复习中的常见问题税务师试题及答案

复习中的常见问题税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于偷税行为？

A.故意少报应纳税所得额

B.伪造、变造完税凭证

C.隐匿应纳税所得额

D.进行虚假的纳税申报

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.税收滞纳金

B.工资、薪金支出

C.利息支出

D.赔偿金支出

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

5.企业在计算增值税进项税额时，下列哪些进项税额可以抵扣？

A.购买原材料的进项税额

B.购买固定资产的进项税额

C.购买不动产的进项税额

D.购买无形资产的进项税额

6.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让土地使用权

7.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息所得

D.企业其他所得

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产的农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

9.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.遗产继承所得

10.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.一般纳税人差额征税方法

D.小规模纳税人差额征税方法

11.下列哪些属于企业所得税的优惠措施？

A.加计扣除

B.抵免应纳税所得额

C.减半征收

D.全额征收

12.下列哪些属于个人所得税的优惠措施？

A.加计扣除

B.抵免应纳税所得额

C.减半征收

D.全额征收

13.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.转让土地使用权的企业

14.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.工资、薪金所得的纳税人

B.劳务报酬所得的纳税人

C.财产租赁所得的纳税人

D.股息、红利所得的纳税人

15.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业生产经营所得的纳税人

B.企业转让财产所得的纳税人

C.企业利息所得的纳税人

D.企业其他所得的纳税人

16.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要时

17.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要时

18.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要时

19.下列哪些属于增值税的申报方式？

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于个人所得税的申报方式？

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.营业税的纳税人包括所有在中国境内从事营业活动的单位和个人。（）

5.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出。（）

7.个人所得税的免税所得包括稿酬所得和特许权使用费所得。（）

8.企业所得税的优惠措施包括减税和免税。（）

9.增值税的纳税期限可以根据企业实际情况进行调整。（）

10.个人所得税的申报方式包括自行申报和委托代征。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的免税项目。

4.简述增值税的简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业经营的影响。

2.论述税收筹划在企业和个人财务管理中的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：偷税行为是指纳税人采取隐瞒、欺骗等手段，不缴或者少缴应纳税款的行为，选项A、C、D都属于偷税行为；选项B属于伪造完税凭证，也是偷税行为的一种。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.BCD

解析思路：在计算应纳税所得额时，工资、薪金支出、利息支出和赔偿金支出可以在税前扣除，而税收滞纳金不得在税前扣除。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣购买原材料、固定资产、不动产和无形资产的进项税额。

6.AD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产和转让土地使用权，而销售货物和提供加工修理修配劳务属于增值税的征税范围。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业转让财产所得、企业利息所得和企业其他所得。

8.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产的农产品、出口货物、提供教育服务和提供医疗服务。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和遗产继承所得。

10.AB

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和一般纳税人，其中小规模纳税人采用简易计税方法，一般纳税人采用差额征税方法。

11.ABC

解析思路：企业所得税的优惠措施包括加计扣除、抵免应纳税所得额和减半征收。

12.ABC

解析思路：个人所得税的优惠措施包括加计扣除、抵免应纳税所得额和减半征收。

13.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工修理修配劳务的企业、出口货物的企业和转让土地使用权的企业。

14.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括工资、薪金所得的纳税人、劳务报酬所得的纳税人、财产租赁所得的纳税人和股息、红利所得的纳税人。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业生产经营所得的纳税人、企业转让财产所得的纳税人、企业利息所得的纳税人和企业其他所得的纳税人。

16.AB

解析思路：增值税的纳税期限包括每月和每季度。

17.AB

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月和每季度。

18.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度和每年。

19.ABCD

解析思路：增值税的申报方式包括纸质申报、网上申报、邮寄申报和代理申报。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的申报方式包括纸质申报、网上申报、邮寄申报和代理申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税制度的基本规定。

2.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这是企业所得税的基本计算方法。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税的基本税率结构。

4.×

解析思路：营业税的纳税人并不包括所有在中国境内从事营业活动的单位和个人，只有特定的营业行为才需要缴纳营业税。

5.×

解析思路：简易计税方法不仅适用于小规模纳税人，一般纳税人也可以选择简易计税方法。

6.√

解析思路：捐赠支出在一定条件下可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.×

解析思路：个人所得税的免税所得不包括稿酬所得和特许权使用费所得，这两项属于应税所得。

8.√

解析思路：企业所得税的优惠措施包括减税和免税，这是企业所得税优惠政策的基本形式。

9.×

解析思路：增值税的纳税期限是固定的，不能根据企业实际情况进行调整。

10.√

解析思路：个人所得税的申报方式包括自行申报和委托代征，这是个人所得税申报的基本方式。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

-增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

-企业所得税的纳税义务人包括在中国境内注册登记的企业和其他取得所得的单位和个人。

3.简述个人所得税的免税项目。

-个人所得税的免税项目包括国家规定的免税所得，如国债利息、教育储蓄存款利息、退休工资等。

4.简述增值税的简易计税方法。

-增值税的简易计税方法是指小规模纳税人和一般纳税人可以选择按照规定的简易计税方法计算应纳税额，简化税收征管程序。

四、论述题（每题10分，共2题）