吉林大学税法试题及答案

吉林大学税法试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人发生下列哪些行为时，应当进行纳税申报？

A.纳税人发生应税行为

B.纳税人享受减免税

C.纳税人转让土地使用权

D.纳税人发生纳税申报的变更

3.下列属于个人所得税的征税对象的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列关于增值税专用发票管理说法正确的是：

A.专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.专用发票由国务院税务主管部门规定

C.专用发票分为增值税专用发票和增值税普通发票

D.专用发票应当按照规定的格式和要求开具

5.下列关于企业所得税的说法正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业

B.企业所得税的税率分为25%和15%

C.企业所得税的计算基础为企业的会计利润

D.企业所得税的纳税义务发生时间为收入实现时

6.下列关于房产税的说法正确的是：

A.房产税的征税对象为房产

B.房产税的纳税人为房产的所有权人

C.房产税的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定

D.房产税的纳税期限为每年一次

7.下列关于车辆购置税的说法正确的是：

A.车辆购置税的征税对象为购置的新车

B.车辆购置税的纳税人为车辆的所有权人

C.车辆购置税的税率由国家规定

D.车辆购置税的纳税义务发生时间为购置车辆时

8.下列关于印花税的说法正确的是：

A.印花税的征税对象为经济合同和权利许可证照

B.印花税的纳税人为合同或证书的当事人

C.印花税的税率由国务院规定

D.印花税的纳税期限为每年一次

9.下列关于契税的说法正确的是：

A.契税的征税对象为房屋买卖

B.契税的纳税人为房屋的买受人

C.契税的税率由国家规定

D.契税的纳税义务发生时间为签订契税合同时

10.下列关于土地增值税的说法正确的是：

A.土地增值税的征税对象为转让土地使用权

B.土地增值税的纳税人为土地使用权转让方

C.土地增值税的税率由省、自治区、直辖市人民政府规定

D.土地增值税的纳税期限为每年一次

11.下列关于关税的说法正确的是：

A.关税的征税对象为进出口货物

B.关税的纳税人为进出口货物的收货人或发货人

C.关税的税率由国家规定

D.关税的纳税义务发生时间为货物进出口时

12.下列关于烟叶税的说法正确的是：

A.烟叶税的征税对象为烟叶

B.烟叶税的纳税人为烟叶的生产者

C.烟叶税的税率由国家规定

D.烟叶税的纳税义务发生时间为烟叶生产者销售烟叶时

13.下列关于船舶吨税的说法正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为进出境的船舶

B.船舶吨税的纳税人为船舶的拥有者

C.船舶吨税的税率由国家规定

D.船舶吨税的纳税义务发生时间为船舶进出境时

14.下列关于车辆通行费的说法正确的是：

A.车辆通行费是指车辆通行高速公路、桥梁、隧道等设施时缴纳的费用

B.车辆通行费的收费标准由国家规定

C.车辆通行费的纳税人为车辆的所有权人

D.车辆通行费的纳税义务发生时间为车辆通行设施时

15.下列关于文化事业建设费的说法正确的是：

A.文化事业建设费是指企业为支持文化事业发展而缴纳的费用

B.文化事业建设费的征收范围包括娱乐、广告等行业

C.文化事业建设费的纳税人为企业

D.文化事业建设费的纳税义务发生时间为企业取得应税收入时

16.下列关于教育费附加的说法正确的是：

A.教育费附加是指企业为支持教育事业而缴纳的费用

B.教育费附加的征收范围包括娱乐、广告等行业

C.教育费附加的纳税人为企业

D.教育费附加的纳税义务发生时间为企业取得应税收入时

17.下列关于地方教育附加的说法正确的是：

A.地方教育附加是指地方税务机关为支持地方教育事业而征收的费用

B.地方教育附加的征收范围包括娱乐、广告等行业

C.地方教育附加的纳税人为企业

D.地方教育附加的纳税义务发生时间为企业取得应税收入时

18.下列关于水资源税的说法正确的是：

A.水资源税是指企业为使用水资源而缴纳的费用

B.水资源税的征税对象为地下水、地表水等水资源

C.水资源税的税率由国家规定

D.水资源税的纳税义务发生时间为企业使用水资源时

19.下列关于环境保护税的说法正确的是：

A.环境保护税是指企业为保护环境而缴纳的费用

B.环境保护税的征税对象为大气、水、土壤等环境要素

C.环境保护税的税率由国家规定

D.环境保护税的纳税义务发生时间为企业排放污染物时

20.下列关于耕地占用税的说法正确的是：

A.耕地占用税是指企业为占用耕地而缴纳的费用

B.耕地占用税的征税对象为耕地

C.耕地占用税的税率由国家规定

D.耕地占用税的纳税义务发生时间为企业占用耕地时

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。（）

2.个人转让著作权，免征个人所得税。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其发生的各项成本、费用、税金和损失。（）

4.房产税的纳税期限为每年一次，从次月起计算缴纳。（）

5.车辆购置税是一次性征收，纳税义务发生时间为车辆购置发票开具之日起60日内。（）

6.印花税的征税对象仅限于经济合同和权利许可证照，不包括证券交易。（）

7.契税的税率由国家统一规定，各地不得自行调整。（）

8.土地增值税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地使用权转让合同、房地产转让合同之日起7日内。（）

9.关税的征税对象仅限于进出境的货物，不包括船舶和飞机。（）

10.水资源税的纳税人为直接从地下或者地表水取用水资源的单位和个人。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述个人所得税的税率结构。

3.简述企业所得税的纳税申报方式。

4.简述房产税的征税范围和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在维护国家财政稳定中的作用。

2.论述税收在促进经济健康发展方面的意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：纳税申报涉及纳税人发生的应税行为、享受减免税、转让土地使用权和申报变更。

3.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.A,B,D

解析思路：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，由国务院税务主管部门规定，并按照规定格式开具。

5.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税人为居民企业和非居民企业，税率为25%和15%，计算基础为会计利润，纳税义务发生时间为收入实现时。

6.A,B,C,D

解析思路：房产税的征税对象为房产，纳税人为房产所有权人，税率由省、自治区、直辖市人民政府规定，纳税期限为每年一次。

7.A,B,C,D

解析思路：车辆购置税的征税对象为购置的新车，纳税人为车辆所有权人，税率由国家规定，纳税义务发生时间为购置车辆时。

8.A,B,C,D

解析思路：印花税的征税对象为经济合同和权利许可证照，纳税人为合同或证书的当事人，税率由国务院规定，纳税期限为每年一次。

9.A,B,C,D

解析思路：契税的征税对象为房屋买卖，纳税人为房屋的买受人，税率由国家规定，纳税义务发生时间为签订契税合同时。

10.A,B,C,D

解析思路：土地增值税的征税对象为转让土地使用权，纳税人为土地使用权转让方，税率由省、自治区、直辖市人民政府规定，纳税期限为每年一次。

11.A,B,C,D

解析思路：关税的征税对象为进出口货物，纳税人为进出口货物的收货人或发货人，税率由国家规定，纳税义务发生时间为货物进出口时。

12.A,B,C,D

解析思路：烟叶税的征税对象为烟叶，纳税人为烟叶的生产者，税率由国家规定，纳税义务发生时间为烟叶生产者销售烟叶时。

13.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的征税对象为进出境的船舶，纳税人为船舶的拥有者，税率由国家规定，纳税义务发生时间为船舶进出境时。

14.A,B,C,D

解析思路：车辆通行费是指车辆通行高速公路、桥梁、隧道等设施时缴纳的费用，收费标准由国家规定，纳税人为车辆的所有权人，纳税义务发生时间为车辆通行设施时。

15.A,B,C,D

解析思路：文化事业建设费是指企业为支持文化事业发展而缴纳的费用，征收范围包括娱乐、广告等行业，纳税人为企业，纳税义务发生时间为企业取得应税收入时。

16.A,B,C,D

解析思路：教育费附加是指企业为支持教育事业而缴纳的费用，征收范围包括娱乐、广告等行业，纳税人为企业，纳税义务发生时间为企业取得应税收入时。

17.A,B,C,D

解析思路：地方教育附加是指地方税务机关为支持地方教育事业而征收的费用，征收范围包括娱乐、广告等行业，纳税人为企业，纳税义务发生时间为企业取得应税收入时。

18.A,B,C,D

解析思路：水资源税是指企业为使用水资源而缴纳的费用，征税对象为地下水、地表水等水资源，税率由国家规定，纳税义务发生时间为企业使用水资源时。

19.A,B,C,D

解析思路：环境保护税是指企业为保护环境而缴纳的费用，征税对象为大气、水、土壤等环境要素，税率由国家规定，纳税义务发生时间为企业排放污染物时。

20.A,B,C,D

解析思路：耕地占用税是指企业为占用耕地而缴纳的费用，征税对象为耕地，税率由国家规定，纳税义务发生时间为企业占用耕地时。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税简易办法规定，销售自己使用过的固定资产按3%征收率减按2%征收。

2.正确

解析思路：个人转让著作权属于个人所得税免税项目。

3.正确

解析思路：企业所得税允许扣除的成本、费用、税金和损失是合法、合理且真实发生的。

4.正确

解析思路：房产税的纳税期限为每年一次，从次月起计算缴纳。

5.正确

解析思路：车辆购置税纳税义务发生时间为车辆购置发票开具之日起60日内。

6.错误

解析思路：印花税的征税对象包括证券交易中的证券交易印花税。

7.正确

解析思路：契税税率由国家统一规定，各地不得自行调整。

8.正确

解析思路：土地增值税的纳税义务发生时间为合同签订之日起7日内。

9.错误

解析思路：关税的征税对象包括进出境的货物、船舶和飞机。

10.正确

解析思路：水资源税的纳税人为直接从地下或地表水取用水资源的单位和个人。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常包括：销售货物或者应税劳务的当天；提供加工、修理修配劳务的当天；进口货物的当天；提供租赁服务、融资租赁服务、贷款服务、保险服务、金融服务等无形资产的当天。

2.个人所得税的税率结构分为超额累进税率表和比例税率表。超额累进税率表适用于工资、薪金所得，根据所得额分段累进；比例税率表适用于个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以及稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等。

3.企业所得税的纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报和委托代理申报。企业可以根据自身情况选择合适的申报方式。

4.房产税的征税范围包括住宅、非住宅和土地附着物等。房产税的税率根据不同地区和不同类型房产有所不同，通常住宅的税率为1.2%，非住宅的税率为1.5%，土地附着物的税率为1.2%。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在维护国家财政稳定中发挥着重要作用。税收是国家财政收入