2025年税务师考试关键技术试题及答案

2025年税务师考试关键技术试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除？

A.按照规定缴纳的罚款

B.按照规定提取的职工福利基金

C.用于购买固定资产的支出

D.用于广告宣传的费用

3.按照增值税法律制度的规定，下列哪些行为视同销售货物？

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

4.企业所得税的税率有哪些？

A.25%

B.15%

C.10%

D.20%

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.民航企业提供的不含税票价低于500元的国内旅客运输服务

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按照规定缴纳的罚款

B.按照规定提取的职工福利基金

C.用于购买固定资产的支出

D.用于广告宣传的费用

7.增值税的纳税义务发生时间有哪些？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天

B.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

C.发票开具的当天

D.发票交付的当天

8.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

9.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.代收代缴增值税的机构

B.代扣代缴增值税的机构

C.代征代缴增值税的机构

D.代垫代付增值税的机构

10.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对符合条件的企业实行税收抵免

D.对符合条件的企业实行税收减免

11.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.直接减税

B.按照销售额的一定比例计算应纳税额

C.按照成本加成计算应纳税额

D.按照核定销售额计算应纳税额

12.下列哪些属于企业所得税的税前扣除标准？

A.按照规定提取的职工福利基金

B.按照规定缴纳的罚款

C.按照规定提取的职工教育经费

D.按照规定提取的企业工会经费

13.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买货物支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

14.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按照规定提取的职工福利基金

B.按照规定缴纳的罚款

C.按照规定提取的职工教育经费

D.按照规定提取的企业工会经费

15.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.民航企业提供的不含税票价低于500元的国内旅客运输服务

16.下列哪些属于企业所得税的税前扣除标准？

A.按照规定提取的职工福利基金

B.按照规定缴纳的罚款

C.按照规定提取的职工教育经费

D.按照规定提取的企业工会经费

17.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买货物支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买不动产支付的增值税

D.购买无形资产支付的增值税

18.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按照规定提取的职工福利基金

B.按照规定缴纳的罚款

C.按照规定提取的职工教育经费

D.按照规定提取的企业工会经费

19.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.教育机构提供的教育服务

C.医疗机构提供的医疗服务

D.民航企业提供的不含税票价低于500元的国内旅客运输服务

20.下列哪些属于企业所得税的税前扣除标准？

A.按照规定提取的职工福利基金

B.按照规定缴纳的罚款

C.按照规定提取的职工教育经费

D.按照规定提取的企业工会经费

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售货物时，可以选择按销售额的一定比例计算增值税，也可以选择直接减税。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月申报，但特殊情况可以按季申报。（）

3.增值税的扣缴义务人是指在境内销售货物或者提供加工修理修配劳务的单位和个人。（）

4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除按照规定提取的职工教育经费。（）

5.增值税的简易计税方法中，按照销售额的一定比例计算应纳税额的方法适用于小规模纳税人。（）

6.企业所得税的税收优惠政策中，对高新技术企业实行减按15%的税率征收企业所得税。（）

7.增值税的进项税额可以用于抵扣销项税额，但不得用于抵扣其他税种的税额。（）

8.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除按照规定提取的职工福利基金。（）

9.企业所得税的纳税期限为按年申报，特殊情况可以按季申报或按次申报。（）

10.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天或者服务完成的当天，以先到者为准。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.说明企业所得税的税前扣除项目有哪些，并举例说明。

3.解释增值税的纳税义务发生时间及其相关规定。

4.简述企业所得税的税收优惠政策及其主要内容。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用及其对我国税收体系的影响。

2.论述企业所得税对企业经营和税收征管的影响，并提出优化企业所得税管理的建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABC

5.ABC

6.BCD

7.ABD

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ACD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ACD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.×

2.√

3.×

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的简易计税方法包括直接减税和按照销售额的一定比例计算应纳税额。适用范围包括小规模纳税人和特定行业。

2.企业所得税的税前扣除项目包括：职工薪酬、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出、环境保护设施等。例如，职工福利费是指按照规定提取用于职工福利的支出。

3.增值税的纳税义务发生时间为销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天，或者收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天。此外，还包括合同约定的时间或者法律、行政法规规定的时间。

4.企业所得税的税收优惠政策包括减税、免税、税收抵免和税收减免等。主要内容涉及对特定行业、特定地区和特定企业的税收优惠措施。

四、论述题答案：

1.增值税在国民经济中的作用包括促进商品流通、稳定物价、调