2025年税务师大纲试题及答案

2025年税务师大纲试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是：

A.在中国境内从事销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

B.在中国境内从事货物租赁业务的单位和个人

C.在中国境内从事提供交通运输、邮政、电信、建筑、不动产租赁等服务的单位和个人

D.在中国境内从事转让无形资产或者销售不动产的单位和个人

2.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.专用发票由增值税一般纳税人开具，用于记载应税货物和应税劳务的交易情况

B.专用发票可以用于抵扣进项税额

C.专用发票的开具和保管应当符合国家有关规定

D.专用发票的格式和内容应当由国家税务局统一规定

3.下列关于企业所得税的计税依据，正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.应纳税所得额为企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的纳税期限为一年

4.下列关于个人所得税的征收管理，正确的是：

A.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的纳税期限为一个月或一年

D.个人所得税的申报方式包括自行申报和代扣代缴

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象为在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率分为从价计征和从租计征两种

D.房产税的纳税期限为一年

6.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为转移土地、房屋权属所支付的价格

C.契税的税率分为3%、5%和4%

D.契税的纳税期限为转移土地、房屋权属之日起30日内

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象为在中国境内转让土地使用权、房屋权属的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让土地、房屋权属所支付的价格

C.土地增值税的税率分为30%、40%和50%

D.土地增值税的纳税期限为转让土地、房屋权属之日起30日内

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象为在中国境内购置车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%、5%和3%

D.车辆购置税的纳税期限为购置车辆之日起60日内

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象为在中国境内签订各类合同、凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为合同、凭证所载金额

C.印花税的税率分为万分之五、万分之五和万分之五

D.印花税的纳税期限为签订合同、凭证之日起30日内

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象为在中国境内开采、生产、加工、销售矿产资源或者提供矿产资源服务的单位和个人

B.资源税的计税依据为矿产资源销售价格或者加工、生产成本

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的纳税期限为一个月或者一个季度

11.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象为在中国境内拥有城镇土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率分为按年计征和按月计征

D.城镇土地使用税的纳税期限为一年

12.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的征税对象为在中国境内排放污染物或者产生固体废物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为污染物排放量或者固体废物产生量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的纳税期限为一个月或者一个季度

13.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的征税对象为在中国境内收购烟叶的单位和个人

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

C.烟叶税的税率分为5%和10%

D.烟叶税的纳税期限为烟叶收购之日起30日内

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为在中国境内进出港口的船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为每吨1元、2元和3元

D.船舶吨税的纳税期限为船舶进出港口之日起30日内

15.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的征税对象为在中国境内从事生产、经营、投资的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为应纳增值税、消费税、营业税税额

C.城市维护建设税的税率分为7%、5%和1%

D.城市维护建设税的纳税期限为一个月或者一个季度

16.下列关于固定资产投资方向调节税的说法，正确的是：

A.固定资产投资方向调节税的征税对象为在中国境内进行固定资产投资的企业和个人

B.固定资产投资方向调节税的计税依据为固定资产投资额

C.固定资产投资方向调节税的税率分为5%、10%和15%

D.固定资产投资方向调节税的纳税期限为固定资产投资之日起30日内

17.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的是：

A.企业所得税优惠政策包括免税、减税、加计扣除、加速折旧等

B.企业所得税优惠政策适用于所有企业

C.企业所得税优惠政策由国务院财政部门、税务部门等相关部门制定

D.企业所得税优惠政策的具体条件和标准由相关部门规定

18.下列关于个人所得税优惠政策的说法，正确的是：

A.个人所得税优惠政策包括免税、减税、专项附加扣除等

B.个人所得税优惠政策适用于所有纳税人

C.个人所得税优惠政策由国务院财政部门、税务部门等相关部门制定

D.个人所得税优惠政策的具体条件和标准由相关部门规定

19.下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是：

A.房产税优惠政策包括免税、减税、免征额等

B.房产税优惠政策适用于所有房产

C.房产税优惠政策由国务院财政部门、税务部门等相关部门制定

D.房产税优惠政策的具体条件和标准由相关部门规定

20.下列关于契税优惠政策的说法，正确的是：

A.契税优惠政策包括免税、减税、免征额等

B.契税优惠政策适用于所有契税纳税人

C.契税优惠政策由国务院财政部门、税务部门等相关部门制定

D.契税优惠政策的具体条件和标准由相关部门规定

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税义务和税收待遇上存在差异。（）

2.增值税专用发票可以由小规模纳税人开具，但仅限于销售自产货物和提供加工、修理修配劳务。（）

3.企业所得税的计税依据中的各项扣除，包括职工福利费、业务招待费等，均可在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.个人所得税的纳税期限为一年，纳税人应当在每年的3月31日前自行申报纳税。（）

5.房产税的计税依据为房产的评估价值，但实际征收时，可以根据房产原值和当地规定的折旧率计算。（）

6.契税的税率固定为3%，不分地区和房屋类型。（）

7.土地增值税的税率根据土地增值额的不同，分为四级超额累进税率。（）

8.车辆购置税的纳税期限为购置车辆之日起60日内，逾期未缴纳税款的，将加收滞纳金。（）

9.印花税的税率根据合同、凭证的种类和金额，分为不同的税率档次。（）

10.资源税的计税依据为矿产资源销售价格或者加工、生产成本，但实际征收时，可以根据当地实际情况进行调整。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理要求。

2.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述房产税的征收范围和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的重要作用及其在防止税收流失方面的作用。

2.论述个人所得税在调节收入分配和促进社会公平方面的作用，并结合实际案例分析。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ACD

解析思路：增值税纳税人的定义涵盖了在中国境内从事多种经济活动的单位和个人。

2.ABCD

解析思路：增值税专用发票的定义、用途、开具要求及管理规范。

3.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入、扣除、免税收入、减免税等。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围、税率、申报方式及代扣代缴。

5.ABC

解析思路：房产税的征税对象、计税依据、税率及纳税期限。

6.ABCD

解析思路：契税的征税对象、计税依据、税率及纳税期限。

7.ABCD

解析思路：土地增值税的征税对象、计税依据、税率及纳税期限。

8.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税对象、计税依据、税率及纳税期限。

9.ABCD

解析思路：印花税的征税对象、计税依据、税率及纳税期限。

10.ABCD

解析思路：资源税的征税对象、计税依据、税率及纳税期限。

11.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的征税对象、计税依据、税率及纳税期限。

12.ABCD

解析思路：环境保护税的征税对象、计税依据、税率及纳税期限。

13.ABCD

解析思路：烟叶税的征税对象、计税依据、税率及纳税期限。

14.ABCD

解析思路：船舶吨税的征税对象、计税依据、税率及纳税期限。

15.ABCD

解析思路：城市维护建设税的征税对象、计税依据、税率及纳税期限。

16.ABCD

解析思路：固定资产投资方向调节税的征税对象、计税依据、税率及纳税期限。

17.ABCD

解析思路：企业所得税优惠政策的种类、适用范围及制定机构。

18.ABCD

解析思路：个人所得税优惠政策的种类、适用范围及制定机构。

19.ABCD

解析思路：房产税优惠政策的种类、适用范围及制定机构。

20.ABCD

解析思路：契税优惠政策的种类、适用范围及制定机构。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税义务和税收待遇上存在差异。

2.×

解析思路：小规模纳税人不得开具增值税专用发票。

3.×

解析思路：企业所得税的计税依据中的各项扣除，并非所有扣除均可扣除。

4.×

解析思路：个人所得税的纳税期限为一个月或一年，具体由当地税务机关规定。

5.√

解析思路：房产税的计税依据为房产的评估价值，但实际征收时，可以根据房产原值和折旧率计算。

6.×

解析思路：契税的税率根据地区和房屋类型有所不同。

7.√

解析思路：土地增值税的税率根据土地增值额的不同，分为四级超额累进税率。

8.√

解析思路：车辆购置税的纳税期限为购置车辆之日起60日内，逾期未缴纳税款的，将加收滞纳金。

9.√

解析思路：印花税的税率根据合同、凭证的种类和金额，分为不同的税率档次。

10.√

解析思路：资源税的计税依据为矿产资源销售价格或者加工、生产成本，但实际征收时，可以根据当地实际情况进行调整。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理要求。

解析思路：包括专用发票的开具、保管、使用、作废、损毁等环节的管理规定。

2.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。

解析思路：包括收入总额、扣除项目、免税收入、减免税等计算步骤。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

解析思路：包括自行申报、代扣代缴、委托申报等申报方式。

4.简述房产税的征收范围