纳税申报的主要流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对企业财务管理的影响。

2.分析企业所得税改革对企业税负及财务管理的影响，并提出相应的应对策略。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业应税所得的确定中，不计入应税所得的项目包括国债利息收入、财政拨款和国务院规定的其他免税收入。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业和非居民企业。

4.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应税所得额、加计扣除、减免税额和应纳税所得额。

6.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括销售自产农产品、提供教育服务和出口货物。

7.AB

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%征收率和5%征收率。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

9.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括资产折旧、水电费、工资薪金和利息费用。

11.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

12.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、财政拨款和国务院规定的其他免税收入。

13.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应税所得额、加计扣除、减免税额和应纳税所得额。

15.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括销售自产农产品、提供教育服务和出口货物。

16.AB

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%征收率和5%征收率。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

18.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括资产折旧、水电费、工资薪金和利息费用。

20.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

二、判断题（每题2