2025年税务师考试考法规试题及答案

2025年税务师考试考法规试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收益

D.营业外收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售古旧图书

C.销售残疾人专用物品

D.销售教育、医疗、养老等社会公益事业的货物

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.简易征收

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人简易计税

D.零税率

6.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的所得

B.投资于环境保护、节能节水项目的所得

C.投资于教育、科研项目的所得

D.投资于国家重点扶持的产业项目的所得

7.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.工资、薪金所得的专项附加扣除

B.劳务报酬所得的专项附加扣除

C.财产租赁所得的专项附加扣除

D.资产转让所得的专项附加扣除

8.下列哪些属于增值税的扣缴义务人？

A.销售方

B.购买方

C.代理方

D.承包方

9.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.注册地

B.实际经营地

C.住所地

D.收入来源地

10.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

11.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供劳务的当天

B.取得索取销售款项凭据的当天

C.销售货物、提供劳务的次日

D.取得索取销售款项凭据的次日

12.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.代理申报

13.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.电子申报

C.邮寄申报

D.代理申报

14.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

16.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.按次申报

17.下列哪些属于增值税的纳税申报资料？

A.增值税纳税申报表

B.增值税专用发票

C.增值税抵扣凭证

D.增值税纳税申报表附列资料

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报资料？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税年度纳税申报表

C.企业所得税季度纳税申报表

D.企业所得税纳税申报表附列资料

19.下列哪些属于个人所得税的纳税申报资料？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税年度纳税申报表

C.个人所得税季度纳税申报表

D.个人所得税纳税申报表附列资料

20.下列哪些属于增值税的纳税申报地点？

A.注册地税务机关

B.实际经营地税务机关

C.住所地税务机关

D.收入来源地税务机关

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天。（）

8.企业所得税的纳税义务发生时间为所得实现的当天。（）

9.个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的当天。（）

10.税务机关对纳税人进行税务检查时，纳税人应当如实提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税依据。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

3.简述个人所得税的专项附加扣除项目。

4.简述增值税专用发票的管理和使用规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用。

2.论述税收在维护国家利益和保障社会公平方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD。企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让收益和营业外收入。

3.ABCD。个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.ABCD。增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、销售古旧图书、销售残疾人专用物品和销售教育、医疗、养老等社会公益事业的货物。

5.AB。增值税的简易计税方法包括简易征收和小规模纳税人简易计税。

6.ABCD。企业所得税的优惠政策包括投资于国家重点扶持的公共基础设施项目的所得、投资于环境保护、节能节水项目的所得、投资于教育、科研项目的所得和投资于国家重点扶持的产业项目的所得。

7.ABCD。个人所得税的优惠政策包括工资、薪金所得的专项附加扣除、劳务报酬所得的专项附加扣除、财产租赁所得的专项附加扣除和资产转让所得的专项附加扣除。

8.ABCD。增值税的扣缴义务人包括销售方、购买方、代理方和承包方。

9.ABCD。企业所得税的纳税地点包括注册地、实际经营地、住所地和收入来源地。

10.ABD。个人所得税的纳税期限包括按月预缴、按季预缴、按次预缴。

11.AB。增值税的纳税义务发生时间为销售货物、提供劳务的当天或取得索取销售款项凭据的当天。

12.ABCD。企业所得税的纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报和代理申报。

13.ABCD。个人所得税的纳税申报方式包括纸质申报、电子申报、邮寄申报和代理申报。

14.ABCD。增值税的纳税申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

15.ABCD。企业所得税的纳税申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

16.ABCD。个人所得税的纳税申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报和按次申报。

17.ABCD。增值税的纳税申报资料包括增值税纳税申报表、增值税专用发票、增值税抵扣凭证和增值税纳税申报表附列资料。

18.ABCD。企业所得税的纳税申报资料包括企业所得税纳税申报表、企业所得税年度纳税申报表、企业所得税季度纳税申报表和企业所得税纳税申报表附列资料。

19.ABCD。个人所得税的纳税申报资料包括个人所得税纳税申报表、个人所得税年度纳税申报表、个人所得税季度纳税申报表和个人所得税纳税申报表附列资料。

20.ABCD。增值税的纳税申报地点包括注册地税务机关、实际经营地税务机关、住所地税务机关和收入来源地税务机关。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确。企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记的企业和其他组织。

3.正确。个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

4.正确。增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

5.正确。企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。

6.正确。个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

7.正确。增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成的当天。

8.正确。企业所得税的纳税义务发生时间为所得实现的当天。

9.正确。个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的当天。

10.正确。税务机关对纳税人进行税务检查时，纳税人应当如实提供有关资料，不得拒绝、隐瞒。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的计税依据为纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务或者进口货物所取得的销售额或应税劳务收入。

2.企业所得税的纳税申报程序包括纳税人自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，并在规定的纳税申报期限内向税务机关申报。

3.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息