2025年税务师考试成功备考方法试题及答案

2025年税务师考试成功备考方法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让所得

D.营业外收入

3.在增值税的计算中，以下哪些属于进项税额的抵扣范围？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

4.企业所得税的计税依据包括以下哪些？

A.应纳税所得额

B.纳税人实际负担的税金

C.应纳税所得额减去准予扣除的成本、费用、税金等

D.纳税人实际负担的成本、费用、税金等

5.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

6.在增值税的征收管理中，以下哪些属于纳税人的义务？

A.按时申报纳税

B.按时缴纳税款

C.做好账簿、凭证管理

D.按规定报送相关资料

7.企业所得税的纳税期限一般是如何规定的？

A.按年度计算缴纳

B.按季度计算缴纳

C.按月计算缴纳

D.根据企业实际情况自行确定

8.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自用房产

B.销售自用土地

C.出口货物

D.销售农产品

9.个人所得税的征收方式主要有以下哪些？

A.直接征收

B.代扣代缴

C.申报纳税

D.查账征收

10.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？

A.财产损失

B.捐赠支出

C.利息支出

D.职工福利支出

12.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

13.在增值税的征收管理中，以下哪些属于纳税人的权利？

A.了解税收法律法规

B.依法申请减免税

C.要求税务机关保密

D.对税务机关的决定提起行政复议

14.企业所得税的纳税地点一般是如何规定的？

A.在企业所在地缴纳

B.在企业注册地缴纳

C.在企业实际经营地缴纳

D.根据企业实际情况自行确定

15.以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.销售自用房产

B.销售自用土地

C.出口货物

D.销售农产品

16.个人所得税的征收管理中，以下哪些属于纳税人的义务？

A.按时申报纳税

B.按时缴纳税款

C.做好账簿、凭证管理

D.按规定报送相关资料

17.企业所得税的纳税期限一般是如何规定的？

A.按年度计算缴纳

B.按季度计算缴纳

C.按月计算缴纳

D.根据企业实际情况自行确定

18.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

19.企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？

A.财产损失

B.捐赠支出

C.利息支出

D.职工福利支出

20.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费各环节的增值额征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率根据所得额的不同分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税纳税人可以选择简易计税方法，按照销售额的一定比例计算应纳税额。（）

5.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

6.个人出租房屋所得，按照财产租赁所得项目征收个人所得税。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以将坏账损失作为费用扣除。（）

8.个人所得税的纳税人在同一纳税年度内，如果同时具有工资、薪金所得和个体工商户生产经营所得，应合并计算应纳税所得额。（）

9.增值税的纳税义务发生时间，以货物交付时间确定。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以将支付的罚款作为费用扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人义务。

2.说明企业所得税的计税依据包括哪些内容。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

4.解释什么是增值税的简易计税方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何有效进行增值税的税收筹划，以降低企业税负。

2.阐述在当前经济环境下，如何加强个人所得税的征收管理，以保障国家财政收入和纳税人权益。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让所得和营业外收入。

3.ABCD

解析思路：进项税额的抵扣范围包括购买原材料、固定资产、不动产和无形资产支付的增值税。

4.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额减去准予扣除的成本、费用、税金等。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

6.ABCD

解析思路：纳税人的义务包括按时申报纳税、按时缴纳税款、做好账簿、凭证管理和按规定报送相关资料。

7.ACD

解析思路：企业所得税的纳税期限一般按年度计算缴纳，也可按季度或月度计算缴纳，具体情况可由企业自行确定。

8.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括销售自用房产、销售自用土地和出口货物。

9.ABC

解析思路：个人所得税的征收方式包括直接征收、代扣代缴、申报纳税和查账征收。

10.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括财产损失、捐赠支出、利息支出和职工福利支出。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

13.ABCD

解析思路：纳税人的权利包括了解税收法律法规、依法申请减免税、要求税务机关保密和对税务机关的决定提起行政复议。

14.ACD

解析思路：企业所得税的纳税地点一般在企业所在地缴纳，也可在注册地或实际经营地缴纳，具体情况可由企业自行确定。

15.ABCD

解析思路：增值税的减免税项目包括销售自用房产、销售自用土地、出口货物和销售农产品。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人在同一纳税年度内，如果同时具有工资、薪金所得和个体工商户生产经营所得，应合并计算应纳税所得额。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间，以货物交付时间确定。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括财产损失、捐赠支出、利息支出和职工福利支出。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

二、判断题

1.正确

解析思路：增值税的纳税人义务包括按时申报纳税、按时缴纳税款、做好账簿、凭证管理和按规定报送相关资料。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，这是税法规定的标准纳税年度。

3.正确

解析思路：个人所得税的税率根据所得额的不同分为超额累进税率和比例税率两种，这是个人所得税的基本税率结构。

4.正确

解析思路：增值税纳税人可以选择简易计税方法，按照销售额的一定比例计算应纳税额，这是一种简化税负的计算方式。

5.错误

解析思路：企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，有扣除限额，超过限额的部分不能扣除。

6.正确

解析思路：个人出租房屋所得，按照财产租赁所得项目征收个人所得税，这是个人所得税的一个税目。

7.正确

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，可以将坏账损失作为费用扣除，这是税法规定的允许扣除的项目。