一步一步税务师试题及答案

一步一步税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.个人

3.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产农产品

B.出口货物

C.免税店销售货物

D.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.技术转让所得

D.股息、红利所得

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.增值税一般纳税人简易计税

B.增值税小规模纳税人简易计税

C.增值税零税率纳税人简易计税

D.增值税免税纳税人简易计税

6.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供应税劳务，收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者提供应税劳务，先开具发票的，为开具发票的当天

C.销售货物或者提供应税劳务，未收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的，为发出货物或者提供应税劳务的当天

D.销售货物或者提供应税劳务，采取分期收款方式的，为书面合同约定的收款日期的当天

7.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.生产经营成本

B.投资收益

C.税收滞纳金

D.税收罚款

8.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.零税率计税方法

D.免税计税方法

11.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.实际利润法

B.应纳税所得额法

C.税收优惠政策法

D.税收减免法

12.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票开具要求

B.发票保管要求

C.发票领用要求

D.发票报销要求

13.下列哪些属于企业所得税的申报要求？

A.申报期限

B.申报方式

C.申报内容

D.申报资料

14.下列哪些属于增值税的纳税申报要求？

A.纳税申报期限

B.纳税申报方式

C.纳税申报内容

D.纳税申报资料

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报要求？

A.纳税申报期限

B.纳税申报方式

C.纳税申报内容

D.纳税申报资料

16.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人优惠政策

B.纳税人出口货物退（免）税政策

C.纳税人研发费用加计扣除政策

D.纳税人固定资产加速折旧政策

17.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.纳税人研发费用加计扣除政策

C.纳税人固定资产加速折旧政策

D.纳税人技术转让所得优惠政策

18.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.纳税人出口货物退（免）税政策

B.纳税人研发费用加计扣除政策

C.纳税人固定资产加速折旧政策

D.纳税人技术转让所得优惠政策

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.纳税人研发费用加计扣除政策

C.纳税人固定资产加速折旧政策

D.纳税人技术转让所得优惠政策

20.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.纳税人出口货物退（免）税政策

B.纳税人研发费用加计扣除政策

C.纳税人固定资产加速折旧政策

D.纳税人技术转让所得优惠政策

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.增值税的一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，都应按照销售额全额计算。（）

4.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。（）

5.增值税的简易计税方法适用于月销售额不超过10万元的小规模纳税人。（）

6.企业所得税的居民企业是指在中国境内设立的企业或者机构，或者在中国境内设有经营活动的非居民企业。（）

7.增值税的零税率适用于国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务以及国务院规定的其他服务。（）

8.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。（）

9.增值税的纳税义务发生时间，以货物发出的时间为准，但如果采取分期收款方式，则以书面合同约定的收款日期为准。（）

10.企业所得税的申报应当依照规定的期限、方式和内容向税务机关报送纳税申报表，并附送与纳税申报有关的证件、资料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人简易计税方法的特点。

2.说明企业所得税中“居民企业”和“非居民企业”的区分标准。

3.解释增值税发票管理中“开具发票”的概念及其重要性。

4.列举并简述企业所得税中常见的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对促进我国经济发展的作用和影响。

2.分析企业所得税优惠政策对企业投资和产业结构调整的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路：

1.A、B、C、D。解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A、B、C、D。解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、个人独资企业、个体工商户和个人。

3.A、B、D。解析思路：增值税免税项目包括销售自产农产品、出口货物和纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。

4.A、B、C。解析思路：企业所得税免税收入包括国债利息收入、境外投资收益和技术转让所得。

5.A、B。解析思路：增值税简易计税方法适用于增值税一般纳税人和小规模纳税人。

6.A、B、C、D。解析思路：增值税纳税义务发生时间包括收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天、先开具发票的当天、发出货物或提供应税劳务的当天以及分期收款方式约定的收款日期。

7.A。解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括生产经营成本。

8.A、B、C。解析思路：增值税的税率包括6%、9%和13%。

9.A、B。解析思路：企业所得税的税率包括25%和20%。

10.A、B、C、D。解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法、简易计税方法、零税率计税方法和免税计税方法。

11.A、B、C。解析思路：企业所得税的计税方法包括实际利润法、应纳税所得额法和税收优惠政策法。

12.A、B、C、D。解析思路：增值税的发票管理要求包括发票开具、保管、领用和报销。

13.A、B、C、D。解析思路：企业所得税的申报要求包括申报期限、申报方式、申报内容和申报资料。

14.A、B、C、D。解析思路：增值税的纳税申报要求包括纳税申报期限、申报方式、申报内容和申报资料。

15.A、B、C、D。解析思路：企业所得税的纳税申报要求包括纳税申报期限、申报方式、申报内容和申报资料。

16.A、B、C、D。解析思路：增值税的税收优惠政策包括小规模纳税人优惠政策、出口货物退（免）税政策、研发费用加计扣除政策和固定资产加速折旧政策。

17.A、B、C、D。解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、研发费用加计扣除政策、固定资产加速折旧政策和技术转让所得优惠政策。

18.A、B、C、D。解析思路：增值税的税收优惠政策包括出口货物退（免）税政策、研发费用加计扣除政策、固定资产加速折旧政策和技术转让所得优惠政策。

19.A、B、C、D。解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠政策、研发费用加计扣除政策、固定资产加速折旧政策和技术转让所得优惠政策。

20.A、B、C、D。解析思路：增值税的税收优惠政策包括出口货物退（免）税政策、研发费用加计扣除政策、固定资产加速折旧政策和技术转让所得优惠政策。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。解析思路：增值税的纳税人范围明确包括单位和个人。

2.正确。解析思路：企业所得税的纳税年度规定为公历年度。

3.错误。解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人，而一般纳税人适用一般计税方法。

4.正确。解析思路：企业所得税的应纳税所得额定义明确。

5.错误。解析思路：简易计税方法适用于月销售额不超过10万元的小规模纳税人，而非所有小规模纳税人。

6.正确。解析思路：居民企业定义明确，包括设立机构、场所或在中国境内设有经营活动的外国企业。

7.正确。解析思路：零税率适用于特定的国际服务，符合国际税收协定规定。

8.正确。解析思路：免税收入定义明确，包括国债利息、居民间股息和符合条件的非居民企业股息。

9.错误。解析思路：增值税纳税义务发生时间以收讫款项或取得索取款项凭据为准，分期收款方式以合同约定为准。

10.正确。解析思路：企业所得税申报要求明确，包括期限、方式和内容。

三、简答题答案及解析思路：

1.简述增值税一般纳税人简易计税方法的特点：特点包括计税简单、税负相对较低、适用于小规模纳税人。

2.说明企业所得税中“居民企业”和“非居民企业”的区分标准：区分标准包括注册地、实际管理机构所在地、是否在中国境内设立机构或场所。

3.解释增值税发票管理中“开具发票”的概念及其重要性：概念是指销售商品、提供劳务时向购买方开具的凭证，重要性在于保障交易双方权益、便于税收征管。

4.列举并简述企业所得