掌握税务师考试中的常见税制变化试题及答案

掌握税务师考试中的常见税制变化试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些税种属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.出租不动产

2.企业发生的以下哪些支出可以在计算企业所得税时扣除？

A.用于研发的支出

B.用于购置固定资产的支出

C.用于购买无形资产的支出

D.用于支付职工工资的支出

E.用于购买原材料及库存商品的支出

3.以下哪些情况属于土地增值税的征税范围？

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地使用权出租

E.土地使用权抵押

4.企业发生的以下哪些费用可以在计算增值税时进项税额抵扣？

A.购买生产用原材料所支付的增值税

B.购买机器设备所支付的增值税

C.购买运输工具所支付的增值税

D.购买不动产所支付的增值税

E.购买土地所支付的增值税

5.以下哪些情况属于印花税的征税范围？

A.签订经济合同

B.购买有价证券

C.出具法律文书

D.出具行政文书

E.出具商业保险单

6.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

E.经营所得

7.企业发生的以下哪些支出可以在计算房产税时扣除？

A.房产折旧

B.房产维修费用

C.房产保险费用

D.房产租赁收入

E.房产购置成本

8.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.国有土地使用权

B.集体土地使用权

C.出口货物用地

D.土地出租用地

E.土地使用权抵押用地

9.以下哪些属于车船税的征税范围？

A.摩托车

B.小汽车

C.货车

D.轿车

E.非机动车

10.企业发生的以下哪些费用可以在计算企业所得税时税前扣除？

A.财务费用

B.销售费用

C.管理费用

D.营业外支出

E.税收滞纳金

11.以下哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.土地出租

D.房屋出租

E.土地使用权抵押

12.以下哪些属于关税的征税范围？

A.进口货物

B.出口货物

C.进口物品

D.出口物品

E.进口关税

13.以下哪些属于资源税的征税范围？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.矿石

E.稀有金属

14.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

E.经营所得

15.以下哪些属于土地增值税的征税范围？

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地使用权出租

E.土地使用权抵押

16.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

E.出租不动产

17.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

E.经营所得

18.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.国有土地使用权

B.集体土地使用权

C.出口货物用地

D.土地出租用地

E.土地使用权抵押用地

19.以下哪些属于车船税的征税范围？

A.摩托车

B.小汽车

C.货车

D.轿车

E.非机动车

20.以下哪些属于资源税的征税范围？

A.煤炭

B.石油

C.天然气

D.矿石

E.稀有金属

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业购买自用的房产，无论是否用于生产经营，都应缴纳房产税。（）

2.个人出租住房，按照租金收入的4%征收个人所得税。（）

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣进项税额。（）

4.企业在计算企业所得税时，可以扣除向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。（）

5.土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让和出售房屋的行为。（）

6.车船税的税额根据车船的种类、吨位、发动机功率等因素确定。（）

7.企业购买原材料支付的增值税，在计算增值税时可以抵扣进项税额。（）

8.个人转让自用5年以上并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）

9.契税的税率按照土地和房屋的评估价格的一定比例确定。（）

10.企业在计算企业所得税时，可以扣除因违反税法规定而支付的滞纳金。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.解释企业所得税中“营业外支出”的概念及其在计算应纳税所得额时的处理。

3.描述土地增值税的计税依据和税率结构。

4.说明个人所得税中“稿酬所得”的征税特点和计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何通过税收政策调整促进产业结构优化升级。

2.分析税收政策在调节收入分配中的作用及其可能带来的社会影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和销售不动产。

2.ABCDE

解析思路：企业所得税前扣除的支出包括研发支出、购置固定资产、无形资产、支付职工工资和购买原材料及库存商品。

3.AB

解析思路：土地增值税的征税范围主要指土地使用权转让和出售房屋的行为。

4.ABCD

解析思路：增值税进项税额抵扣的范围包括购买生产用原材料、机器设备、运输工具和不动产所支付的增值税。

5.ABC

解析思路：印花税的征税范围包括签订经济合同、购买有价证券和出具法律文书。

6.ABCDE

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产转让所得和经营所得。

7.ABC

解析思路：房产税的扣除支出包括房产折旧、维修费用和保险费用。

8.ABD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括国有土地使用权、集体土地使用权和土地出租用地。

9.ABCD

解析思路：车船税的征税范围包括摩托车、小汽车、货车和轿车。

10.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除的费用包括财务费用、销售费用、管理费用和营业外支出。

11.AB

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权转让和房屋买卖。

12.ABCD

解析思路：关税的征税范围包括进口货物、进口物品、出口货物和出口物品。

13.ABCDE

解析思路：资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气、矿石和稀有金属。

14.ABCDE

解析思路：企业所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产转让所得和经营所得。

15.AB

解析思路：土地增值税的征税范围主要指土地使用权转让和出售房屋的行为。

16.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和销售不动产。

17.ABCDE

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、财产转让所得和经营所得。

18.ABD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括国有土地使用权、集体土地使用权和土地出租用地。

19.ABCD

解析思路：车船税的征税范围包括摩托车、小汽车、货车和轿车。

20.ABCDE

解析思路：资源税的征税范围包括煤炭、石油、天然气、矿石和稀有金属。

二、判断题

1.×

解析思路：房产税的征收对象是房产的所有权人或经营管理人，购买自用的房产是否用于生产经营均需缴纳房产税。

2.×

解析思路：个人出租住房的个人所得税税率为10%，而非4%。

3.√

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都可以抵扣进项税额。

4.×

解析思路：企业所得税中，向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在计算应纳税所得额时扣除。

5.×

解析思路：土地增值税的征税范围不仅限于土地使用权转让和出售房屋的行为，还包括其他涉及土地使用权的交易。

6.√

解析思路：车船税的税额确实根据车船的种类、吨位、发动机功率等因素确定。

7.√

解析思路：企业购买原材料支付的增值税，在计算增值税时可以抵扣进项税额。

8.√

解析思路：个人转让自用5年以上并且是家庭唯一住房的，确实可以免征个人所得税。

9.√

解析思路：契税的税率确实是按照土地和房屋的评估价格的一定比例确定。

10.×

解析思路：企业所得税中，因违反税法规定而支付的滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除。

三、简答题

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

解析思路：回答增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、出租或者出售不动产、进口货物的单位和个人。认定标准包括在中国境内设有固定经营场所、在中国境内从事生产经营活动、取得增值税专用发票等。

2.解释企业所得税中“营业外支出”的概念及其在计算应纳税所得额时的处理。

解析思路：解释“营业外支出”是指与企业日常经营活动无直接关系的各项支出，如罚款、捐赠、赞助等。在计算应纳税所得额时，按照税法规定，部分营业外支出可以在计算应纳税所得额时扣除，部分则不得扣除。

3.描述土地增值税的计税依据和税率结构。

解析思路：描述土地增值税的计税依据是土地增值额，即转让房地产所取得的收入减去取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用、税金及加计扣除后的余额。税率结构通常为四级超额累进税率。

4.说明个人所得税中“稿酬所得”的征税特点和计算方法。

解析思路：说明“稿酬所得”的征税特点包括按次计征、按月预扣预缴、享受一定比例的扣除。计算方法为每次收入额减除费用20%后的余额为应纳税所得额，再乘以适用税率并减除速算扣除数。享受7折优惠。

四、论述题

1.论述在当前经济形势下，如何通过税收政策调整促进产业结构优化升级。

解析思路：论述可以从以下几个方面展开：