2025年税务师考试应试方案试题及答案

2025年税务师考试应试方案试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.每日工资薪金

3.企业所得税的税率包括哪些？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.基本农田保护费

B.免费午餐费

C.基础设施建设投资

D.财政补贴

5.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售自产自用产品

B.购进货物用于销售

C.出口货物

D.免税项目

6.下列哪些属于增值税的扣税凭证？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.进口货物报关单

D.货物运输单据

7.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.成本费用

D.应纳税所得额加计扣除

8.下列哪些属于企业所得税的加计扣除项目？

A.研发费用

B.广告费

C.捐赠支出

D.财产保险费

9.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.直接计算应纳税额

B.以销售额扣除进项税额后的余额为计税依据

C.以销售额为计税依据，按照规定的比例计算应纳税额

D.以销售额为计税依据，减去规定的扣除项目后的余额为计税依据

10.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.退还增值税

B.退还消费税

C.退还关税

D.退还增值税、消费税、关税

11.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.加计扣除

B.投资抵免

C.税收减免

D.税收优惠

12.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领购

B.发票开具

C.发票保管

D.发票核销

13.下列哪些属于企业所得税的申报纳税？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

14.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

15.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.注册地

B.经营地

C.居住地

D.境外

16.下列哪些属于增值税的纳税主体？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.纳税人

D.扣缴义务人

17.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

18.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

19.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.代理申报

20.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收待遇上完全相同。（×）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，不包括企业的成本费用。（×）

3.增值税的免税项目包括销售自产自用产品、出口货物等。（√）

4.企业所得税的税率分为25%、15%、10%和5%四个档次。（√）

5.增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、进口货物报关单等。（√）

6.企业所得税的加计扣除项目包括研发费用、广告费等。（√）

7.增值税的简易计税方法是以销售额为计税依据，减去规定的扣除项目后的余额为计税依据。（√）

8.企业所得税的税收优惠政策包括加计扣除、投资抵免等。（√）

9.增值税的发票管理包括发票领购、开具、保管和核销等环节。（√）

10.企业所得税的申报纳税方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报和代理申报等。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.简述企业所得税的计税依据和应纳税所得额的计算方法。

3.简述增值税的简易计税方法和适用范围。

4.简述企业所得税的税收优惠政策及其对企业的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进经济发展中的作用及其在税收制度中的重要性。

2.论述企业所得税对企业经营的影响及其在税收政策调整中的意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的各种收入，包括利息收入、股息收入、资产转让收入和每日工资薪金。

3.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率分为25%的基本税率和15%、10%、5%的优惠税率。

4.A,B,C

解析思路：增值税的免税项目包括基本农田保护费、免费午餐费和基础设施建设投资。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物以及免税项目之外的交易。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的扣税凭证包括增值税专用发票、增值税普通发票、进口货物报关单和货物运输单据。

7.A,D

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其中包括应纳税所得额加计扣除。

8.A

解析思路：企业所得税的加计扣除项目主要是研发费用。

9.B,C,D

解析思路：增值税的简易计税方法包括以销售额扣除进项税额后的余额为计税依据、以销售额为计税依据按照规定的比例计算应纳税额以及以销售额为计税依据减去规定的扣除项目后的余额为计税依据。

10.A,B,C

解析思路：增值税的出口退税政策包括退还增值税、消费税和关税。

11.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括加计扣除、投资抵免、税收减免和税收优惠。

12.A,B,C,D

解析思路：增值税的发票管理包括发票领购、开具、保管和核销等环节。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的申报纳税方式包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

14.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税地点包括注册地、经营地、居住地和境外。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税主体包括一般纳税人、小规模纳税人、纳税人和扣缴义务人。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人、事业单位和社会团体。

18.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

19.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的申报纳税方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报和代理申报。

20.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人在税收待遇上有区别，一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据应纳税所得额包括了企业的成本费用。

3.√

解析思路：增值税的免税项目确实包括销售自产自用产品和出口货物。

4.√

解析思路：企业所得税的税率确实分为25%、15%、10%和5%四个档次。

5.√

解析思路：增值税的扣税凭证确实包括增值税专用发票、进口货物报关单等。

6.√

解析思路：企业所得税的加计扣除项目确实包括研发费用。

7.√

解析思路：增值税的简易计税方法确实是以销售额为计税依据，减去规定的扣除项目后的余额为计税依据。

8.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策确实包括加计扣除、投资抵免等。

9.√

解析思路：增值税的发票管理确实包括发票领购、开具、保管和核销等环节。

10.√

解析思路：企业所得税的申报纳税方式确实包括纸质申报、电子申报、邮寄申报和代理申报等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，主要区别在于一般纳税人可以抵扣进项税额，而小规模纳税人则不能。一般纳税人适用于大规模生产经营，小规模纳税人适用于小规模生产经营。

2.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，其计算方法为企业的税前收入减去税前扣除项目。应纳税所得额是企业实际用于计算所得税的基础。

3.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人，其计算方法是以销售额为计税依据，按照规定的比例计算应纳税额。简易计税方法简化了纳税申报和税收管理。

4.企业所得税的税收优惠政策可以降低企业税负，激励企业投资和创造就业，促进经济增长。税收优惠政策有助于调整经济结构，支持国家重点产业和区域发展战略。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进经济发展中的作用主要体现在以下几个方面：首先，增值税能