做好2025年税务师备考的材料准备试题及答案

做好2025年税务师备考的材料准备试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于企业所得税的说法正确的是（）。

A.企业所得税的纳税人是在我国境内设立的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的纳税义务人包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业

C.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税

D.外国企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，以及外国企业来源于中国境内的所得，均为企业所得税的征税对象

2.下列哪些属于增值税的征税范围（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列哪些属于增值税的纳税人（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.跨境电商企业

D.纳税人委托代销货物

4.以下关于个人所得税的说法正确的是（）。

A.个人所得税的纳税人是在我国境内居住的个人

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人

C.个人所得税的纳税人包括在中国境内无住所而在中国境内居住一年以上的个人

D.个人所得税的纳税人包括在中国境内无住所而不在中国境内居住的个人

5.以下关于土地增值税的说法正确的是（）。

A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物

B.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

C.土地增值税的纳税人包括在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的境外单位和个人

D.土地增值税的纳税人包括在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的个人和无固定住所的个人

6.以下关于房产税的说法正确的是（）。

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的单位和无固定住所的个人

C.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的个人和境外个人

D.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的单位和个人，以及在中国境内转让房产的单位和个人

7.以下关于车辆购置税的说法正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置应税车辆的单位和个人，以及在中国境内购置应税车辆的境外单位和个人

C.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置应税车辆的境外单位和个人

D.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置应税车辆的个人和无固定住所的个人

8.以下关于印花税的说法正确的是（）。

A.印花税的纳税人是在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人

B.印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人，以及在中国境内书立、领受、使用应税凭证的境外单位和个人

C.印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受、使用应税凭证的境外单位和个人

D.印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受、使用应税凭证的个人和无固定住所的个人

9.以下关于契税的说法正确的是（）。

A.契税的纳税人是在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的纳税人包括在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，以及在中国境内转移土地、房屋权属的境外单位和个人

C.契税的纳税人包括在中国境内转移土地、房屋权属的境外单位和个人

D.契税的纳税人包括在中国境内转移土地、房屋权属的个人和无固定住所的个人

10.以下关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内拥有土地使用权的单位和个人

B.城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内拥有土地使用权的单位和个人，以及在中国境内拥有土地使用权的境外单位和个人

C.城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内拥有土地使用权的境外单位和个人

D.城镇土地使用税的纳税人包括在中国境内拥有土地使用权的个人和无固定住所的个人

11.以下关于车船税的说法正确的是（）。

A.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的纳税人包括在中国境内拥有车船的单位和个人，以及在中国境内拥有车船的境外单位和个人

C.车船税的纳税人包括在中国境内拥有车船的境外单位和个人

D.车船税的纳税人包括在中国境内拥有车船的个人和无固定住所的个人

12.以下关于环境保护税的说法正确的是（）。

A.环境保护税的纳税人是在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.环境保护税的纳税人包括在中国境内直接向环境排放应税污染物的单位和个人，以及在中国境内直接向环境排放应税污染物的境外单位和个人

C.环境保护税的纳税人包括在中国境内直接向环境排放应税污染物的境外单位和个人

D.环境保护税的纳税人包括在中国境内直接向环境排放应税污染物的个人和无固定住所的个人

13.以下关于烟叶税的说法正确的是（）。

A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的纳税人包括在中国境内收购烟叶的单位和个人，以及在中国境内收购烟叶的境外单位和个人

C.烟叶税的纳税人包括在中国境内收购烟叶的境外单位和个人

D.烟叶税的纳税人包括在中国境内收购烟叶的个人和无固定住所的个人

14.以下关于船舶吨税的说法正确的是（）。

A.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的国际航行船舶的船主

B.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的国际航行船舶的船主和船舶所有人

C.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的国际航行船舶的船主和船舶所有人，以及在中国境内进出港口的国际航行船舶的船舶代理人

D.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的国际航行船舶的船主、船舶所有人，以及在中国境内进出港口的国际航行船舶的船舶代理人和无固定住所的个人

15.以下关于关税的说法正确的是（）。

A.关税的纳税人是在我国境内进口货物的收货人

B.关税的纳税人包括在中国境内进口货物的收货人和发货人

C.关税的纳税人包括在中国境内进口货物的收货人和发货人，以及在中国境内进口货物的代理人

D.关税的纳税人包括在中国境内进口货物的收货人、发货人和代理人，以及在中国境内进口货物的境外收货人和发货人

16.以下关于船舶吨税的说法正确的是（）。

A.船舶吨税的纳税人是在我国境内进出港口的国际航行船舶的船主

B.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的国际航行船舶的船主和船舶所有人

C.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的国际航行船舶的船主和船舶所有人，以及在中国境内进出港口的国际航行船舶的船舶代理人

D.船舶吨税的纳税人包括在中国境内进出港口的国际航行船舶的船主、船舶所有人，以及在中国境内进出港口的国际航行船舶的船舶代理人和无固定住所的个人

17.以下关于关税的说法正确的是（）。

A.关税的纳税人是在我国境内进口货物的收货人

B.关税的纳税人包括在中国境内进口货物的收货人和发货人

C.关税的纳税人包括在中国境内进口货物的收货人和发货人，以及在中国境内进口货物的代理人

D.关税的纳税人包括在中国境内进口货物的收货人、发货人和代理人，以及在中国境内进口货物的境外收货人和发货人

18.以下关于车辆购置税的说法正确的是（）。

A.车辆购置税的纳税人是在我国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置应税车辆的单位和个人，以及在中国境内购置应税车辆的境外单位和个人

C.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置应税车辆的境外单位和个人

D.车辆购置税的纳税人包括在中国境内购置应税车辆的个人和无固定住所的个人

19.以下关于房产税的说法正确的是（）。

A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的单位和无固定住所的个人

C.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的个人和境外个人

D.房产税的纳税人包括在中国境内拥有房产的单位和个人，以及在中国境内转让房产的单位和个人

20.以下关于土地增值税的说法正确的是（）。

A.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物

B.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

C.土地增值税的纳税人包括在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的境外单位和个人

D.土地增值税的纳税人包括在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的个人和无固定住所的个人

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率是固定的，不分地区和行业。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（）

3.个人所得税的起征点是固定的，不分地区和纳税人身份。（）

4.土地增值税的计税依据是土地增值额和土地使用权出让金。（）

5.房产税的计税依据是房产原值减除折旧后的余额。（）

6.车辆购置税的税率是固定的，不分车辆类型和购置时间。（）

7.印花税的税率是固定的，不分应税凭证的种类和金额。（）

8.契税的税率是固定的，不分土地和房屋的权属转移方式。（）

9.城镇土地使用税的税率是固定的，不分土地用途和纳税人身份。（）

10.环境保护税的税率是固定的，不分污染物的种类和排放量。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的纳税申报流程。

2.简述增值税发票的种类及其用途。

3.简述个人所得税的基本税率和超额累进税率。

4.简述房产税的计税依据和征收范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高企业税务筹划的效率和效果。

2.论述在当前经济环境下，如何加强税务风险的防范和应对措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.答案：ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，外国企业在中国境内设立的机构、场所取得的所得，以及外国企业来源于中国境内的所得，均为企业所得税的征税对象。

2.答案：ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.答案：ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括小规模纳税人、一般纳税人、跨境电商企业、纳税人委托代销货物。

4.答案：AB

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的个人和在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。

5.答案：ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，纳税人包括在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以及境外单位和个人。

6.答案：ABCD

解析思路：房产税的纳税人包括在我国境内拥有房产的单位和个人，包括在中国境内拥有房产的单位和无固定住所的个人，以及在中国境内拥有房产的个人和境外个人。

7.答案：ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人包括在我国境内购置应税车辆的单位和个人，包括在中国境内购置应税车辆的单位和个人，以及在中国境内购置应税车辆的境外单位和个人。

8.答案：ABCD

解析思路：印花税的纳税人包括在我国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人，包括在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人，以及在中国境内书立、领受、使用应税凭证的境外单位和个人。

9.答案：ABCD

解析思路：契税的纳税人包括在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，包括在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人，以及在中国境内转移土地、房屋权属的境外单位和个人。

10.答案：ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括在我国境内拥有土地使用权的单位和个人，包括在中国境内拥有土地使用权的单位和个人，以及在中国境内拥有土地使用权的境外单位和个人。

11.答案：ABCD

解析思路：车船税的纳税人包括在我国境内拥有车船的单位和个人，包括在中国境内拥有车船的单位和个人，以及在中国境内拥有车船的境外单位和个人。

12.答案：ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人包括在我国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，包括在中国境内直接向环境排放应税污染物的单位和个人，以及在中国境内直接向环境排放应税污染物的境外单位和个人。

13.答案：ABCD

解析思路：烟叶税的纳税人包括在我国境内收购烟叶的单位，包括在中国境内收购烟叶的单位和个人，以及在中国境内收购烟叶的境外单位和个人。

14.答案：ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人包括在我国境内进出港口的国际航行船舶的船主，包括在中国境内进出港口的国际航行船舶的船主和船舶所有人，以及在中国境内进出港口的国际航行船舶的船舶代理人和无固定住所的个人。

15.答案：ABCD

解析思路：关税的纳税人包括在我国境内进口货物的收货人，包括在中国境内进口货物的收货人和发货人，以及在中国境内进口货物的收货人和发货人，以及在中国境内进口货物的代理人。

16.答案：ABCD

解析思路：船舶吨税的纳税人包括在我国境内进出港口的国际航行船舶的船主，包括在中国境内进出港口的国际航行船舶的船主和船舶所有人，以及在中国境内进出港口的国际航行船舶的船舶代理人和无固定住所的个人。

17.答案：ABCD

解析思路：关税的纳税人包括在我国境内进口货物的收货人，包括在中国境内进口货物的收货人和发货人，以及在中国境内进口货物的收货人和发货人，以及在中国境内进口货物的代理人。

18.答案：ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人包括在我国境内购置应税车辆的单位和个人，包括在中国境内购置应税车辆的单位和个人，以及在中国境内购置应税车辆的境外单位和个人。

19.答案：ABCD

解析思路：房产税的纳税人包括在我国境内拥有房产的单位和个人，包括在中国境内拥有房产的单位和无固定住所的个人，以及在中国境内拥有房产的个人和境外个人。

20.答案：ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，纳税人包括在中国境内转让国有土地