成功的备考案例试题及答案

成功的备考案例试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

2.纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产，应当向购买方收取的税费包括？

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.教育费附加

E.地方教育附加

3.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.境内企业

B.境外企业

C.个人

D.非企业性单位

E.境内机构

4.下列哪些属于增值税的征收方式？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

E.每月申报一次

5.下列哪些属于增值税专用发票的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.准予使用增值税专用发票的小规模纳税人

D.不得开具增值税专用发票的小规模纳税人

E.境外企业

6.下列哪些属于增值税纳税人的义务？

A.按照规定报送纳税申报表

B.按时足额缴纳应纳税款

C.按时进行纳税申报

D.配合税务机关进行税务检查

E.对增值税专用发票进行保管

7.下列哪些属于增值税专用发票的纳税人应当具备的条件？

A.具有合法的纳税人身份

B.持有有效的增值税一般纳税人资格

C.能够开具增值税专用发票

D.具有健全的财务会计制度

E.具有固定的生产经营场所

8.下列哪些属于增值税专用发票的纳税人不得开具的情况？

A.跨境贸易的出口货物

B.销售免税货物

C.销售小规模纳税人购买的小规模纳税人自产的货物

D.销售无形资产

E.转让土地使用权

9.下列哪些属于增值税专用发票的开具要求？

A.必须使用税务机关统一印制的增值税专用发票

B.开具内容应当真实、准确、完整

C.不得擅自修改或者涂改发票内容

D.不得将增值税专用发票用于虚开发票

E.不得将增值税专用发票用于骗取出口退税

10.下列哪些属于增值税专用发票的保管要求？

A.应当妥善保管，不得遗失、毁损

B.保管期限不得少于5年

C.不得擅自销毁

D.不得转让、出借、涂改

E.不得用于虚开发票

二、判断题（每题1分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.增值税纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

3.增值税纳税人应当对增值税专用发票进行定期汇总申报。（）

4.增值税专用发票的纳税人不得将增值税专用发票用于虚开发票。（）

5.增值税专用发票的纳税人应当对增值税专用发票进行妥善保管。（）

6.增值税专用发票的纳税人应当对增值税专用发票进行定期盘点。（）

7.增值税专用发票的纳税人应当对增值税专用发票进行年度审计。（）

8.增值税专用发票的纳税人应当对增值税专用发票进行年度汇总申报。（）

9.增值税专用发票的纳税人应当对增值税专用发票进行税务检查。（）

10.增值税专用发票的纳税人应当对增值税专用发票进行纳税申报。（）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税人发生应税行为，应当向税务机关报送纳税申报表，并按照规定缴纳应纳税款。（）

2.增值税的纳税期限由税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定。（）

3.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额，但一经选择，36个月内不得变更。（）

4.小规模纳税人不适用增值税专用发票，因此无需进行增值税专用发票的领用和管理。（）

5.增值税纳税人在进行纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，不得隐瞒、谎报或者提供虚假的纳税申报资料。（）

6.增值税专用发票的纳税人应当在发票开具后的规定时间内，将发票存根联和记账联报送税务机关。（）

7.增值税专用发票的纳税人因特殊原因不能在规定时间内报送发票的，可以申请延期报送。（）

8.增值税专用发票的纳税人应当对增值税专用发票进行分类保管，不得随意丢弃或者销毁。（）

9.增值税专用发票的纳税人因故需要销毁增值税专用发票的，应当向税务机关申请批准，并按照规定程序进行销毁。（）

10.增值税专用发票的纳税人应当对增值税专用发票进行年度汇总，并在规定的期限内向税务机关报送汇总表。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的领用和管理要求。

2.简述增值税纳税人在进行纳税申报时应当注意的事项。

3.简述增值税专用发票的保管期限和销毁程序。

4.简述增值税专用发票的纳税人如何进行年度汇总和报送。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税专用发票在税收征管中的重要作用，并结合实际案例说明其如何有效防止增值税的逃漏税行为。

2.论述增值税纳税人在实际操作中如何确保增值税专用发票的真实性、合法性和合规性，以避免因发票问题导致税务风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产和转让土地使用权。

2.A,B,C,D,E

解析思路：增值税纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和销售服务、无形资产、不动产时，应向购买方收取增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

3.A,C,D,E

解析思路：增值税的纳税义务人包括境内企业、个人、非企业性单位和境内机构。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收。

5.A,C

解析思路：增值税专用发票的纳税人包括一般纳税人和准予使用增值税专用发票的小规模纳税人。

6.A,B,C,D,E

解析思路：增值税纳税人的义务包括报送纳税申报表、缴纳应纳税款、进行纳税申报、配合税务机关进行税务检查和对增值税专用发票进行保管。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值税专用发票的纳税人应当具备合法的纳税人身份、持有有效的增值税一般纳税人资格、能够开具增值税专用发票、具有健全的财务会计制度和固定的生产经营场所。

8.A,B,C

解析思路：增值税专用发票的纳税人不得开具的情况包括跨境贸易的出口货物、销售免税货物和销售小规模纳税人购买的小规模纳税人自产的货物。

9.A,B,C,D,E

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括使用税务机关统一印制的发票、开具内容真实准确完整、不得擅自修改或涂改、不得用于虚开发票和骗取出口退税。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值税专用发票的保管要求包括妥善保管、不得遗失毁损、保管期限不少于5年、不得擅自销毁、不得转让出借涂改和不得用于虚开发票。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：纳税人发生应税行为，确实需要向税务机关报送纳税申报表并缴纳应纳税款。

2.×

解析思路：增值税的纳税期限并非由税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定，而是有固定的期限。

3.√

解析思路：一般纳税人选择简易计税方法后，确实在36个月内不得变更。

4.×

解析思路：小规模纳税人虽不适用增值税专用发票，但仍需进行相关税务管理。

5.√

解析思路：纳税申报时，如实填写纳税申报表是纳税人的基本义务。

6.√

解析思路：增值税专用发票的纳税人确实需要在规定时间内报送发票存根联和记账联。

7.√

解析思路：特殊原因下，纳税人可以申请延期报送增值税专用发票。

8.√

解析思路：增值税专用发票的纳税人应当对发票进行分类保管，不得随意丢弃或销毁。

9.√

解析思路：纳税人销毁增值税专用发票时，需申请批准并按规定程序进行。

10.√

解析思路：增值税专用发票的纳税人应当进行年度汇总并在规定期限报送汇总表。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的领用和管理要求包括：纳税人需向税务机关申请领用，提供相关资料；发票领用后，纳税人需妥善保管，不得遗失、损毁；发票使用完毕后，需按规定进行保管和报送。

2.增值税纳税人在进行纳税申报时应当注意的事项包括：如实填写纳税申报表，确保申报内容的真实性；按时足额缴纳应纳税款；配合税务机关进行税务检查；对增值税专用发票进行合法合规使用。

3.增值税专用发票的保管期限和销毁程序包括：保管期限不少于5年；销毁前需向税务机关申请批准，按照规定程序进行销毁。

4.增值税专用发票的纳税人如何进行年度汇总和报送包括：对增值税专用发票进行分类汇总，编制汇总表；在规定期限内向税务机关报送汇总表。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税专用发票在税收征管中的重要作用包括：有效记录和反映经济业务，确保税收收入；防止增值税逃漏