2025年税务师知识点的普及与应用试题及答案

2025年税务师知识点的普及与应用试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照我国《企业所得税法》的规定，下列哪些属于企业的应税收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.资产租赁收入

3.以下哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.从事货物生产、批发或者零售的企业

B.从事提供应税劳务的企业

C.从事加工、修理修配的企业

D.从事进出口业务的企业

5.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪些行为属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

6.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让所得

D.营业外支出

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.偶然所得

D.股息、红利所得

8.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.免税、减税项目

C.出口货物

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

9.以下哪些属于增值税的减税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.免税、减税项目

C.出口货物

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

10.根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些属于企业的应税所得？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.营业外收入

11.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息、红利所得

12.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

13.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让所得

D.营业外支出

14.根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.偶然所得

D.股息、红利所得

15.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.免税、减税项目

C.出口货物

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

16.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的减税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.免税、减税项目

C.出口货物

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

17.以下哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.营业外收入

18.根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息、红利所得

19.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购进货物

20.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.免税、减税项目

C.出口货物

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

4.增值税的纳税地点为纳税人机构所在地，但销售固定翼飞机、直升机等大型设备的纳税地点为合同签订地。（）

5.企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。（）

6.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用累进税率。（）

7.增值税的计税依据为销售额，销售额包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的价款。（）

8.企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。（）

9.个人所得税的计税依据为应纳税所得额，应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除。（）

10.增值税的申报期限为每月15日前，但出口退（免）税的申报期限为次月10日前。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.列举个人所得税的几种主要扣除项目。

4.说明增值税的出口退税政策的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的作用及其对企业经济活动的影响。

2.分析个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售商品收入、提供劳务收入、资产转让收入和资产租赁收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括从事货物生产、批发或者零售的企业、提供应税劳务的企业、从事加工、修理修配的企业和从事进出口业务的企业。

5.ABC

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，购进货物不属于应税行为。

6.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和境外投资收益，财产转让所得和营业外支出属于应税所得。

7.A

解析思路：个人所得税的免税项目只有国债利息收入，其他选项均为应税所得。

8.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、免税、减税项目和提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务。

9.ABD

解析思路：增值税的减税项目包括农业生产者销售自产农产品、免税、减税项目和提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售商品收入、提供劳务收入、资产转让收入和营业外收入。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和股息、红利所得。

12.ABC

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，购进货物不属于应税行为。

13.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和境外投资收益，财产转让所得和营业外支出属于应税所得。

14.A

解析思路：个人所得税的免税项目只有国债利息收入，其他选项均为应税所得。

15.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、免税、减税项目和提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务。

16.ABD

解析思路：增值税的减税项目包括农业生产者销售自产农产品、免税、减税项目和提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售商品收入、提供劳务收入、资产转让收入和营业外收入。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和股息、红利所得。

19.ABC

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，购进货物不属于应税行为。

20.ABD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、免税、减税项目和提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的征税范围不仅限于在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，还包括在中国境内发生的行为。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，符合规定。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，符合规定。

4.√

解析思路：增值税的纳税地点为纳税人机构所在地，但销售固定翼飞机、直升机等大型设备的纳税地点为合同签订地，符合规定。

5.√

解析思路：企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率，符合规定。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用累进税率，符合规定。

7.√

解析思路：增值税的计税依据为销售额，销售额包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的价款，符合规定。

8.√

解析思路：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损，符合规定。

9.√

解析思路：个人所得税的计税依据为应纳税所得额，应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除，符合规定。

10.√

解析思路：增值税的申报期限为每月15日前，但出口退（免）税的申报期限为次月10日前，符合规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法主要包括一般纳税人简易计税方法、小规模纳税人简易