2025年税务师考试逐步推进试题及答案

2025年税务师考试逐步推进试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人实行增值税专用发票管理

C.小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.一般纳税人可以享受增值税减免政策

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据是企业取得的生产经营所得和其他所得

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的征收管理由税务机关负责

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）。

A.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人

B.个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得

C.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

D.个人所得税的征收管理由税务机关负责

4.下列关于房产税的说法，正确的有（）。

A.房产税的纳税人是房产的所有人

B.房产税的计税依据是房产的评估价值

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税

D.房产税的征收管理由税务机关负责

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。

A.城镇土地使用税的纳税人是土地的使用人

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的面积

C.城镇土地使用税的税率按照土地等级和用途确定

D.城镇土地使用税的征收管理由税务机关负责

6.下列关于车船税的说法，正确的有（）。

A.车船税的纳税人是车船的所有人

B.车船税的计税依据是车船的购置价格

C.车船税的税率按照车船的种类和吨位确定

D.车船税的征收管理由税务机关负责

7.下列关于印花税的说法，正确的有（）。

A.印花税的纳税人是签订合同、凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收管理由税务机关负责

8.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人是购买房产的单位和个人

B.契税的计税依据是房产的成交价格

C.契税的税率按照房产的用途和等级确定

D.契税的征收管理由税务机关负责

9.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A.耕地占用税的纳税人是占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率按照占用耕地的等级确定

D.耕地占用税的征收管理由税务机关负责

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率按照车辆的种类和用途确定

D.车辆购置税的征收管理由税务机关负责

11.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的纳税人是开采、生产资源的单位和个人

B.资源税的计税依据是资源的产量

C.资源税的税率按照资源的种类和等级确定

D.资源税的征收管理由税务机关负责

12.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税人是排放污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率按照污染物的种类和排放量确定

D.环境保护税的征收管理由税务机关负责

13.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收管理由税务机关负责

14.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人是购买房产的单位和个人

B.契税的计税依据是房产的成交价格

C.契税的税率按照房产的用途和等级确定

D.契税的征收管理由税务机关负责

15.下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。

A.耕地占用税的纳税人是占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率按照占用耕地的等级确定

D.耕地占用税的征收管理由税务机关负责

16.下列关于车辆购置税的说法，正确的有（）。

A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率按照车辆的种类和用途确定

D.车辆购置税的征收管理由税务机关负责

17.下列关于资源税的说法，正确的有（）。

A.资源税的纳税人是开采、生产资源的单位和个人

B.资源税的计税依据是资源的产量

C.资源税的税率按照资源的种类和等级确定

D.资源税的征收管理由税务机关负责

18.下列关于环境保护税的说法，正确的有（）。

A.环境保护税的纳税人是排放污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据是污染物的排放量

C.环境保护税的税率按照污染物的种类和排放量确定

D.环境保护税的征收管理由税务机关负责

19.下列关于土地增值税的说法，正确的有（）。

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收管理由税务机关负责

20.下列关于契税的说法，正确的有（）。

A.契税的纳税人是购买房产的单位和个人

B.契税的计税依据是房产的成交价格

C.契税的税率按照房产的用途和等级确定

D.契税的征收管理由税务机关负责

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只能由一般纳税人开具。（）

2.企业所得税的纳税年度与公历年度不一致。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国境内和境外的个人。（）

4.房产税的计税依据是房产的原值减除一定比例后的余额。（）

5.城镇土地使用税的税率在全国范围内统一。（）

6.车船税的计税依据是车船的年折旧额。（）

7.印花税的税率是固定的，不会因合同金额的变化而变化。（）

8.契税的税率在全国范围内是统一的。（）

9.耕地占用税的征收范围仅限于耕地。（）

10.车辆购置税的纳税人包括购买二手车和个人自用车辆。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.请说明企业所得税应纳税所得额的确定原则。

3.列举个人所得税的几种主要费用扣除项目。

4.简述房产税的计税依据和税率确定方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家治理体系和治理能力现代化中的重要作用。

2.结合当前经济形势，探讨如何优化税收政策以促进经济高质量发展。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人可使用增值税专用发票，小规模纳税人不得抵扣进项税额，一般纳税人可享受增值税减免政策。

2.ABD

解析思路：企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织，计税依据是企业所得，税率分为25%和15%，征收管理由税务机关负责。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民和非居民个人，计税依据是个人所得，税率分为累进税率和比例税率，征收管理由税务机关负责。

4.ABCD

解析思路：房产税的纳税人是房产所有人，计税依据是房产评估价值，税率分为从价计税和从租计税，征收管理由税务机关负责。

5.ABCD

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是土地使用人，计税依据是土地面积，税率按土地等级和用途确定，征收管理由税务机关负责。

6.ABCD

解析思路：车船税的纳税人是车船所有人，计税依据是车船购置价格，税率按车船种类和吨位确定，征收管理由税务机关负责。

7.ABCD

解析思路：印花税的纳税人是签订合同、凭证的单位和个人，计税依据是合同、凭证金额，税率分为比例税率和定额税率，征收管理由税务机关负责。

8.ABCD

解析思路：契税的纳税人是购买房产的单位和个人，计税依据是房产成交价格，税率按房产用途和等级确定，征收管理由税务机关负责。

9.ABCD

解析思路：耕地占用税的纳税人是占用耕地的单位和个人，计税依据是占用耕地面积，税率按占用耕地等级确定，征收管理由税务机关负责。

10.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人，计税依据是车辆购置价格，税率按车辆种类和用途确定，征收管理由税务机关负责。

11.ABCD

解析思路：资源税的纳税人是开采、生产资源的单位和个人，计税依据是资源产量，税率按资源种类和等级确定，征收管理由税务机关负责。

12.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人是排放污染物的单位和个人，计税依据是污染物排放量，税率按污染物种类和排放量确定，征收管理由税务机关负责。

13.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人是转让房地产的单位和个人，计税依据是转让房地产收入，税率分四级超额累进税率，征收管理由税务机关负责。

14.ABCD

解析思路：契税的纳税人是购买房产的单位和个人，计税依据是房产成交价格，税率按房产用途和等级确定，征收管理由税务机关负责。

15.ABCD

解析思路：耕地占用税的纳税人是占用耕地的单位和个人，计税依据是占用耕地面积，税率按占用耕地等级确定，征收管理由税务机关负责。

16.ABCD

解析思路：车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人，计税依据是车辆购置价格，税率按车辆种类和用途确定，征收管理由税务机关负责。

17.ABCD

解析思路：资源税的纳税人是开采、生产资源的单位和个人，计税依据是资源产量，税率按资源种类和等级确定，征收管理由税务机关负责。

18.ABCD

解析思路：环境保护税的纳税人是排放污染物的单位和个人，计税依据是污染物排放量，税率按污染物种类和排放量确定，征收管理由税务机关负责。

19.ABCD

解析思路：土地增值税的纳税人是转让房地产的单位和个人，计税依据是转让房地产收入，税率分四级超额累进税率，征收管理由税务机关负责。

20.ABCD

解析思路：契税的纳税人是购买房产的单位和个人，计税依据是房产成交价格，税率按房产用途和等级确定，征收管理由税务机关负责。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税专用发票确实只能由一般纳税人开具。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度与公历年度可以不一致。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人确实包括中国境内和境外的个人。

4.√

解析思路：房产税的计税依据确实是房产的原值减除一定比例后的余额。

5.√

解析思路：城镇土地使用税的税率在全国范围内确实是统一的。

6.×

解析思路：车船税的计税依据不是车船的年折旧额，而是车船的购置价格。

7.√

解析思路：印花税的税率是固定的，不会因合同金额的变化而变化。

8.√

解析思路：契税的税率在全国范围内确实是统一的。

9.×

解析思路：耕地占用税的征收范围不仅限于耕地，还包括其他土地。

10.√

解析思路：车辆购置税的纳税人确实包括购买二手车和个人自用车辆。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

解析思路：一般纳税人可以开具增值税专用发票，进项税额可以抵扣，税率较高；小规模纳税人不能开具增值税专用发票，进项税额不能抵扣，税率较低。

2.请说明企业所得税应纳税所得额的确定原则。

解析思路：应纳税所得额的确定原则包括权责发生制、收入实现制、相关性原则、合理性原则等。

3.列举个人所得税的几种主要费用扣除项目。

解析思路：主要费用扣除项目包括基本生计费、专