抓住2025年税务师考试内容试题及答案

抓住2025年税务师考试内容试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的纳税人，说法正确的是（）

A.在中国境内注册的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的非居民企业

D.在中国境内未设立机构、场所，且无来源于中国境内所得的非居民企业

3.下列关于个人所得税的征税范围，说法正确的是（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列关于营业税的纳税人，说法正确的是（）

A.在中国境内提供应税劳务的单位和个人

B.在中国境内转让无形资产的单位和个人

C.在中国境内销售不动产的单位和个人

D.在中国境内出租不动产的单位和个人

5.下列关于消费税的征税范围，说法正确的是（）

A.生产、委托加工和进口消费税应税消费品

B.纳税人自产自用的应税消费品

C.纳税人用于连续生产应税消费品的非应税消费品

D.纳税人用于连续生产非应税消费品的应税消费品

6.下列关于城市维护建设税的纳税人，说法正确的是（）

A.在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.在中国境内缴纳营业税的单位和个人

C.在中国境内缴纳企业所得税的单位和个人

D.在中国境内缴纳个人所得税的单位和个人

7.下列关于土地增值税的纳税人，说法正确的是（）

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地转让人

D.土地受让人

8.下列关于车辆购置税的纳税人，说法正确的是（）

A.购置应税车辆的单位和个人

B.转让应税车辆的单位和个人

C.出租应税车辆的单位和个人

D.出租非应税车辆的单位和个人

9.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是（）

A.购买印花税票

B.签订印花税应税合同

C.产权转移书据

D.权利、许可证照

10.下列关于资源税的纳税人，说法正确的是（）

A.在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人

B.在中国境内销售应税资源的单位和个人

C.在中国境外开采或者生产应税资源的单位和个人

D.在中国境外销售应税资源的单位和个人

11.下列关于环境保护税的纳税人，说法正确的是（）

A.在中国境内排放应税污染物的单位和个人

B.在中国境外排放应税污染物的单位和个人

C.在中国境内提供应税污染物的单位和个人

D.在中国境外提供应税污染物的单位和个人

12.下列关于船舶吨税的纳税人，说法正确的是（）

A.进口船舶的单位和个人

B.出口船舶的单位和个人

C.在中国境内登记的船舶的单位和个人

D.在中国境外登记的船舶的单位和个人

13.下列关于关税的纳税人，说法正确的是（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.在中国境内销售进口货物的单位和个人

D.在中国境外销售出口货物的单位和个人

14.下列关于房产税的纳税人，说法正确的是（）

A.房产所有者

B.房产使用者

C.房产转让人

D.房产受让人

15.下列关于契税的纳税人，说法正确的是（）

A.房地产转让合同签订人

B.房地产转让合同签订人之一

C.房地产转让合同签订人之外的房屋购买人

D.房地产转让合同签订人之外的房屋承租人

16.下列关于耕地占用税的纳税人，说法正确的是（）

A.占用耕地的单位和个人

B.占用非耕地的单位和个人

C.在中国境内占用耕地的单位和个人

D.在中国境外占用耕地的单位和个人

17.下列关于烟叶税的纳税人，说法正确的是（）

A.烟叶生产者

B.烟叶收购者

C.烟叶加工者

D.烟叶销售者

18.下列关于船舶吨税的税率，说法正确的是（）

A.按照船舶净吨位计算

B.按照船舶载重吨位计算

C.按照船舶实际吨位计算

D.按照船舶容积计算

19.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是（）

A.按照车辆类型和排气量计算

B.按照车辆价格计算

C.按照车辆购置发票金额计算

D.按照车辆购置合同金额计算

20.下列关于资源税的税率，说法正确的是（）

A.按照资源种类和品位计算

B.按照资源开采数量计算

C.按照资源销售价格计算

D.按照资源开采成本计算

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人是所有在中国境内注册的企业，包括中外合资企业。（）

2.个人所得税的纳税义务人仅包括中国公民和在中国境内居住满一年的非中国公民。（）

3.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

4.消费税的征税对象仅限于生产、委托加工和进口的应税消费品。（）

5.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额。（）

6.营业税的纳税人在发生营业税应税行为时，必须在中国境内设有固定经营场所。（）

7.资源税的纳税义务发生时间为资源开采或者生产、销售、使用、出口、进口的当日。（）

8.环境保护税的税额是根据污染物的排放量和污染物排放标准确定的。（）

9.印花税的税率为比例税率，按照合同金额的一定比例计算应纳税额。（）

10.车辆购置税的征收范围包括在中国境内购置的所有机动车辆。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税人和税率。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述房产税的征税对象和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

2.论述如何加强企业所得税的税收征管，提高税收收入质量。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AB

解析思路：企业所得税的纳税人不包括在中国境内未设立机构、场所，且无来源于中国境内所得的非居民企业。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产和出租不动产的单位和个人。

5.ABC

解析思路：消费税的征税范围包括生产、委托加工和进口消费税应税消费品，以及纳税人自产自用的应税消费品。

6.AB

解析思路：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额，纳税人为在中国境内缴纳这两种税的单位和个人。

7.CD

解析思路：土地增值税的纳税人为土地转让人和土地受让人。

8.A

解析思路：车辆购置税的纳税人为购置应税车辆的单位和个人。

9.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括购买印花税票、签订印花税应税合同、产权转移书据和权利、许可证照。

10.A

解析思路：资源税的纳税人为在中国境内开采或者生产应税资源的单位和个人。

11.A

解析思路：环境保护税的纳税人为在中国境内排放应税污染物的单位和个人。

12.A

解析思路：船舶吨税的纳税人为进口船舶的单位和个人。

13.A

解析思路：关税的纳税人为进口货物的收货人。

14.A

解析思路：房产税的纳税人为房产所有者。

15.A

解析思路：契税的纳税人为房地产转让合同签订人。

16.A

解析思路：耕地占用税的纳税人为占用耕地的单位和个人。

17.B

解析思路：烟叶税的纳税人为烟叶收购者。

18.A

解析思路：船舶吨税的税率按照船舶净吨位计算。

19.A

解析思路：车辆购置税的税率按照车辆类型和排气量计算。

20.A

解析思路：资源税的税率按照资源种类和品位计算。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业所得税的纳税人不包括在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。

2.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的非中国公民。

3.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

4.×

解析思路：消费税的征税对象不仅限于生产、委托加工和进口的应税消费品，还包括纳税人自产自用的应税消费品。

5.√

解析思路：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税和消费税税额。

6.×

解析思路：营业税的纳税人在发生营业税应税行为时，不一定在中国境内设有固定经营场所。

7.√

解析思路：资源税的纳税义务发生时间为资源开采或者生产、销售、使用、出口、进口的当日。

8.√

解析思路：环境保护税的税额是根据污染物的排放量和污染物排放标准确定的。

9.√

解析思路：印花税的税率为比例税率，按照合同金额的一定比例计算应纳税额。

10.√

解析思路：车辆购置税的征收范围包括在中国境内购置的所有机动车辆。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.企业所得税的纳税人为在中国境内注册的企业，包括中外合资企业，税率为25%。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指个人所得税的扣缴义务人在支付所得时，依法代扣代缴税款，并向税务机关申报缴纳。

4.房产税的征税对象为房产，计税依据为房产原值或房产租金收入。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税发票管理的重要性在于确保税收收入的准确性和及时性，防止逃税和骗税行为，同时