分析案例对2025年税务师考试反应能力的需求试题及答案

分析案例对2025年税务师考试反应能力的需求试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.销售无形资产的，为取得索取销售款项凭据的当天

D.销售不动产的，为取得索取销售款项凭据的当天

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出

B.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

3.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得，适用20%的比例税率

C.税法规定的其他所得，适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得，适用20%的比例税率

4.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票实行统一编码管理

C.增值税专用发票的领用，由纳税人按照规定的程序申请

D.增值税专用发票的保管，由纳税人自行负责

5.下列关于企业所得税的纳税申报，正确的有：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料

D.企业报送企业所得税纳税申报表时，应当附送审计报告

6.下列关于增值税的纳税地点，正确的有：

A.销售货物或者提供应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B.销售不动产的，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税

C.销售无形资产的，应当向无形资产所在地的主管税务机关申报纳税

D.销售跨境服务的，应当向服务发生地的主管税务机关申报纳税

7.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的企业，减半征收企业所得税

D.对符合条件的企业，免征企业所得税

8.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有：

A.个人所得税的征收，按照国家规定的税率和税法规定的征收范围执行

B.个人所得税的征收，由税务机关负责征收管理

C.个人所得税的征收，实行源泉扣缴制度

D.个人所得税的征收，实行自行申报制度

9.下列关于增值税的征收管理，正确的有：

A.增值税的征收，按照国家规定的税率和税法规定的征收范围执行

B.增值税的征收，由税务机关负责征收管理

C.增值税的征收，实行源泉扣缴制度

D.增值税的征收，实行自行申报制度

10.下列关于企业所得税的纳税申报，正确的有：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料

D.企业报送企业所得税纳税申报表时，应当附送审计报告

11.下列关于增值税的纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.销售无形资产的，为取得索取销售款项凭据的当天

D.销售不动产的，为取得索取销售款项凭据的当天

12.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出

B.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

D.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除

13.下列关于个人所得税的税率，正确的有：

A.工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得，适用20%的比例税率

C.税法规定的其他所得，适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得，适用20%的比例税率

14.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票实行统一编码管理

C.增值税专用发票的领用，由纳税人按照规定的程序申请

D.增值税专用发票的保管，由纳税人自行负责

15.下列关于企业所得税的纳税申报，正确的有：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料

D.企业报送企业所得税纳税申报表时，应当附送审计报告

16.下列关于增值税的纳税地点，正确的有：

A.销售货物或者提供应税劳务的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税

B.销售不动产的，应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税

C.销售无形资产的，应当向无形资产所在地的主管税务机关申报纳税

D.销售跨境服务的，应当向服务发生地的主管税务机关申报纳税

17.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有：

A.对高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

B.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的企业，减半征收企业所得税

D.对符合条件的企业，免征企业所得税

18.下列关于个人所得税的征收管理，正确的有：

A.个人所得税的征收，按照国家规定的税率和税法规定的征收范围执行

B.个人所得税的征收，由税务机关负责征收管理

C.个人所得税的征收，实行源泉扣缴制度

D.个人所得税的征收，实行自行申报制度

19.下列关于增值税的征收管理，正确的有：

A.增值税的征收，按照国家规定的税率和税法规定的征收范围执行

B.增值税的征收，由税务机关负责征收管理

C.增值税的征收，实行源泉扣缴制度

D.增值税的征收，实行自行申报制度

20.下列关于企业所得税的纳税申报，正确的有：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业报送企业所得税纳税申报表时，应当附送财务会计报告和其他有关资料

D.企业报送企业所得税纳税申报表时，应当附送审计报告

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

2.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内居住不满一年的个人。（）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上享有相同的待遇。（）

4.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。（）

5.个人取得的稿酬所得，可以减除20%的费用后计算应纳税所得额。（）

6.增值税专用发票的领用数量由税务机关根据纳税人的经营规模和经营状况核定。（）

7.企业发生的职工培训费用，在计算应纳税所得额时，可以据实扣除。（）

8.个人取得的财产租赁所得，以每次取得的收入减除财产租赁成本费用后的余额为应纳税所得额。（）

9.企业购买固定资产发生的进项税额，可以抵扣销项税额。（）

10.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，直接代扣代缴税款。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其纳税义务。

2.简述企业所得税的税前扣除项目的主要内容。

3.简述个人所得税的征收方式及其特点。

4.简述增值税专用发票的管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何有效提高税务师在税收筹划中的作用，以促进企业健康发展。

2.论述税收政策在促进区域经济发展中的重要作用，并结合实际案例进行分析。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税纳税义务发生时间的规定涵盖了销售货物、提供应税劳务、销售无形资产和销售不动产等情况，包括收讫销售款项、取得索取销售款项凭据的当天或提供劳务的当天。

2.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括合理的工资薪金支出、实际发生的与取得收入有关的合理支出、公益性捐赠支出和职工福利费支出等，都有相应的扣除标准。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率、比例税率，其中工资薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得、特许权使用费所得和其他所得适用比例税率。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票由指定企业印制，实行统一编码管理，领用和保管都有明确规定，体现了发票管理的规范性和严肃性。

5.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报分为预缴和汇算清缴，预缴申报表和年度申报表的内容及报送时间都有明确要求，确保了纳税申报的及时性和准确性。

6.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点根据销售对象和销售方式的不同而有所区别，包括销售地、劳务发生地、不动产所在地和服务发生地等。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业、小型微利企业和特定条件下的减半或免征，旨在鼓励企业发展和技术创新。

8.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括源泉扣缴和自行申报两种方式，源泉扣缴是指支付所得单位或个人代扣代缴税款，自行申报是指纳税人自行申报纳税。

9.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括税率和征收范围、税务机关征收管理、源泉扣缴和自行申报等，确保了增值税的规范征收。

10.ABCD

解析思路：企业所得税纳税申报的内容包括预缴申报表、年度申报表、财务会计报告和其他有关资料，以及审计报告等，确保了纳税申报的完整性和准确性。

二、判断题

1.√

解析思路：企业所得税的纳税期限确实包括按月或按季预缴，年终汇算清缴。

2.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人确实包括在中国境内居住满一年的个人和居住不满一年的个人。

3.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上不完全相同，如税率、进项税额抵扣等方面有所区别。

4.√

解析思路：企业发生的广告费支出在符合条件的情况下，确实可以在计算应纳税所得额时据实扣除。

5.×

解析思路：个人取得的稿酬所得减除的是20%的费用，实际应减除的是30%的费用。

6.√

解析思路：增值税专用发票的领用数量由税务机关根据纳税人的经营规模和经营状况核定，确保发票管理的合理性。

7.√

解析思路：企业发生的职工培训费用在符合条件的情况下，确实可以在计算应纳税所得额时据实扣除。

8.√

解析思路：个人取得的财产租赁所得以每次取得的收入减除财产租赁成本费用后的余额为应纳税所得额。

9.√

解析思路：企业购买固定资产发生的进项税额在符合条件的情况下，可以抵扣销项税额。

10.√

解析思路：个人所得税的源泉扣缴确实是指支付所得的单位或个人在支付所得时，直接代扣代缴税款。

三、简答题

1.税收筹划是指在法律允许的范围内，通过对财务活动的安排和决策，实现税收负担最小化的过程。税务师在税收筹划中的作用主要体现在以下几个方面：

a.提供专业的税收知识和服务，帮助企业了解和掌握税收政策。

b.结合企业的实际情况，制定合理的税收筹划方案。

c.协助企业进行税收申报和税务审计，降低税收风险。

d.提高企业税务管理水平，促进企业健康发展。

2.企业所得税的税前扣除项目主要包括：

a.合理的工资薪金支出：指企业为员工支付的实际工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴等。

b.实际发生的与取得收入有关的合理支出：指企业在生产经营过程中发生的必要支出，如材料费、水电费、运输费等。

c.税金：指企业应缴纳的各种税金，如增值税、企业所得税等。

d.损失：指企业在生产经营过程中发生的非正常损失，如火灾、洪水等。

e.其他支出：指不属于