分层次学习2025年税务师考试知识试题及答案

分层次学习2025年税务师考试知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.公司制企业

D.外国企业

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

4.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.农业产品收购发票

D.机动车销售统一发票

5.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.营业成本

C.税金及附加

D.利润总额

6.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.混合税率

7.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.免税政策

B.减半征税政策

C.先征后退政策

D.税收返还政策

8.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.税收优惠

B.税收减免

C.税收返还

D.税收豁免

9.下列哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.税收优惠

B.税收减免

C.税收返还

D.税收豁免

10.下列哪些属于增值税的申报纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.自行确定

11.下列哪些属于企业所得税的申报纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.自行确定

12.下列哪些属于个人所得税的申报纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.自行确定

13.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.税务机关核定

14.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.税务机关核定

15.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.代收代缴

D.税务机关核定

16.下列哪些属于增值税的纳税申报内容？

A.销售额

B.购进额

C.税额

D.税率

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报内容？

A.营业收入

B.营业成本

C.税金及附加

D.利润总额

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报内容？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资本利得所得

19.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票开具

B.发票保管

C.发票领用

D.发票认证

20.下列哪些属于企业所得税的税收筹划方法？

A.优化组织形式

B.合理安排税种

C.享受税收优惠政策

D.加强内部控制

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括个人独资企业、合伙企业、公司制企业等。（）

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税专用发票是用于增值税纳税人在销售货物、提供加工、修理修配劳务时，记载销售、收取增值税金额的发票。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的利润总额。（）

6.个人所得税的减免税政策中，残疾、孤老人员和烈属所得可以享受减免税优惠。（）

7.增值税的纳税申报期限为每月、每季、每年或自行确定，具体由纳税人选择。（）

8.企业所得税的纳税申报期限为每年一次，在年度结束后五个月内申报。（）

9.个人所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、代扣代缴、代收代缴和税务机关核定。（）

10.增值税的发票管理要求中，纳税人应妥善保管发票，不得擅自销毁。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人划分标准。

2.说明企业所得税的纳税申报流程。

3.列举个人所得税中常见的几种减免税优惠。

4.描述增值税专用发票的开具和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理进行增值税的税收筹划，以降低企业税负。

2.分析在当前经济环境下，个人所得税改革对个人和企业的潜在影响。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.BD

5.ABCD

6.AB

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.AB

11.AB

12.AB

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.√

三、简答题答案

1.增值税的纳税人划分标准主要依据纳税人的经营性质、组织形式和税收管理要求，包括一般纳税人和小规模纳税人。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：企业自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，附报相关资料，提交税务机关审核，缴纳应纳税款。

3.个人所得税中常见的减免税优惠包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除，以及残疾、孤老人员和烈属所得的减免税。

4.增值税专用发票的开具和使用要求包括：开具前应进行认证，确保发票的真实性；开具时必须按照规定的格式和内容填写，不得涂改、撕毁；使用时需妥善保管，不得擅自销毁；发生销售退回、折让、折扣等情形时，应开具红字专用发票。

四、论述题答案

1.合理进行增值税的税收筹划可以通过以下方式降低企业税负：选择合适的纳税人身份，如小规模纳税人享受低税率；优化供应链管理，降低采购成本；合理选择计税方法，如采用简易计税方法；