循序渐进的2025年税务师考试学习规划试题及答案

循序渐进的2025年税务师考试学习规划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的是：

A.生产经营活动中必要的、合理的支出

B.税收滞纳金

C.生产经营活动中支付的违约金

D.生产经营活动中支付的罚款

3.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.企业取得的生产经营收入

B.企业取得的投资收益

C.企业取得的其他收入

D.企业发生的各项支出

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税法规定的其他所得适用比例税率

D.上述说法均正确

5.下列关于增值税专用发票，说法正确的是：

A.专用发票是增值税的一般纳税人开具的

B.专用发票可以抵扣进项税额

C.专用发票应当加盖发票专用章

D.专用发票的联次和内容应当符合规定

6.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.企业应当按月或者按季申报缴纳企业所得税

B.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内申报缴纳企业所得税

C.企业应当自年度终了之日起5个月内申报缴纳企业所得税

D.企业应当自年度终了之日起6个月内申报缴纳企业所得税

7.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税由税务机关负责征收管理

B.个人所得税的征收管理应当遵循依法、公开、公平、简便的原则

C.个人所得税的征收管理应当遵循依法、公平、公正、简便的原则

D.个人所得税的征收管理应当遵循依法、公开、公正、高效的原则

8.下列关于增值税的优惠政策，说法正确的是：

A.小型微利企业可以享受增值税减免

B.纳税人出口货物可以享受增值税退税

C.纳税人购买固定资产可以享受增值税即征即退

D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务可以享受增值税减免

9.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.企业从事符合国家产业政策的项目可以享受企业所得税减免

B.企业从事符合国家产业政策的项目可以享受企业所得税优惠税率

C.企业从事符合国家产业政策的项目可以享受企业所得税加速折旧

D.企业从事符合国家产业政策的项目可以享受企业所得税加计扣除

10.下列关于个人所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.纳税人取得工资、薪金所得可以享受个人所得税减免

B.纳税人取得劳务报酬所得可以享受个人所得税减免

C.纳税人取得稿酬所得可以享受个人所得税减免

D.纳税人取得特许权使用费所得可以享受个人所得税减免

11.下列关于增值税专用发票的取得，说法正确的是：

A.增值税专用发票由销售方开具

B.增值税专用发票由购买方开具

C.增值税专用发票由税务机关开具

D.增值税专用发票由税务师事务所开具

12.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内申报缴纳企业所得税

B.企业应当自年度终了之日起5个月内申报缴纳企业所得税

C.企业应当自年度终了之日起6个月内申报缴纳企业所得税

D.企业应当自年度终了之日起7个月内申报缴纳企业所得税

13.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税由税务机关负责征收管理

B.个人所得税的征收管理应当遵循依法、公开、公平、简便的原则

C.个人所得税的征收管理应当遵循依法、公平、公正、简便的原则

D.个人所得税的征收管理应当遵循依法、公开、公正、高效的原则

14.下列关于增值税的优惠政策，说法正确的是：

A.小型微利企业可以享受增值税减免

B.纳税人出口货物可以享受增值税退税

C.纳税人购买固定资产可以享受增值税即征即退

D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务可以享受增值税减免

15.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.企业从事符合国家产业政策的项目可以享受企业所得税减免

B.企业从事符合国家产业政策的项目可以享受企业所得税优惠税率

C.企业从事符合国家产业政策的项目可以享受企业所得税加速折旧

D.企业从事符合国家产业政策的项目可以享受企业所得税加计扣除

16.下列关于个人所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.纳税人取得工资、薪金所得可以享受个人所得税减免

B.纳税人取得劳务报酬所得可以享受个人所得税减免

C.纳税人取得稿酬所得可以享受个人所得税减免

D.纳税人取得特许权使用费所得可以享受个人所得税减免

17.下列关于增值税专用发票的取得，说法正确的是：

A.增值税专用发票由销售方开具

B.增值税专用发票由购买方开具

C.增值税专用发票由税务机关开具

D.增值税专用发票由税务师事务所开具

18.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内申报缴纳企业所得税

B.企业应当自年度终了之日起5个月内申报缴纳企业所得税

C.企业应当自年度终了之日起6个月内申报缴纳企业所得税

D.企业应当自年度终了之日起7个月内申报缴纳企业所得税

19.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税由税务机关负责征收管理

B.个人所得税的征收管理应当遵循依法、公开、公平、简便的原则

C.个人所得税的征收管理应当遵循依法、公平、公正、简便的原则

D.个人所得税的征收管理应当遵循依法、公开、公正、高效的原则

20.下列关于增值税的优惠政策，说法正确的是：

A.小型微利企业可以享受增值税减免

B.纳税人出口货物可以享受增值税退税

C.纳税人购买固定资产可以享受增值税即征即退

D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务可以享受增值税减免

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以将公益性捐赠支出在税前扣除。（）

2.个人所得税的征收管理实行属地管理，由居住地的税务机关负责征收管理。（）

3.增值税的纳税期限分为按月申报、按季申报和按年申报三种。（）

4.企业所得税的计税依据为企业的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。（）

5.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

6.增值税专用发票应当由销售方开具，并加盖发票专用章。（）

7.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资薪金总额14%的部分内，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

8.个人取得稿酬所得，按照规定减除费用后的余额为应纳税所得额。（）

9.企业购买固定资产发生的进项税额，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

10.个人所得税的征收管理应当遵循依法、公开、公平、高效的原则。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和开具要求。

2.解释企业所得税的应纳税所得额是如何计算的。

3.描述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.说明企业购买固定资产时进项税额的处理方式。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对经济发展的影响，并分析如何优化增值税制度。

2.论述个人所得税在社会公平中的作用，以及如何完善个人所得税制度以实现公平税负。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.AC

3.ABC

4.ACD

5.ABCD

6.ABD

7.AB

8.ABD

9.ABCD

10.ABCD

11.A

12.ABD

13.AB

14.ABD

15.ABCD

16.ABCD

17.A

18.ABD

19.AB

20.ABD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.对

3.错

4.对

5.对

6.对

7.对

8.对

9.错

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的作用包括：一是可以作为购货方抵扣进项税额的凭证；二是可以作为销售方开具发票的依据；三是可以作为企业核算增值税的依据。开具要求包括：一是由销售方开具；二要加盖发票专用章；三要符合规定的联次和内容。

2.企业所得税的应纳税所得额计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-减除费用-免税收入-抵扣的税额。

3.个人所得税中工资、薪金所得的计税方法为：先将工资、薪金所得减去起征点，再根据累进税率计算应纳税额。

4.企业购买固定资产时，进项税额的处理方式为：将进项税额与销项税额相抵，未抵扣完的进项税额可以在下期继续抵扣。

四、论述题（每题10分，共2题