2025年税务师考试知识链条试题及答案

2025年税务师考试知识链条试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.按规定缴纳的职工工资

B.按规定提取的职工福利费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工工会经费

3.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非居民企业

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.简易征收

B.预收款计税

C.小规模纳税人按销售额计税

D.一般纳税人按销售额计税

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供医疗服务

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.加工修理修配收入

C.出租收入

D.出口收入

9.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

11.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

12.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

13.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关代为申报

C.代理申报

D.邮寄申报

15.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.销售地

D.住所地

16.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.注册地

C.销售地

D.住所地

17.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务的当天

B.销售不动产的当天

C.出口货物的当天

D.收到预收款或者取得索取销售款项凭据的当天

18.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.销售收入确认的当天

B.加工修理修配收入确认的当天

C.出租收入确认的当天

D.出口收入确认的当天

19.下列哪些属于增值税的纳税申报表？

A.增值税纳税申报表

B.增值税一般纳税人申报表

C.增值税小规模纳税人申报表

D.增值税出口货物退（免）税申报表

20.下列哪些属于企业所得税的纳税申报表？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税一般纳税人申报表

C.企业所得税小规模纳税人申报表

D.企业所得税汇总纳税申报表

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。（）

3.增值税的税率分为三档：6%、9%、13%。（）

4.企业所得税的税率统一为25%。（）

5.增值税的纳税期限可以是每月、每季、每年或按次。（）

6.企业所得税的纳税期限可以是每月、每季、每年或按次。（）

7.增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和邮寄申报。（）

8.企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关代为申报、代理申报和邮寄申报。（）

9.增值税的纳税地点可以是机构所在地、注册地、销售地或住所地。（）

10.企业所得税的纳税地点可以是机构所在地、注册地、销售地或住所地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税简易计税方法的适用范围。

2.简述企业所得税中固定资产的折旧方法。

3.简述增值税的出口退税政策的主要内容。

4.简述企业所得税中公益性捐赠支出的税前扣除条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.论述企业所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用及其改革方向。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C

10.A,B,C,D

11.A,B,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题

1.对

2.对

3.对

4.错

5.对

6.对

7.对

8.对

9.对

10.对

三、简答题

1.简易计税方法适用于小规模纳税人、特定行业和特定项目，以简化税收计算，降低税收成本。

2.固定资产的折旧方法包括直线法、加速折旧法等，根据企业实际情况和税法规定选择合适的方法。

3.增值税出口退税政策主要包括出口退税率的确定、出口退税额的计算、出口退税的申报等，旨在鼓励出口，促进对外贸易。

4.公益性捐赠支出的税前扣除条件包括：捐赠对象为经批准成立的公益性社会团体、基金会等，捐赠金额在合理范围内，捐赠程序符合规定等。

四、论述题

1.增值税通过避免重复征税