掌握税务师考试知识的关键环节试题及答案

掌握税务师考试知识的关键环节试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列属于增值税的纳税人有：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.特许企业

3.关于增值税的税率，下列说法正确的是：

A.增值税基本税率为13%

B.增值税低税率分别为9%和6%

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税免税项目不征收增值税

4.下列关于企业所得税的纳税人，说法正确的是：

A.企业所得税纳税人包括居民企业和非居民企业

B.居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

C.非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在我国境内的企业

D.居民企业和非居民企业都应缴纳企业所得税

5.下列关于个人所得税的纳税人，说法正确的是：

A.个人所得税纳税人包括居民个人和非居民个人

B.居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人

C.非居民个人是指在中国境内无住所或者无住所而在境内居住不满一年的个人

D.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

6.下列关于房产税的征税范围，说法正确的是：

A.房产税的征税对象是房产

B.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

C.房产税的征税范围不包括农村居民房屋

D.房产税的征税范围包括农村居民房屋

7.下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人是在城镇、工矿区、县城、建制镇、农村居民点范围内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的纳税人包括外商投资企业、外国企业

C.城镇土地使用税的纳税人不包括个体工商户

D.城镇土地使用税的纳税人包括个体工商户

8.下列关于印花税的征税范围，说法正确的是：

A.印花税的征税对象是合同、凭证

B.印花税的征税范围包括各类合同、凭证

C.印花税的征税范围不包括权利、许可证照

D.印花税的征税范围包括权利、许可证照

9.下列关于车船税的纳税人，说法正确的是：

A.车船税的纳税人是在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的纳税人包括外国企业

C.车船税的纳税人不包括个体工商户

D.车船税的纳税人包括个体工商户

10.下列关于契税的征税范围，说法正确的是：

A.契税的征税对象是房屋、土地权属转移

B.契税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

C.契税的征税范围不包括农村居民房屋

D.契税的征税范围包括农村居民房屋

11.下列关于资源税的纳税人，说法正确的是：

A.资源税的纳税人是在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人

B.资源税的纳税人包括外商投资企业、外国企业

C.资源税的纳税人不包括个体工商户

D.资源税的纳税人包括个体工商户

12.下列关于环境保护税的纳税人，说法正确的是：

A.环境保护税的纳税人是在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.环境保护税的纳税人包括外商投资企业、外国企业

C.环境保护税的纳税人不包括个体工商户

D.环境保护税的纳税人包括个体工商户

13.下列关于土地增值税的纳税人，说法正确的是：

A.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的纳税人包括外商投资企业、外国企业

C.土地增值税的纳税人不包括个体工商户

D.土地增值税的纳税人包括个体工商户

14.下列关于烟叶税的纳税人，说法正确的是：

A.烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单位

B.烟叶税的纳税人包括外商投资企业、外国企业

C.烟叶税的纳税人不包括个体工商户

D.烟叶税的纳税人包括个体工商户

15.下列关于船舶吨税的纳税人，说法正确的是：

A.船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的国际航行船舶的所有人

B.船舶吨税的纳税人包括外商投资企业、外国企业

C.船舶吨税的纳税人不包括个体工商户

D.船舶吨税的纳税人包括个体工商户

16.下列关于车辆购置税的纳税人，说法正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人

B.车辆购置税的纳税人包括外商投资企业、外国企业

C.车辆购置税的纳税人不包括个体工商户

D.车辆购置税的纳税人包括个体工商户

17.下列关于城市维护建设税的纳税人，说法正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的纳税人包括外商投资企业、外国企业

C.城市维护建设税的纳税人不包括个体工商户

D.城市维护建设税的纳税人包括个体工商户

18.下列关于耕地占用税的纳税人，说法正确的是：

A.耕地占用税的纳税人是在中国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人

B.耕地占用税的纳税人包括外商投资企业、外国企业

C.耕地占用税的纳税人不包括个体工商户

D.耕地占用税的纳税人包括个体工商户

19.下列关于教育费附加的纳税人，说法正确的是：

A.教育费附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的纳税人包括外商投资企业、外国企业

C.教育费附加的纳税人不包括个体工商户

D.教育费附加的纳税人包括个体工商户

20.下列关于地方教育附加的纳税人，说法正确的是：

A.地方教育附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的纳税人包括外商投资企业、外国企业

C.地方教育附加的纳税人不包括个体工商户

D.地方教育附加的纳税人包括个体工商户

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和计税方法上有所不同。（）

2.企业所得税的居民企业负有无限纳税义务，而非居民企业仅负有有限纳税义务。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。（）

4.房产税的计税依据是房产原值，不考虑房产的折旧。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，不考虑土地的用途。（）

6.印花税的计税依据是合同金额，不考虑合同是否实际履行。（）

7.车船税的计税依据是车船的吨位或净吨位，不考虑车船的使用性质。（）

8.契税的税率是根据房屋的评估价值确定的，具体税率由地方政府制定。（）

9.资源税的税率是根据资源的种类和开采条件确定的，实行从量定额征收。（）

10.环境保护税的征收标准是根据污染物的排放量确定的，超过标准排放的将加征税款。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其特点。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

4.简述房产税的征税范围和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对税收体系的影响。

2.论述个人所得税改革对于促进社会公平和经济发展的意义。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.AB

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，而特许企业属于小规模纳税人。

3.ABCD

解析思路：增值税的基本税率为13%，低税率分别为9%和6%，零税率适用于出口货物，免税项目不征收增值税。

4.AB

解析思路：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，居民企业在中国境内成立或实际管理机构在中国境内。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人，居民个人在中国境内有住所或居住满一年，非居民个人在中国境内无住所或居住不满一年。

6.AB

解析思路：房产税的征税对象是房产，征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

7.AB

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是在城镇、工矿区、县城、建制镇、农村居民点范围内使用土地的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业。

8.AB

解析思路：印花税的征税对象是合同、凭证，征税范围包括各类合同、凭证。

9.AB

解析思路：车船税的纳税人是在中国境内拥有车船的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业。

10.AB

解析思路：契税的征税对象是房屋、土地权属转移，征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。

11.AB

解析思路：资源税的纳税人是在中国境内开采、生产应税资源的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业。

12.AB

解析思路：环境保护税的纳税人是在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，包括外商投资企业、外国企业。

13.AB

解析思路：土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业。

14.AB

解析思路：烟叶税的纳税人是在中国境内收购烟叶的单位，包括外商投资企业、外国企业。

15.AB

解析思路：船舶吨税的纳税人是在中国境内进出港口的国际航行船舶的所有人，包括外商投资企业、外国企业。

16.AB

解析思路：车辆购置税的纳税人是在中国境内购置应税车辆的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业。

17.AB

解析思路：城市维护建设税的纳税人是在城市、县城、建制镇和工矿区范围内缴纳增值税、消费税的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业。

18.AB

解析思路：耕地占用税的纳税人是在中国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业。

19.AB

解析思路：教育费附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业。

20.AB

解析思路：地方教育附加的纳税人是在中国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和计税方法上有所不同。

2.√

解析思路：企业所得税的居民企业负有无限纳税义务，而非居民企业仅负有有限纳税义务。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。

4.×

解析思路：房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余值，考虑房产的折旧。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积，但会考虑土地的用途和等级。

6.×

解析思路：印花税的计税依据是合同金额，但会考虑合同是否实际履行以及合同金额的调整。

7.×

解析思路：车船税的计税依据是车船的吨位或净吨位，但会考虑车船的使用性质和登记注册地。

8.√

解析思路：契税的税率是根据房屋的评估价值确定的，具体税率由地方政府制定。

9.√

解析思路：资源税的税率是根据资源的种类和开采条件确定的，实行从量定额征收。

10.√

解析思路：环境保护税的征收标准是根据污染物的排放量确定的，超过标准排放的将加征税款。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法及其特点：

-计税方法：增值税采用“销售额-进项税额=应纳税额”的计税方法。

-特点：增值税具有税收中性、避免重复征税、税负转嫁等特点。

2.企业所得税的纳税申报程序：

-税务登记：纳税人向税务机关办理税务登记。

-纳税申报：纳税人按照规定期限向税务机关报送纳税申报表。

-税款缴纳：纳税人按照税务机关的通知缴纳应纳税款。

-税务机关审核：税务机关对纳税申报和税款缴纳情况进行审核。

3.个人所得税的征收范围和税率结构：

-征收范围：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

-税率结构：个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。

4.房产税的征税范围和计税依据：

-征税范围：房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区的房产。

-计税依据：房产税的计税依据是房产原值减除一定比例后的余值，具体比例由地方政府制定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在国民经济中的作用及其