应用实战税务师试题及答案

应用实战税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些情况下，企业可以申请增值税即征即退？

A.纳税人销售自己使用过的固定资产

B.纳税人销售免税货物

C.纳税人销售农产品

D.纳税人提供应税服务

3.下列哪些情况下，企业可以申请增值税先征后退？

A.纳税人出口货物

B.纳税人销售免税货物

C.纳税人提供应税服务

D.纳税人销售不动产

4.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业承包、承租经营所得

C.企业转让财产所得

D.企业提供劳务所得

5.下列哪些情况下，企业可以享受企业所得税减免？

A.企业从事国家鼓励的产业

B.企业从事国家限制的产业

C.企业从事国家禁止的产业

D.企业从事国家限制但经过批准的产业

6.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

7.下列哪些情况下，个人可以享受个人所得税减免？

A.个人取得国家规定的免税所得

B.个人取得国家规定的减税所得

C.个人取得国家规定的加计扣除所得

D.个人取得国家规定的免征所得

8.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.下列哪些情况下，企业可以申请营业税减免？

A.企业从事国家鼓励的产业

B.企业从事国家限制的产业

C.企业从事国家禁止的产业

D.企业从事国家限制但经过批准的产业

10.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

11.下列哪些情况下，企业可以申请城市维护建设税减免？

A.企业从事国家鼓励的产业

B.企业从事国家限制的产业

C.企业从事国家禁止的产业

D.企业从事国家限制但经过批准的产业

12.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋使用权

B.房屋所有权

C.房屋经营所得

D.房屋租赁所得

13.下列哪些情况下，个人可以享受房产税减免？

A.个人自用住房

B.个人出租住房

C.个人取得国家规定的免税房产

D.个人取得国家规定的减税房产

14.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权

B.土地所有权

C.土地经营所得

D.土地租赁所得

15.下列哪些情况下，企业可以申请土地增值税减免？

A.企业从事国家鼓励的产业

B.企业从事国家限制的产业

C.企业从事国家禁止的产业

D.企业从事国家限制但经过批准的产业

16.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.合同

B.产权转移书据

C.股票

D.专利证书

17.下列哪些情况下，企业可以申请印花税减免？

A.企业从事国家鼓励的产业

B.企业从事国家限制的产业

C.企业从事国家禁止的产业

D.企业从事国家限制但经过批准的产业

18.下列哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权

B.土地所有权

C.房屋所有权

D.房屋使用权

19.下列哪些情况下，个人可以享受契税减免？

A.个人购买自用住房

B.个人取得国家规定的免税契税

C.个人取得国家规定的减税契税

D.个人取得国家规定的免征契税

20.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购置车辆

B.换购车辆

C.赠与车辆

D.继承车辆

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（）

3.个人所得税的征收方式分为源泉扣缴和自行申报两种。（）

4.营业税的纳税期限为按月申报缴纳。（）

5.城市维护建设税的税率与增值税、消费税、营业税的税率相同。（）

6.房产税的计税依据是房产原值减除损耗后的余额。（）

7.土地增值税的计税依据是土地增值额。（）

8.印花税的计税依据是合同金额或凭证金额。（）

9.契税的税率分为比例税率和累进税率两种。（）

10.车辆购置税的税率是根据车辆类型和排量确定的。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的源泉扣缴程序。

4.简述土地增值税的纳税申报要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对企业经营的影响。

2.论述税收筹划在企业管理中的重要性及其方法。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：增值税即征即退适用于销售自己使用过的固定资产、销售免税货物和提供应税服务。

3.ACD

解析思路：增值税先征后退适用于出口货物、销售免税货物和提供应税服务。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、承包、承租经营所得、转让财产所得和提供劳务所得。

5.AD

解析思路：企业所得税减免适用于从事国家鼓励的产业和经过批准的产业。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

7.ABCD

解析思路：个人所得税减免适用于取得国家规定的免税所得、减税所得、加计扣除所得和免征所得。

8.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售不动产。

9.AD

解析思路：营业税减免适用于从事国家鼓励的产业和经过批准的产业。

10.ABC

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括增值税、消费税和营业税。

11.AD

解析思路：城市维护建设税减免适用于从事国家鼓励的产业和经过批准的产业。

12.ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括房屋使用权、所有权、经营所得和租赁所得。

13.AC

解析思路：房产税减免适用于个人自用住房和取得国家规定的免税房产。

14.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权、所有权、经营所得和租赁所得。

15.AD

解析思路：土地增值税减免适用于从事国家鼓励的产业和经过批准的产业。

16.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、股票和专利证书。

17.AD

解析思路：印花税减免适用于从事国家鼓励的产业和经过批准的产业。

18.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权、所有权、房屋所有权和房屋使用权。

19.ABCD

解析思路：契税减免适用于个人购买自用住房、取得国家规定的免税契税、减税契税和免征契税。

20.ABCD

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购置车辆、换购车辆、赠与车辆和继承车辆。

二、判断题答案：

1.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率三种。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税申报流程确实包括按月或按季预缴，年终汇算清缴。

3.√

解析思路：个人所得税的征收方式确实包括源泉扣缴和自行申报两种。

4.√

解析思路：营业税的纳税期限确实为按月申报缴纳。

5.√

解析思路：城市维护建设税的税率确实与增值税、消费税、营业税的税率相同。

6.√

解析思路：房产税的计税依据确实是房产原值减除损耗后的余额。

7.√

解析思路：土地增值税的计税依据确实是土地增值额。

8.√

解析思路：印花税的计税依据确实是合同金额或凭证金额。

9.√

解析思路：契税的税率确实分为比例税率和累进税率两种。

10.√

解析思路：车辆购置税的税率确实是根据车辆类型和排量确定的。

三、简答题答案：

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额；简易计税方法是指以销售额乘以适用税率直接计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括纳税申报、税款缴纳、纳税申报表的填写和报送、纳税申报的审核和确认、纳税申报的变更和补充等环节。

3.个人所得税的源泉扣缴程序包括扣缴义务人确定、扣缴义务人申报、税务机关审核、税款缴纳、纳税申报表的填写和报送等环节。

4.土地增值税的纳税申报要求包括提供相关土地交易合同、土地增值税纳税申报表、税务机关要求的其他资料等。

四、论述题答案：

1.税收政策对企业经营的影响包括：税收政策可以影响企业的成本和