扎实基础知识的试题及答案

扎实基础知识的试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.赞助支出的款项

C.按照规定提取的职工教育经费

D.罚款、滞纳金

3.下列属于个人所得税的征税对象的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票实行“一票一税”

C.增值税专用发票可以抵扣进项税额

D.增值税专用发票由税务机关统一印制

5.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.按照规定提取的坏账准备

B.按照规定提取的存货跌价准备

C.按照规定提取的长期资产减值准备

D.按照规定提取的短期投资跌价准备

6.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.赞助支出的款项

C.按照规定提取的职工教育经费

D.罚款、滞纳金

8.下列属于个人所得税的征税对象的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

9.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票实行“一票一税”

C.增值税专用发票可以抵扣进项税额

D.增值税专用发票由税务机关统一印制

10.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.按照规定提取的坏账准备

B.按照规定提取的存货跌价准备

C.按照规定提取的长期资产减值准备

D.按照规定提取的短期投资跌价准备

11.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.赞助支出的款项

C.按照规定提取的职工教育经费

D.罚款、滞纳金

13.下列属于个人所得税的征税对象的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

14.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票实行“一票一税”

C.增值税专用发票可以抵扣进项税额

D.增值税专用发票由税务机关统一印制

15.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.按照规定提取的坏账准备

B.按照规定提取的存货跌价准备

C.按照规定提取的长期资产减值准备

D.按照规定提取的短期投资跌价准备

16.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

17.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出可以税前扣除？

A.按照规定提取的职工福利费

B.赞助支出的款项

C.按照规定提取的职工教育经费

D.罚款、滞纳金

18.下列属于个人所得税的征税对象的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

19.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票实行“一票一税”

C.增值税专用发票可以抵扣进项税额

D.增值税专用发票由税务机关统一印制

20.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.按照规定提取的坏账准备

B.按照规定提取的存货跌价准备

C.按照规定提取的长期资产减值准备

D.按照规定提取的短期投资跌价准备

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，可以全额在税前扣除。（）

2.个人所得税的征收范围包括个体工商户的生产、经营所得。（）

3.增值税小规模纳税人的增值税征收率统一为3%。（）

4.企业因自然灾害造成的损失，在计算企业所得税时，不得在税前扣除。（）

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

6.企业购进的固定资产，其进项税额可以在当期全额抵扣。（）

7.个人出租房屋所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。（）

8.企业在计算企业所得税时，可以将计提的存货跌价准备作为费用在税前扣除。（）

9.企业在境外取得的所得，已在境外缴纳的所得税税款，可以抵免其在中国应纳税额。（）

10.企业因技术改造、技术更新等原因，购置的国产设备投资额，可以按照规定抵免部分企业所得税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的基本内容。

2.说明企业所得税的纳税义务人和征税对象。

3.列举个人所得税的几种主要征收方式。

4.简要介绍增值税小规模纳税人的认定标准及税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.分析个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并探讨如何完善个人所得税制度。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AC

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括按照规定提取的职工福利费和职工教育经费。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的基本内容应包括发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。

5.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括按照规定提取的坏账准备、存货跌价准备、长期资产减值准备和短期投资跌价准备。

6.ABCD

解析思路：与第一题解析思路相同，增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

7.AC

解析思路：与第二题解析思路相同，企业所得税税前扣除项目包括按照规定提取的职工福利费和职工教育经费。

8.ABCD

解析思路：与第三题解析思路相同，个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

9.ABCD

解析思路：与第四题解析思路相同，增值税专用发票的基本内容应包括发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。

10.ABCD

解析思路：与第五题解析思路相同，企业所得税税前扣除项目包括按照规定提取的坏账准备、存货跌价准备、长期资产减值准备和短期投资跌价准备。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：企业发生的广告费支出，超过规定标准的部分才不得在税前扣除。

2.√

解析思路：个人所得税的征收范围确实包括个体工商户的生产、经营所得。

3.×

解析思路：增值税小规模纳税人的征收率根据不同行业有不同的规定，并非统一为3%。

4.×

解析思路：企业因自然灾害造成的损失，在计算企业所得税时，可以在税前扣除。

5.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

6.×

解析思路：企业购进的固定资产，其进项税额应当在当期进行抵扣，但并非全额抵扣。

7.√

解析思路：个人出租房屋所得，按照财产租赁所得缴纳个人所得税。

8.×

解析思路：企业计提的存货跌价准备不得作为费用在税前扣除。

9.√

解析思路：企业在境外取得的所得，已在境外缴纳的所得税税款，可以抵免其在中国应纳税额。

10.√

解析思路：企业因技术改造、技术更新等原因，购置的国产设备投资额，可以按照规定抵免部分企业所得税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的基本内容包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、货物或应税劳务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等。

解析思路：列举增值税专用发票应包含的基本信息。

2.企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，征税对象包括企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。

解析思路：明确企业所得税的纳税义务人和征税对象。

3.个人所得税的几种主要征收方式包括：工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等。

解析思路：列举个人所得税的主要征收方式。

4.增值税小规模纳税人的认定标准及税率包括：年应征增值税销售额不超过500万元的企业，适用简易计税方法，征收率为3%。

解析思路：说明增值税小规模纳税人的认定标准和适用税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收体系中的地位和作用主要体现在：作为我国税收体系中的重要税种，增值税能够有效调节生产和流通环节，促进产业结构调整，提高税收征管效率。其对经济发展的影响包括：有利于稳定财政收入，促进公平竞争，推动产业升级和消费增长。

解析