资产管理业务管理制度

资产管理业务管理制度一、总则（一）制定目的为规范公司资产管理业务，确保资产的安全、完整，提高资产使用效益，保障公司业务的稳健运营，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及资产管理业务的部门、岗位及人员，包括但不限于资产的购置、使用、保管、处置等环节。（三）基本原则1.合法性原则：资产管理业务应严格遵守国家法律法规，确保各项操作合法合规。2.安全性原则：注重资产的安全保护，采取有效措施防范资产损失风险。3.效益性原则：合理配置资产，提高资产使用效率，实现资产的保值增值。4.权责一致原则：明确资产管理各环节的职责和权限，做到责任清晰、奖惩分明。二、资产分类与计价（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准由公司根据实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.流动资产：指预计在一个正常营业周期内或一个会计年度内变现、出售或耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。4.其他资产：除上述资产以外的资产，如长期待摊费用等。（二）资产计价1.固定资产计价购置的固定资产，按照实际支付的买价、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价。自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出计价。投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用计价。2.无形资产计价外购的无形资产，按照购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出计价。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。3.流动资产计价货币资金按照实际收付金额计价。短期投资按照取得时的实际成本计价。应收及预付款项按照实际发生额计价。存货按照成本与可变现净值孰低计价。三、资产购置管理（一）购置计划1.各部门根据业务发展需要，提前编制资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途、预计购置时间等内容。2.资产购置计划应经部门负责人审核后，报公司管理层审批。公司管理层根据公司战略规划、财务状况等因素综合考虑，确定购置计划的可行性和必要性。（二）采购流程1.对于已批准的资产购置计划，由采购部门负责组织采购。采购部门应选择具有良好信誉、产品质量可靠、价格合理的供应商进行采购。2.采购部门应与供应商签订采购合同，明确采购资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，确保采购过程的合法性和规范性。3.在采购过程中，采购人员应严格遵守公司的采购制度和相关法律法规，不得接受供应商的贿赂或其他不正当利益。（三）验收与入库1.资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和资产管理部门进行验收。验收人员应按照采购合同和相关标准对资产的数量、规格、质量等进行认真检查，确保资产符合要求。2.对于验收合格的资产，资产管理部门应办理入库手续，填写入库单，并对资产进行编号、登记，建立资产台账。入库单应包括资产名称、规格、数量、供应商等信息。3.对于验收不合格的资产，采购部门应及时与供应商协商处理，如退货、换货或要求供应商承担相应的赔偿责任。四、资产使用与保管（一）使用部门职责1.使用部门负责本部门资产的日常使用和保管，应指定专人负责资产的管理，并建立资产使用登记台账。2.使用部门应按照资产的性能和使用要求，正确使用资产，定期对资产进行维护保养，确保资产的正常运行。3.使用部门应妥善保管资产，防止资产被盗、丢失、损坏等情况的发生。如发现资产存在问题，应及时报告资产管理部门。（二）资产管理部门职责1.资产管理部门负责公司资产的统一管理，制定资产管理制度和操作规程，组织实施资产清查、盘点等工作。2.资产管理部门应定期对资产使用情况进行检查和监督，确保资产使用符合规定，提高资产使用效率。3.资产管理部门应负责资产的调配和处置工作，根据公司业务发展需要，合理调配资产，确保资产的优化配置。（三）资产保管要求1.固定资产应存放于安全、适宜的场所，并采取必要的防护措施，如安装防盗设备、防火设施等。2.无形资产应妥善保管相关资料，如专利证书、商标注册文件等，确保其安全性和完整性。3.流动资产应按照规定进行保管，如货币资金应存入银行指定账户，存货应分类存放，定期盘点等。五、资产清查与盘点（一）清查盘点计划1.资产管理部门应制定年度资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、方法、人员等内容。2.清查盘点计划应经公司管理层审批后实施。（二）清查盘点实施1.资产清查盘点工作应按照清查盘点计划组织实施，清查人员应认真核对资产的数量、规格、状态等信息，确保账实相符。2.在清查盘点过程中，如发现资产存在盘盈、盘亏、毁损等情况，清查人员应及时查明原因，并填写资产清查盘点报告。3.资产清查盘点报告应包括资产清查盘点的基本情况、发现的问题、原因分析、处理建议等内容。（三）清查盘点结果处理1.对于资产清查盘点中发现的盘盈资产，应及时入账，并查明原因，按照规定进行处理。2.对于资产清查盘点中发现的盘亏、毁损资产，应查明原因，属于责任人原因造成的，由责任人承担相应的赔偿责任；属于不可抗力等原因造成的，应按照公司相关规定进行处理。3.资产管理部门应根据资产清查盘点结果，及时调整资产台账和财务账目，确保账实一致。六、资产处置管理（一）处置原则1.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产处置过程的合法性和透明度。2.资产处置应有利于公司资产的优化配置，提高资产使用效益，减少资产损失。（二）处置方式1.出售：将闲置或不再使用的资产出售给其他单位或个人。2.报废：对已达到使用年限、损坏无法修复或技术落后等原因不再具有使用价值的资产进行报废处理。3.捐赠：将公司不需要的资产捐赠给社会公益组织或其他单位。4.其他处置方式：如资产置换、抵债等。（三）处置审批1.资产处置申请应由资产使用部门或资产管理部门提出，详细说明资产处置的原因、方式、价格等内容。2.资产处置申请应经部门负责人审核后，报公司管理层审批。对于重大资产处置事项，还应提交公司董事会审议通过。3.公司管理层应根据资产处置的必要性、合理性、合规性等因素进行审批，确保资产处置符合公司利益和相关法律法规要求。（四）处置实施1.经批准的资产处置事项，由资产管理部门负责组织实施。在处置过程中，应按照规定的程序进行操作，确保处置过程的公开、公平、公正。2.对于出售资产，应通过招标、拍卖、挂牌等方式确定受让方和交易价格，签订资产转让合同。3.对于报废资产，应按照规定进行报废处理，如填写报废申请单、办理报废手续等。4.资产处置完成后，资产管理部门应及时办理资产核销手续，调整资产台账和财务账目。七、资产风险管理（一）风险识别与评估1.资产管理部门应定期对资产进行风险识别和评估，分析可能存在的风险因素，如市场风险、信用风险、操作风险等。2.根据风险识别和评估结果，制定相应的风险应对措施，降低风险发生的可能性和影响程度。（二）风险控制措施1.市场风险控制：密切关注市场动态，合理配置资产，分散投资风险。对于投资性资产，应进行充分的市场调研和分析，选择具有良好发展前景和稳定收益的投资项目。2.信用风险控制：加强对交易对手的信用评估和管理，建立信用档案，对信用状况不佳的交易对手采取谨慎的交易策略。在交易过程中，应签订完善的合同条款，明确双方的权利和义务，确保交易的安全性。3.操作风险控制：完善资产管理业务的操作规程和内部控制制度，加强对操作人员的培训和监督，提高操作人员的业务水平和风险意识。对关键操作环节应进行双人复核或多人审批，确保操作的准确性和合规性。八、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对资产管理业务进行审计监督，检查资产管理业务的合规性、内部控制制度的执行情况等。2.内部审计部门应根据审计结果提出审计意见和建议，督促相关部门及时整改存在的问题，完善资产管理业务流程和内部控制制度。（二）管理层监督1.公司管理层应定期对资产管理业务进行检查和指导，了解资产管理业