常见疑问解决的税务师试题及答案

常见疑问解决的税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些情形下，纳税人可以享受增值税即征即退政策？

A.技术先进型服务企业

B.纳税人销售自产的农产品

C.符合条件的节能服务公司

D.纳税人销售自产的煤炭

2.下列哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额超过200万元但会计核算健全

C.年应税销售额超过100万元但会计核算健全

D.年应税销售额超过500万元且会计核算健全

3.纳税人申报增值税时，以下哪些凭证是必须提供的？

A.购销合同

B.增值税专用发票

C.银行汇票

D.出库单

4.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.事业单位

D.社会团体

5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以税前扣除？

A.按规定缴纳的职工工资

B.购买固定资产发生的支出

C.按规定提取的职工福利费

D.企业发生的公益性捐赠支出

6.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

7.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自产的农产品

B.销售自产的煤炭

C.技术先进型服务企业

D.符合条件的节能服务公司

9.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.投资收益

C.利息收入

D.资产处置收入

10.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

11.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.经营地

D.境外

12.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

13.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

14.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

15.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

16.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

18.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

19.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

20.下列哪些属于增值税的优惠政策？

A.税收减免

B.税率优惠

C.税基优惠

D.征收管理优惠

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票可以作为企业所得税的税前扣除凭证。（）

2.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

3.个人投资者从其投资的企业取得的股息、红利所得，应缴纳个人所得税。（）

4.纳税人申报增值税时，可以选择使用简易计税方法。（）

5.企业购买的小型微利设备，在计算应纳税所得额时，可以一次性计入成本扣除。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用加计扣除。（）

7.个人所得税的纳税义务人仅限于在中国境内居住的个人。（）

8.企业所得税的纳税期限为年度，年度终了后5个月内申报。（）

9.增值税的税率分为6%、9%、13%、17%四个档次。（）

10.企业所得税的税率统一为25%。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

3.简述个人所得税的应税所得范围和税率。

4.简述增值税专用发票在税务管理中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策对企业经营和经济发展的影响。

2.论述税务师在维护纳税人合法权益和促进税收征管中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AC

2.ABD

3.BCD

4.ABD

5.ACD

6.ABCD

7.ABD

8.ABCD

9.ABD

10.ABCD

11.ABC

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.A

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.×

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人具有增值税专用发票开具资格，可以享受进项税额抵扣，而小规模纳税人则不能开具增值税专用发票，不能享受进项税额抵扣，税率相对较低。

2.企业所得税的纳税义务人为在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的单位，纳税期限为年度，年度终了后5个月内申报。

3.个人所得税的应税所得范围包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得等，税率根据所得额不同分为多个档次。

4.增值税专用发票在税务管理中起到凭证作用，用于记录和反映企业销售货物、提供加工、修理修配劳务等业务活动的税务信息，是计算增值税税额和进行税额抵扣的重要依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收优惠政策可以降低企业税负，激发企业活力，促进企业创新发展，从而推动经济增长。同时，税收优惠政