共同分享成功经验2025年税务师考试试题及答案

共同分享成功经验2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

（A）在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，为增值税纳税人

（B）在我国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的，为增值税纳税人

（C）在我国境内销售服务、无形资产或者不动产的，为增值税纳税人

（D）在我国境内提供金融服务的，为增值税纳税人

2.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

（A）收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

（B）收入总额减去各项扣除后的余额

（C）应纳税所得额减去允许税前扣除的捐赠支出后的余额

（D）应纳税所得额减去允许税前扣除的成本、费用、税金等后的余额

3.下列关于个人所得税的税率和速算扣除数的说法，正确的有：

（A）工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

（B）稿酬所得适用20%的税率，并按应纳税额减征30%

（C）劳务报酬所得适用20%的税率，并按应纳税额减征20%

（D）特许权使用费所得适用20%的税率

4.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

（A）增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票

（B）增值税专用发票是增值税一般纳税人购买货物或者接受加工、修理修配劳务开具的发票

（C）增值税专用发票是增值税一般纳税人出口货物开具的发票

（D）增值税专用发票是增值税一般纳税人进口货物开具的发票

5.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

（A）高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

（B）符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

（C）企业从事研发活动的，可以按照实际发生研发费用的75%加计扣除

（D）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按设备投资额的10%抵免当年应纳税额

6.下列关于个人所得税的优惠政策，正确的有：

（A）个人购买首套住房，可以按贷款利息支出的100%扣除

（B）个人购买住房，可以按房屋原值减除房屋折旧后的余额计算个人所得税

（C）个人取得稿酬所得，可以按应纳税额减征30%

（D）个人取得特许权使用费所得，可以按应纳税额减征20%

7.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有：

（A）增值税一般纳税人应当按月向税务机关报送增值税纳税申报表

（B）增值税小规模纳税人应当按季向税务机关报送增值税纳税申报表

（C）增值税一般纳税人应当按月向税务机关报送增值税专用发票清单

（D）增值税小规模纳税人应当按季向税务机关报送增值税专用发票清单

8.下列关于企业所得税年度纳税申报的说法，正确的有：

（A）企业所得税年度纳税申报应当在年度终了后5个月内报送

（B）企业所得税年度纳税申报应当在年度终了后6个月内报送

（C）企业所得税年度纳税申报应当在年度终了后7个月内报送

（D）企业所得税年度纳税申报应当在年度终了后8个月内报送

9.下列关于个人所得税年度纳税申报的说法，正确的有：

（A）个人所得税年度纳税申报应当在年度终了后3个月内报送

（B）个人所得税年度纳税申报应当在年度终了后4个月内报送

（C）个人所得税年度纳税申报应当在年度终了后5个月内报送

（D）个人所得税年度纳税申报应当在年度终了后6个月内报送

10.下列关于增值税发票开具管理的说法，正确的有：

（A）增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务应当开具增值税专用发票

（B）增值税小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务应当开具增值税普通发票

（C）增值税一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的，应当开具增值税专用发票

（D）增值税一般纳税人提供金融服务的，应当开具增值税普通发票

11.下列关于增值税纳税地点的说法，正确的有：

（A）增值税纳税地点为纳税人住所地

（B）增值税纳税地点为纳税人经营场所所在地

（C）增值税纳税地点为纳税人注册地

（D）增值税纳税地点为纳税人主管税务机关所在地

12.下列关于增值税纳税期限的说法，正确的有：

（A）增值税一般纳税人按月申报纳税

（B）增值税小规模纳税人按季申报纳税

（C）增值税一般纳税人按季申报纳税

（D）增值税小规模纳税人按月申报纳税

13.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有：

（A）企业所得税纳税申报应当在纳税年度结束后5个月内报送

（B）企业所得税纳税申报应当在纳税年度结束后6个月内报送

（C）企业所得税纳税申报应当在纳税年度结束后7个月内报送

（D）企业所得税纳税申报应当在纳税年度结束后8个月内报送

14.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有：

（A）个人所得税纳税申报应当在年度终了后3个月内报送

（B）个人所得税纳税申报应当在年度终了后4个月内报送

（C）个人所得税纳税申报应当在年度终了后5个月内报送

（D）个人所得税纳税申报应当在年度终了后6个月内报送

15.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

（A）增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务应当开具增值税专用发票

（B）增值税小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务应当开具增值税普通发票

（C）增值税一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁等服务的，应当开具增值税专用发票

（D）增值税一般纳税人提供金融服务的，应当开具增值税普通发票

16.下列关于企业所得税的计税依据，正确的有：

（A）收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

（B）收入总额减去各项扣除后的余额

（C）应纳税所得额减去允许税前扣除的捐赠支出后的余额

（D）应纳税所得额减去允许税前扣除的成本、费用、税金等后的余额

17.下列关于个人所得税的税率和速算扣除数的说法，正确的有：

（A）工资、薪金所得适用3%至45%的七级超额累进税率

（B）稿酬所得适用20%的税率，并按应纳税额减征30%

（C）劳务报酬所得适用20%的税率，并按应纳税额减征20%

（D）特许权使用费所得适用20%的税率

18.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

（A）增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票

（B）增值税专用发票是增值税一般纳税人购买货物或者接受加工、修理修配劳务开具的发票

（C）增值税专用发票是增值税一般纳税人出口货物开具的发票

（D）增值税专用发票是增值税一般纳税人进口货物开具的发票

19.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

（A）高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

（B）符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

（C）企业从事研发活动的，可以按照实际发生研发费用的75%加计扣除

（D）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按设备投资额的10%抵免当年应纳税额

20.下列关于个人所得税的优惠政策，正确的有：

（A）个人购买首套住房，可以按贷款利息支出的100%扣除

（B）个人购买住房，可以按房屋原值减除房屋折旧后的余额计算个人所得税

（C）个人取得稿酬所得，可以按应纳税额减征30%

（D）个人取得特许权使用费所得，可以按应纳税额减征20%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定，不能由纳税人自行选择。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

4.增值税专用发票的抵扣联和记账联应当分别保管，不得相互替代使用。（）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。（）

6.个人所得税的税率是根据应纳税所得额的不同等级来确定的，分为超额累进税率和比例税率两种。（）

7.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，必须开具增值税专用发票。（）

8.企业所得税的纳税地点为纳税人的住所地或者经营场所所在地。（）

9.个人所得税的纳税申报方式分为自行申报、委托申报和邮寄申报三种。（）

10.增值税小规模纳税人的月销售额不超过10万元（按季纳税的季度销售额不超过30万元）的，免征增值税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述增值税专用发票的使用和管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

2.论述税务师在税收征管中的角色和重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人的定义涵盖了境内销售货物、提供服务、提供加工修理修配劳务、提供金融服务等多个方面，故选项A、B、C、D均正确。

2.AB

解析思路：企业所得税的计税依据是收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额，以及收入总额减去各项扣除后的余额，故选项A、B正确。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率，工资薪金所得、稿酬所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得都有相应的税率规定，故选项A、B、C、D均正确。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务开具的发票，也包括购买货物或者接受加工、修理修配劳务开具的发票，以及出口货物开具的发票，故选项A、B、C、D均正确。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括高新技术企业减税、小型微利企业减税、研发费用加计扣除和环保设备投资抵免等，故选项A、B、C、D均正确。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括首套住房贷款利息扣除、住房原值扣除、稿酬所得减征和特许权使用费所得减征等，故选项A、B、C、D均正确。

7.AB

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人的纳税申报期限不同，一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季申报，故选项A、B正确。

8.ABCD

解析思路：企业所得税年度纳税申报的期限是纳税年度结束后5个月内，故选项A、B、C、D均正确。

9.ABCD

解析思路：个人所得税年度纳税申报的期限是年度终了后3个月内，故选项A、B、C、D均正确。

10.ABCD

解析思路：增值税发票开具管理要求包括一般纳税人和小规模纳税人的发票开具规定，以及提供不同服务时的发票开具要求，故选项A、B、C、D均正确。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税纳税地点一般由税务机关根据纳税人应纳税额的大小核定，但纳税人也可以选择自行确定纳税地点。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度与公历年度一致，即从1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人，以及在中国境内无住所但居住满一年的个人，以及在中国境内无住所且居住不满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税专用发票的抵扣联和记账联分别用于不同的税务处理，不得相互替代使用。

5.√

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，根据不同的收入等级适用不同的税率。

7.√

解析思路：增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务必须开具增值税专用发票。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税地点为纳税人的住所地或经营场所所在地。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、委托申报和邮寄申报。

10.√

解析思路：增值税小规模纳税