2025年税务师考试的新挑战税务师试题及答案

2025年税务师考试的新挑战税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

C.销售无形资产的，为收到销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.销售不动产的，为签订销售合同或者取得索取销售款项凭据的当天

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出

B.税法规定可以扣除的捐赠支出

C.税法规定可以扣除的职工福利费

D.税法规定可以扣除的利息支出

3.下列关于个人所得税纳税义务人的说法，正确的有：

A.在中国境内有住所的个人

B.不在中国境内有住所而在中国境内居住满一年的个人

C.不在中国境内有住所也不在中国境内居住的个人

D.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人

4.下列关于增值税税率调整的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人适用的税率由17%调整为16%

B.增值税小规模纳税人适用的征收率由3%调整为3%

C.增值税零税率应税服务适用的税率由6%调整为5%

D.增值税免税应税服务适用的税率由0%调整为0%

5.下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的有：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对西部大开发地区企业减按15%的税率征收企业所得税

D.对从事农业生产的个人减按10%的税率征收企业所得税

6.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有：

A.住房贷款利息支出可以享受专项附加扣除

B.房屋租赁支出可以享受专项附加扣除

C.子女教育支出可以享受专项附加扣除

D.大病医疗支出可以享受专项附加扣除

7.下列关于增值税发票管理的说法，正确的有：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税普通发票由税务机关统一印制

C.增值税电子普通发票由税务机关统一印制

D.增值税发票的使用和管理由税务机关负责

8.下列关于企业所得税申报管理的说法，正确的有：

A.企业应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，及时办理纳税申报

B.企业应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，及时缴纳企业所得税

C.企业应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，及时报送财务会计报告

D.企业应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，及时报送纳税申报表

9.下列关于个人所得税申报管理的说法，正确的有：

A.个人应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，及时办理纳税申报

B.个人应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，及时缴纳个人所得税

C.个人应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，及时报送财务会计报告

D.个人应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，及时报送纳税申报表

10.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税务机关应当依照法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人依法征收税款

B.税务机关应当依照法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人依法征收滞纳金

C.税务机关应当依照法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人依法征收罚款

D.税务机关应当依照法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人依法征收其他税收违法行为罚款

11.下列关于税收违法行为的说法，正确的有：

A.纳税人、扣缴义务人未按照规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款

B.纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款

C.纳税人、扣缴义务人未按照规定报送有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款

D.纳税人、扣缴义务人未按照规定办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款

12.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查

B.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的生产、经营场所进行检查

C.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的货物、商品、产品进行检查

D.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的运输工具进行检查

13.下列关于税收违法行为的说法，正确的有：

A.纳税人未按照规定进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以下的罚款

B.纳税人未按照规定进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处一万元以下的罚款

C.纳税人未按照规定进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二万元以下的罚款

D.纳税人未按照规定进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处五万元以下的罚款

14.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的银行账户进行检查

B.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的现金进行查封、扣押

C.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的货物、商品、产品进行查封、扣押

D.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的运输工具进行查封、扣押

15.下列关于税收违法行为的说法，正确的有：

A.纳税人未按照规定进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处一万元以下的罚款

B.纳税人未按照规定进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二万元以下的罚款

C.纳税人未按照规定进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处五万元以下的罚款

D.纳税人未按照规定进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处十万元以下的罚款

16.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务报表进行检查

B.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的会计凭证进行检查

C.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的会计账簿进行检查

D.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的审计报告进行检查

17.下列关于税收违法行为的说法，正确的有：

A.纳税人未按照规定进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以下的罚款

B.纳税人未按照规定进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处一万元以下的罚款

C.纳税人未按照规定进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二万元以下的罚款

D.纳税人未按照规定进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处五万元以下的罚款

18.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的仓库进行检查

B.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的生产车间进行检查

C.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的销售部门进行检查

D.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务部门进行检查

19.下列关于税收违法行为的说法，正确的有：

A.纳税人未按照规定进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处五千元以下的罚款

B.纳税人未按照规定进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处一万元以下的罚款

C.纳税人未按照规定进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处二万元以下的罚款

D.纳税人未按照规定进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处五万元以下的罚款

20.下列关于税收征收管理的说法，正确的有：

A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的生产经营场所进行检查

B.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的财务报表进行检查

C.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的会计凭证进行检查

D.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人的审计报告进行检查

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册成立的企业和在境外注册但实际管理机构在中国境内的企业。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（）

4.纳税人取得收入时应当自行申报缴纳增值税。（）

5.企业所得税的税收优惠政策适用于所有类型的企业。（）

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

7.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以进入其经营场所进行检查。（）

8.税务机关有权对纳税人的电子数据存储介质进行检查。（）

9.纳税人未按照规定设置账簿的，可以处以五千元以下的罚款。（）

10.税收违法行为情节严重的，税务机关可以吊销其税务登记证。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税收征收管理中税务机关的职权。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何提高税收征管效率，确保国家财政收入。

2.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.A,B,C

解析思路：根据《增值税暂行条例》的规定，销售货物或应税劳务的纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天。

2.A,B,C,D

解析思路：根据《企业所得税法》的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出均可作为税前扣除项目。

3.A,B,D

解析思路：根据《个人所得税法》的规定，个人所得税纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、不在中国境内有住所而在中国境内居住满一年的个人以及无住所且在中国境内居住不满一年的个人。

4.A,B,D

解析思路：根据最新的增值税税率调整，一般纳税人适用的税率由17%调整为16%，小规模纳税人适用的征收率维持不变，零税率应税服务适用的税率调整为5%。

5.A,B,C,D

解析思路：根据《企业所得税法》及其实施条例，这些优惠政策分别针对高新技术企业、小型微利企业、西部大开发地区企业和从事农业生产的个人。

6.A,B,C,D

解析思路：根据《个人所得税法》的规定，个人所得税专项附加扣除包括住房贷款利息、房屋租赁、子女教育和大病医疗等。

7.A,B,C,D

解析思路：根据《增值税发票管理办法》的规定，增值税发票由税务机关统一印制，发票的使用和管理由税务机关负责。

8.A,B,C,D

解析思路：根据《企业所得税法》的规定，企业应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，及时办理纳税申报、缴纳企业所得税、报送财务会计报告和纳税申报表。

9.A,B,D

解析思路：根据《个人所得税法》的规定，个人应当依照法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定，及时办理纳税申报、缴纳个人所得税、报送财务会计报告和纳税申报表。

10.A,B,C,D

解析思路：根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权依法征收税款、滞纳金、罚款及其他税收违法行为罚款。

二、判断题

1.正确

2.正确

3.正确

4.错误

5.错误

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题

1.纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，或者销售应税劳务、提供应税服务、出租不动产、进口货物，以及发生视同销售货物、提供应税服务、出租不动产行为的当天。

2.税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，以及按照税法规定可以扣除的捐赠支出、