全面备考2025年税务师试题及答案

全面备考2025年税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的有（）

A.增值税一般纳税人是指应税销售额达到一定规模的纳税人

B.增值税小规模纳税人是指应税销售额未达到一定规模的纳税人

C.增值税一般纳税人和小规模纳税人可以相互转换

D.纳税人可以根据自身情况选择增值税一般纳税人或小规模纳税人身份

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有（）

A.企业所得税的征税对象是企业的所得额

B.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率

C.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征收方式有查账征收和核定征收

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有（）

A.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

D.个人所得税的征收方式有自行申报和代扣代缴

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有（）

A.增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，用于纳税人之间购销货物、提供应税劳务的凭证

B.增值税专用发票可以作为抵扣进项税额的依据

C.增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联和记账联

D.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

5.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）

A.国家对符合条件的小型微利企业实行减半征收企业所得税

B.国家对符合条件的高新技术企业实行减半征收企业所得税

C.国家对符合条件的环境保护、节能节水等项目实行减半征收企业所得税

D.国家对符合条件的技术转让所得实行免征企业所得税

6.下列关于个人所得税税收优惠的说法，正确的有（）

A.国家对符合条件的教育储蓄、住房贷款利息等所得实行免征个人所得税

B.国家对符合条件的残疾人所得实行减征个人所得税

C.国家对符合条件的赡养老人、抚养子女等所得实行减征个人所得税

D.国家对符合条件的技术转让所得实行免征个人所得税

7.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）

A.税务机关应当依法征收税款，不得擅自改变税收法律、行政法规的规定

B.纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规的规定办理纳税申报

C.税务机关有权对纳税人的生产经营、财务会计等情况进行税务检查

D.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对其申报的税收事项进行保密

8.下列关于税收违法行为的说法，正确的有（）

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为

B.税收违法行为分为一般违法行为和严重违法行为

C.税收违法行为应当承担相应的法律责任

D.税收违法行为不构成犯罪的，不追究刑事责任

9.下列关于税收协定说法，正确的有（）

A.税收协定是两个或两个以上国家之间签订的关于税收问题的协议

B.税收协定旨在避免双重征税和防止偷税、漏税

C.税收协定包括一般性条款和特殊条款

D.税收协定的签订和执行应当遵守国际法原则

10.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）

A.税收筹划是指在合法合规的前提下，通过调整生产经营方式、财务管理等手段，降低税负的行为

B.税收筹划应当遵循税收法律、行政法规的规定

C.税收筹划有助于提高企业的经济效益

D.税收筹划应当注重风险控制

11.下列关于税务师的说法，正确的有（）

A.税务师是经国家税务机关考核、认证，取得税务师资格证书的专业技术人员

B.税务师主要从事税收咨询、税务代理、税收筹划等工作

C.税务师在税务代理活动中应当维护纳税人的合法权益

D.税务师应当遵守职业道德和职业规范

12.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）

A.税务机关应当依法征收税款，不得擅自改变税收法律、行政法规的规定

B.纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规的规定办理纳税申报

C.税务机关有权对纳税人的生产经营、财务会计等情况进行税务检查

D.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对其申报的税收事项进行保密

13.下列关于税收违法行为的说法，正确的有（）

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为

B.税收违法行为分为一般违法行为和严重违法行为

C.税收违法行为应当承担相应的法律责任

D.税收违法行为不构成犯罪的，不追究刑事责任

14.下列关于税收协定的说法，正确的有（）

A.税收协定是两个或两个以上国家之间签订的关于税收问题的协议

B.税收协定旨在避免双重征税和防止偷税、漏税

C.税收协定包括一般性条款和特殊条款

D.税收协定的签订和执行应当遵守国际法原则

15.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）

A.税收筹划是指在合法合规的前提下，通过调整生产经营方式、财务管理等手段，降低税负的行为

B.税收筹划应当遵循税收法律、行政法规的规定

C.税收筹划有助于提高企业的经济效益

D.税收筹划应当注重风险控制

16.下列关于税务师的说法，正确的有（）

A.税务师是经国家税务机关考核、认证，取得税务师资格证书的专业技术人员

B.税务师主要从事税收咨询、税务代理、税收筹划等工作

C.税务师在税务代理活动中应当维护纳税人的合法权益

D.税务师应当遵守职业道德和职业规范

17.下列关于税收征收管理的说法，正确的有（）

A.税务机关应当依法征收税款，不得擅自改变税收法律、行政法规的规定

B.纳税人、扣缴义务人应当按照法律、行政法规的规定办理纳税申报

C.税务机关有权对纳税人的生产经营、财务会计等情况进行税务检查

D.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关对其申报的税收事项进行保密

18.下列关于税收违法行为的说法，正确的有（）

A.税收违法行为是指纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为

B.税收违法行为分为一般违法行为和严重违法行为

C.税收违法行为应当承担相应的法律责任

D.税收违法行为不构成犯罪的，不追究刑事责任

19.下列关于税收协定的说法，正确的有（）

A.税收协定是两个或两个以上国家之间签订的关于税收问题的协议

B.税收协定旨在避免双重征税和防止偷税、漏税

C.税收协定包括一般性条款和特殊条款

D.税收协定的签订和执行应当遵守国际法原则

20.下列关于税收筹划的说法，正确的有（）

A.税收筹划是指在合法合规的前提下，通过调整生产经营方式、财务管理等手段，降低税负的行为

B.税收筹划应当遵循税收法律、行政法规的规定

C.税收筹划有助于提高企业的经济效益

D.税收筹划应当注重风险控制

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润，不考虑会计核算方法的变更。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、外籍个人以及在中国境内无住所而在中国境内取得所得的外国企业和组织。（）

4.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人只能开具普通发票。（）

5.税收筹划是指在合法合规的前提下，通过调整生产经营方式、财务管理等手段，降低税负的行为，但不包括调整税率或税基。（）

6.税务师在税务代理活动中，应当对委托人的商业秘密予以保密。（）

7.税收违法行为不构成犯罪的，税务机关可以采取行政处罚措施，包括罚款、没收违法所得等。（）

8.税收协定可以免除居民企业在中国境外所得的税收负担。（）

9.税务机关在税务检查中，可以对纳税人的生产经营场所、货物、资金等进行查封、扣押。（）

10.税务师在执业过程中，应当遵守职业道德和职业规范，维护税务师的职业形象。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

3.简述个人所得税的征收管理主要有哪些环节？

4.简述税务师在税务代理活动中应当履行的职责。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划对企业经营的影响。

2.论述税务师在维护纳税人合法权益中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABD

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，可以根据应税销售额选择身份，但不能随意转换。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象是企业的所得额，有基本税率和优惠税率，计税依据是应纳税所得额，有查账征收和核定征收两种方式。

3.ABC

解析思路：个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得，有超额累进税率和比例税率，计税依据是应纳税所得额，有自行申报和代扣代缴两种征收方式。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的，可以抵扣进项税额，有发票联、抵扣联和记账联，由国家税务总局统一印制。

5.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠包括对小型微利企业、高新技术企业、环境保护、节能节水等项目以及技术转让所得的减免税政策。

6.ABC

解析思路：个人所得税税收优惠包括对教育储蓄、住房贷款利息、残疾人所得、赡养老人、抚养子女等所得的减免税政策。

7.ABCD

解析思路：税收征收管理要求税务机关依法征收，纳税人、扣缴义务人按规定办理申报，税务机关有权检查，纳税人、扣缴义务人有权要求保密。

8.ABCD

解析思路：税收违法行为包括纳税人、扣缴义务人违反税收法律、行政法规的行为，分为一般和严重违法行为，应承担法律责任，不构成犯罪的不追究刑事责任。

9.ABCD

解析思路：税收协定是国家间签订的协议，旨在避免双重征税和防止偷漏税，包含一般和特殊条款，遵守国际法原则。

10.ABCD

解析思路：税收筹划在合法合规下降低税负，遵循法律、行政法规，提高企业经济效益，注重风险控制。

二、判断题答案：

1.√

2.×

解析思路：亏损延续弥补最长不得超过5年，但特定情况可能延长。

3.√

4.√

5.×

解析思路：税收筹划可以包括调整税率或税基。

6.√

7.√

8.×

解析思路：税收协定不能免除居民企业境外所得的税收负担。

9.√

10.√

三、简答题答案：

1.增值税专用发票的开具和使用要求包括：由增值税一般纳税人开具，内容真实准确，按规定时限开具，不得涂改、撕毁、虚开，不得用于不正当用途等。

2.企业所得税的税收优惠政策包括：对小型微利企业减半征收，对高新技术企业减半征收，对环境保护、节能节水等项目减免税，对技术转让所得免