2025年税务师准备回顾试题及答案

2025年税务师准备回顾试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民专业合作社

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.免税店销售免税商品

5.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.免税店销售免税商品

6.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民专业合作社

9.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.免税店销售免税商品

10.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.免税店销售免税商品

11.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民专业合作社

14.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.免税店销售免税商品

15.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.免税店销售免税商品

16.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

18.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民专业合作社

19.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.免税店销售免税商品

20.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗卫生机构提供的医疗服务

D.免税店销售免税商品

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%。

2.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

4.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。

5.营业税的纳税期限为1个月或者1个季度，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

6.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。

7.增值税的纳税地点为纳税人所在地。

8.营业税的减免税政策由国务院规定，地方各级人民政府不得擅自改变。

9.企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的合理支出。

10.增值税的纳税人在出口货物时，可以申请退还已缴纳的增值税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述营业税与增值税的主要区别。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对经济调控的作用及其局限性。

2.论述税务师在税收风险防范中的重要性及具体措施。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.ABCD：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、个体工商户和农民专业合作社。

4.ABCD：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗卫生机构提供的医疗服务和免税店销售免税商品。

5.ABCD：营业税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、教育机构提供的教育服务、医疗卫生机构提供的医疗服务和免税店销售免税商品。

6.ABCD：同第1题，增值税的征税范围。

7.ABCD：同第2题，营业税的征税范围。

8.ABCD：同第3题，企业所得税的纳税人。

9.ABCD：同第4题，增值税的免税项目。

10.ABCD：同第5题，营业税的免税项目。

11.ABCD：同第1题，增值税的征税范围。

12.ABCD：同第2题，营业税的征税范围。

13.ABCD：同第3题，企业所得税的纳税人。

14.ABCD：同第4题，增值税的免税项目。

15.ABCD：同第5题，营业税的免税项目。

16.ABCD：同第1题，增值税的征税范围。

17.ABCD：同第2题，营业税的征税范围。

18.ABCD：同第3题，企业所得税的纳税人。

19.ABCD：同第4题，增值税的免税项目。

20.ABCD：同第5题，营业税的免税项目。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确：增值税的基本税率为13%，但具体税率可能根据不同商品或服务有所调整。

2.正确：营业税的纳税人范围较广，包括提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的个人和单位。

3.正确：企业所得税的纳税年度是公历年度，即从1月1日至12月31日。

4.正确：增值税一般纳税人可以选择简易计税方法，简化计算过程。

5.正确：营业税的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小进行核定。

6.正确：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即收入减去成本和费用后的余额。

7.正确：增值税的纳税地点为纳税人所在地，便于税务机关管理和征收。

8.正确：营业税的减免税政策由国务院规定，地方各级人民政府无权擅自改变。

9.正确：企业所得税的纳税人在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的合理支出。

10.正确：增值税的纳税人在出口货物时，可以申请退还已缴纳的增值税，鼓励出口。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法下，应纳税额为销项税额减去进项税额；简易计税方法下，应纳税额为销售额乘以适用税率。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行填写纳税申报表、税务机关审核、纳税人缴纳税款和税务机关进行税收征收管理。

3.营业税与增值税的主要区别在于征税对象和税率。营业税的征税对象是应税劳务、转让无形资产和销售不动产，税率相对固定；增值税的征税对象是增值额，税率根据商品或服务的不同而有所差异。

4.税务师在税务筹划中的作用包括提供专业税务咨询、优化税收结构、降低税收风险和提升企业税务合规性。具体措施包括深入研究税收政策、分析企业业务流程、制定合理的税务方案和协助企业进行税务申报。

四、论述题答案及解析思路：

1.税收政策对经济调控的作用包括通过税收调节收入分