复习税务师重要内容试题及答案

复习税务师重要内容试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程作业

C.销售无形资产

D.出口货物

3.按照增值税法规定，下列哪些属于增值税的纳税人？（）

A.在中国境内销售货物的单位和个人

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.在中国境内销售不动产的单位和个人

D.在中国境内提供建筑安装工程作业的单位和个人

4.下列哪些属于企业所得税的纳税人？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

5.下列哪些属于个人所得税的纳税人？（）

A.中国公民

B.外籍个人

C.中国居民

D.非居民个人

6.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供建筑安装工程作业

D.出口货物

7.下列哪些属于增值税普通发票的使用范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供建筑安装工程作业

D.出口货物

8.下列哪些属于增值税发票管理的规定？（）

A.发票的开具、保管、使用等应遵守国家有关规定

B.发票的开具、保管、使用等应遵守税务机关的规定

C.发票的开具、保管、使用等应遵守企业内部的规定

D.发票的开具、保管、使用等应遵守行业的规定

9.下列哪些属于增值税申报的规定？（）

A.按时申报

B.准确申报

C.完整申报

D.依法申报

10.下列哪些属于增值税纳税申报的方式？（）

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.代理申报

11.下列哪些属于增值税纳税申报的期限？（）

A.每月申报

B.每季度申报

C.每半年申报

D.每年申报

12.下列哪些属于增值税纳税申报的资料？（）

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.增值税申报表附列资料

13.下列哪些属于增值税纳税申报的审核？（）

A.审核申报表

B.审核发票

C.审核申报表附列资料

D.审核企业账簿

14.下列哪些属于增值税纳税申报的处罚？（）

A.滞后申报

B.虚假申报

C.逾期申报

D.未申报

15.下列哪些属于增值税纳税申报的减免税？（）

A.减免税额

B.减免税额比例

C.减免税额期限

D.减免税额范围

16.下列哪些属于增值税纳税申报的税收筹划？（）

A.合理安排申报时间

B.合理选择申报方式

C.合理利用税收优惠政策

D.合理安排发票使用

17.下列哪些属于增值税纳税申报的风险控制？（）

A.风险识别

B.风险评估

C.风险预警

D.风险应对

18.下列哪些属于增值税纳税申报的合规性检查？（）

A.检查申报表

B.检查发票

C.检查申报表附列资料

D.检查企业账簿

19.下列哪些属于增值税纳税申报的保密性要求？（）

A.不得泄露纳税人信息

B.不得泄露税务机关信息

C.不得泄露企业信息

D.不得泄露个人信息

20.下列哪些属于增值税纳税申报的法律法规依据？（）

A.《中华人民共和国增值税法》

B.《中华人民共和国营业税暂行条例》

C.《中华人民共和国企业所得税法》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择按月或按季申报纳税。（）

2.营业税纳税人在发生应税行为时，应当向发生地主管税务机关申报纳税。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.个人所得税的纳税人应当向其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报纳税。（）

5.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

6.增值税普通发票的开具应当真实、准确、完整。（）

7.纳税人应当妥善保管增值税发票，不得擅自销毁。（）

8.增值税纳税申报表应当按照规定的格式和内容填写。（）

9.纳税人应当及时、准确地报送增值税纳税申报表及有关资料。（）

10.税务机关对增值税纳税申报进行审核，发现问题的，应当及时通知纳税人进行更正。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理要求。

2.简述增值税纳税申报的主要程序。

3.简述企业所得税纳税申报的主要环节。

4.简述个人所得税纳税申报的注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税税收筹划对企业财务管理的影响。

2.论述税务师在增值税纳税申报中的作用和重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程作业和销售无形资产。

3.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物的单位和个人、提供加工、修理修配劳务的单位和个人、销售不动产的单位和个人、提供建筑安装工程作业的单位和个人。

4.ABD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业和合伙企业，非居民企业不属于纳税人。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、外籍个人、中国居民和非居民个人。

6.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供建筑安装工程作业和出口货物。

7.ABCD

解析思路：增值税普通发票的使用范围与专用发票相同，涵盖所有增值税征税范围。

8.ABD

解析思路：增值税发票管理应遵守国家有关规定、税务机关的规定和企业内部的规定。

9.ABCD

解析思路：增值税申报应按时、准确、完整、依法进行。

10.ABCD

解析思路：增值税纳税申报的方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和代理申报。

11.ABCD

解析思路：增值税纳税申报的期限包括每月申报、每季度申报、每半年申报和每年申报。

12.ABCD

解析思路：增值税纳税申报的资料包括增值税纳税申报表、增值税专用发票、增值税普通发票和增值税申报表附列资料。

13.ABCD

解析思路：增值税纳税申报的审核包括审核申报表、审核发票、审核申报表附列资料和审核企业账簿。

14.ABCD

解析思路：增值税纳税申报的处罚包括滞后申报、虚假申报、逾期申报和未申报。

15.ABCD

解析思路：增值税纳税申报的减免税包括减免税额、减免税额比例、减免税额期限和减免税额范围。

16.ABCD

解析思路：增值税纳税申报的税收筹划包括合理安排申报时间、合理选择申报方式、合理利用税收优惠政策和合理安排发票使用。

17.ABCD

解析思路：增值税纳税申报的风险控制包括风险识别、风险评估、风险预警和风险应对。

18.ABCD

解析思路：增值税纳税申报的合规性检查包括检查申报表、检查发票、检查申报表附列资料和检查企业账簿。

19.ABCD

解析思路：增值税纳税申报的保密性要求包括不得泄露纳税人信息、税务机关信息、企业信息和个人信息。

20.ABCD

解析思路：增值税纳税申报的法律法规依据包括《中华人民共和国增值税法》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》。

二、判断题

1.√

解析思路：增值税纳税人可以选择按月或按季申报纳税，这是增值税法规定的申报方式之一。

2.√

解析思路：营业税纳税人在发生应税行为时，应向发生地主管税务机关申报纳税，这是营业税暂行条例的规定。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税法的规定。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税人应当向其任职、受雇单位所在地主管税务机关申报纳税，这是个人所得税法的规定。

5.√

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，这是增值税专用发票管理办法的规定。

6.√

解析思路：增值税普通发票的开具应当真实、准确、完整，这是增值税发票管理办法的规定。

7.√

解析思路：纳税人应当妥善保管增值税发票，不得擅自销毁，这是增值税发票管理办法的规定。

8.√

解析思路：增值税纳税申报表应当按照规定的格式和内容填写，这是增值税纳税申报管理办法的规定。

9.√

解析思路：纳税人应当及时、准确地报送增值税纳税申报表及有关资料，这是增值税纳税申报管理办法的规定。

10.√

解析思路：税务机关对增值税纳税申报进行审核，发现问题的，应当及时通知纳税人进行更正，这是增值税纳税申报管理办法的规定。

三、简答题

1.简述增值税专用发票的管理要求。

解析思路：列举增值税专用发票的管理要求，如开具、保管、使用、报送、审核等。

2.简述增值税纳税申报的主要程序。

解