形成独到见解的试题及答案

形成独到见解的试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于企业财务报表的编制原则，正确的有：

A.实质重于形式原则

B.历史成本原则

C.权责发生制原则

D.重要性原则

2.下列哪些属于企业会计要素：

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.收入

3.下列关于增值税的计税方法，正确的有：

A.简易计税方法

B.一般计税方法

C.零税率

D.13%税率

4.下列关于企业所得税的纳税义务人的说法，正确的有：

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

C.在中国境内未设立机构、场所，且所得来源地不确定的企业

D.在中国境内设立机构、场所，且所得来源地不确定的企业

5.下列关于个人所得税的纳税义务人的说法，正确的有：

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.在中国境内无住所，但在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所，且在中国境内居住不满一年的个人

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.以实际使用土地面积征收

B.以土地等级征收

C.以土地用途征收

D.以土地面积和用途双重标准征收

7.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.以房产原值征收

B.以房产评估价值征收

C.以房产租金征收

D.以房产原值和评估价值双重标准征收

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.以车辆购置价格征收

B.以车辆购置价格和购置时间征收

C.以车辆购置价格和购置地征收

D.以车辆购置价格和购置用途征收

9.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.以合同金额征收

B.以凭证金额征收

C.以凭证数量征收

D.以凭证金额和数量双重标准征收

10.下列关于契税的说法，正确的有：

A.以房屋买卖价格征收

B.以房屋赠与价格征收

C.以房屋交换价格征收

D.以房屋买卖、赠与和交换价格双重标准征收

11.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.以资源开采量征收

B.以资源开采成本征收

C.以资源开采收益征收

D.以资源开采量和开采成本双重标准征收

12.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.以污染物排放量征收

B.以污染物排放浓度征收

C.以污染物排放总量征收

D.以污染物排放量和排放浓度双重标准征收

13.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.以土地增值额征收

B.以土地增值额和土地成本征收

C.以土地增值额和土地收益征收

D.以土地增值额、土地成本和土地收益双重标准征收

14.下列关于耕地占用税的说法，正确的有：

A.以实际占用耕地面积征收

B.以土地等级征收

C.以土地用途征收

D.以实际占用耕地面积和土地用途双重标准征收

15.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.以企业实际缴纳的增值税、消费税税额征收

B.以企业实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额征收

C.以企业实际缴纳的增值税、消费税和城市维护建设税税额征收

D.以企业实际缴纳的增值税、消费税和营业税、城市维护建设税税额征收

16.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.以企业实际缴纳的增值税、消费税税额征收

B.以企业实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额征收

C.以企业实际缴纳的增值税、消费税和城市维护建设税税额征收

D.以企业实际缴纳的增值税、消费税和营业税、城市维护建设税税额征收

17.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.以企业实际缴纳的增值税、消费税税额征收

B.以企业实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额征收

C.以企业实际缴纳的增值税、消费税和城市维护建设税税额征收

D.以企业实际缴纳的增值税、消费税和营业税、城市维护建设税税额征收

18.下列关于企业所得税的优惠政策，正确的有：

A.国家重点扶持的高新技术企业

B.企业研发费用加计扣除

C.企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

D.企业购置安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

19.下列关于个人所得税的优惠政策，正确的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

20.下列关于增值税的优惠政策，正确的有：

A.小规模纳税人

B.纳税人出口货物

C.纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务

D.纳税人提供现代服务、生活服务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业会计准则要求企业对所有交易和事项进行完整的会计记录。（）

2.负债是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。（）

3.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

4.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

5.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人。（）

6.城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积。（）

7.房产税的征税对象是房产的评估价值。（）

8.车辆购置税的税率是根据车辆类型和购置价格确定的。（）

9.印花税是对经济合同、凭证等行为征收的税种。（）

10.资源税的征收对象是资源的开采量和开采收益。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业会计信息质量要求中的可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式和重要性等原则。

2.解释增值税中的“应税行为”和“非应税行为”的概念，并举例说明。

3.简述企业所得税的计税依据和应纳税所得额的计算方法。

4.说明个人所得税的累进税率制度及其对纳税人的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在促进社会公平和经济发展中的作用，并结合我国税收政策进行分析。

2.论述企业税务筹划的原则和策略，以及如何在实际操作中遵循税法规定，实现合法合规的税务筹划。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：财务报表编制原则包括实质重于形式、历史成本、权责发生制和重要性原则，均为正确选项。

2.ABCD

解析思路：企业会计要素包括资产、负债、所有者权益和收入，均为正确选项。

3.ABCD

解析思路：增值税计税方法包括简易计税方法、一般计税方法、零税率和13%税率，均为正确选项。

4.ABCD

解析思路：企业所得税纳税义务人包括在中国境内设立的企业、在中国境内未设立机构但有境内所得的企业、在中国境内未设立机构且所得来源地不确定的企业以及在中国境内设立机构且所得来源地不确定的企业，均为正确选项。

5.ABCD

解析思路：个人所得税纳税义务人包括中国公民、在中国境内有住所的个人、在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内居住不满一年的个人，均为正确选项。

6.ABCD

解析思路：城镇土地使用税以实际使用土地面积、土地等级、土地用途和土地面积与用途双重标准征收，均为正确选项。

7.ABCD

解析思路：房产税以房产原值、房产评估价值、房产租金和房产原值与评估价值双重标准征收，均为正确选项。

8.ABCD

解析思路：车辆购置税以车辆购置价格、购置时间、购置地和购置用途征收，均为正确选项。

9.ABCD

解析思路：印花税以合同金额、凭证金额、凭证数量和凭证金额与数量双重标准征收，均为正确选项。

10.ABCD

解析思路：契税以房屋买卖价格、房屋赠与价格、房屋交换价格和房屋买卖、赠与和交换价格双重标准征收，均为正确选项。

11.ABCD

解析思路：资源税以资源开采量、开采成本、开采收益和开采量与开采成本双重标准征收，均为正确选项。

12.ABCD

解析思路：环境保护税以污染物排放量、排放浓度、排放总量和排放量与排放浓度双重标准征收，均为正确选项。

13.ABCD

解析思路：土地增值税以土地增值额、土地成本、土地收益和土地增值额、土地成本和土地收益双重标准征收，均为正确选项。

14.ABCD

解析思路：耕地占用税以实际占用耕地面积、土地等级、土地用途和实际占用耕地面积与土地用途双重标准征收，均为正确选项。

15.ABCD

解析思路：城市维护建设税以企业实际缴纳的增值税、消费税税额、营业税税额和增值税、消费税、营业税、城市维护建设税税额征收，均为正确选项。

16.ABCD

解析思路：教育费附加以企业实际缴纳的增值税、消费税税额、营业税税额和增值税、消费税、营业税、城市维护建设税税额征收，均为正确选项。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加以企业实际缴纳的增值税、消费税税额、营业税税额和增值税、消费税、营业税、城市维护建设税税额征收，均为正确选项。

18.ABCD

解析思路：企业所得税优惠政策包括国家重点扶持的高新技术企业、企业研发费用加计扣除、企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免，以及企业购置安全生产专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免，均为正确选项。

19.ABCD

解析思路：个人所得税纳税义务人包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，均为正确选项。

20.ABCD

解析思路：增值税优惠政策包括小规模纳税人、纳税人出口货物、纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务以及纳税人提供现代服务、生活服务，均为正确选项。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：企业会计信息质量要求中的可靠性原则要求企业提供的会计信息应当真实可靠。

2.√

解析思路：负债的定义即企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。

3.×

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物交付或者应交付的当天，但并非仅限于货物交付的当天。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，符合税法规定。

5.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人和无住所但在中国境内居住满一年的个人，符合税法规定。

6.√

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，符合税法规定。

7.×

解析思路：房产税的征税对象是房产的评估价值，但并非仅以评估价值为征税依据。

8.√

解析思路：车辆购置税的税率是根据车辆类型和购置价格确定的，符合税法规定。

9.√

解析思路：印花税是对经济合同、凭证等行为征收的税种，符合税法规定。

10.√

解析思路：资源税的征收对象是资源的开采量和开采收益，符合税法规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.可靠性、相关性、可理解性、可比性、实质重于形式和重要性等原则是保证会计信息质量的基础。

2.应税行为是指法律规定的应当缴纳增值税的行为，非应税行为是指不应当缴纳