酒店财务资产管理制度

酒店财务资产管理制度一、总则1.目的为加强酒店财务管理，规范财务工作流程，保障酒店资产的安全与完整，提高资产使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于酒店各部门及全体员工。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规及财务规章制度。真实性原则：财务核算要真实、准确、完整地反映酒店财务状况和经营成果。准确性原则：各项财务数据计算准确，凭证、账簿、报表等记录清晰、规范。完整性原则：涵盖酒店财务活动的各个方面，确保制度无遗漏。及时性原则：财务信息及时收集、处理和传递，为管理决策提供有效支持。二、财务组织架构与职责1.财务部门设置酒店财务部门设财务总监、会计主管、会计、出纳等岗位。2.财务总监职责全面负责酒店财务管理工作，制定财务战略和规划。组织领导财务团队，确保财务工作高效运转。参与酒店重大决策，提供财务分析和决策支持。监督财务制度执行情况，防范财务风险。3.会计主管职责协助财务总监制定财务管理制度和流程。负责财务核算工作的组织与管理，审核会计凭证和报表。组织财务预算编制、执行和监控，定期进行预算分析。协调与税务、审计等相关部门的关系。4.会计职责按照国家会计准则和酒店财务制度进行账务处理。负责各类费用报销审核、凭证制作和账簿登记。协助编制财务报表和财务分析报告。管理财务档案，确保档案资料完整、安全。5.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账。协助会计做好资金相关工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，各部门根据酒店经营目标和业务计划，编制下一年度部门预算草案，包括收入、成本、费用等项目。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成酒店年度预算草案，报酒店管理层审批。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保各项收入、成本和费用控制在预算范围内。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并提出改进措施。3.预算调整如因市场环境、经营策略等因素发生重大变化，确需调整预算的，由相关部门提出申请，经财务部门审核后报酒店管理层审批。预算调整后，各部门应按照新的预算执行。四、收入管理1.客房收入管理前台接待人员应准确记录客人入住信息，包括房号、入住时间、退房时间等。按照酒店定价政策收取房费，及时将房费录入系统。每日营业结束后，前台应与财务部门核对房费收入，确保收入准确无误。2.餐饮收入管理餐厅服务员应及时准确记录客人点单信息，确保菜品与价格相符。收银人员按照点单信息收取餐费，开具发票或收据。厨房根据点单信息制作菜品，保证出品质量和效率。每日营业结束后，餐厅应与财务部门核对餐饮收入，包括现金、信用卡、挂账等收入方式。3.其他收入管理酒店其他收入如会议室出租、商务中心服务等，相关部门应按照规定的收费标准收取费用，并及时入账。财务部门对各类收入进行分类核算和统计，定期编制收入报表。五、成本费用管理1.采购成本管理采购部门应根据酒店经营需求，制定合理的采购计划，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。采购人员在采购过程中应严格遵守采购流程，签订采购合同，明确采购价格、交货时间、付款方式等条款。财务部门对采购成本进行监控，审核采购发票和付款申请，确保采购成本控制在预算范围内。2.营业成本管理客房部应合理控制客房用品消耗，降低客房成本。餐饮部应加强食材采购、库存管理和菜品制作成本控制，提高菜品毛利率。其他营业部门应根据各自业务特点，采取有效措施降低营业成本。财务部门定期对营业成本进行分析，找出成本变动原因，提出改进建议。3.费用报销管理员工报销费用应填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，并按照酒店审批流程进行审批。审批通过后，财务部门对报销凭证进行审核，确保报销内容真实、合规，票据合法有效。符合报销规定的费用，财务部门及时给予报销，不符合规定的费用不予报销。4.费用控制措施制定费用预算指标，对各部门费用支出进行限额控制。加强费用审批管理，严格控制不合理费用支出。定期对费用支出情况进行分析，查找费用控制的薄弱环节，采取针对性措施加以改进。六、资产管理1.固定资产管理固定资产购置：根据酒店经营需要，由使用部门提出申请，经财务部门审核和酒店管理层审批后，由采购部门负责购置。固定资产入账：财务部门按照购置成本及时进行固定资产入账，建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧，折旧费用计入相关成本或费用。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。发现固定资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。2.流动资产（库存现金、银行存款、应收账款、存货等）管理库存现金管理：严格遵守现金管理制度，库存现金限额应符合规定要求，每日现金收支应及时入账，做到日清月结。银行存款管理：定期与银行对账，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。应收账款管理：加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，对逾期账款应及时采取措施进行催收。存货管理：建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。七、税务管理1.税务申报与缴纳财务部门应按照国家税收法律法规的规定，按时申报和缴纳各项税费，包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。税务申报应准确填写相关报表，提供真实、完整的税务资料。2.税务筹划在合法合规的前提下，财务部门应结合酒店经营情况，进行合理的税务筹划，降低税务成本。关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家会计准则和酒店财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映酒店财务状况和经营成果，数据计算准确，报表格式规范。2.财务分析定期对财务报告进行分析，为酒店管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、经营状况分析、成本费用分析等。通过财务分析，发现酒店经营过程中的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。九、财务内部控制1.内部控制制度建设建立健全财务内部控制制度，涵盖财务预算、收入、成本、费用、资产、税务等各个环节，明确各岗位的职责和权限。内部控制制度应具有可操作性和有效性，能够防范财务风险。2.内部审计定期开展内部审计工作，对酒店财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，及时发现问题并提出整改建议。3.风险评估与防范识别和评估酒店面临的财务风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。针对不同的风险采取相应的防范措施，如制定风险预警指标、加强风险管理等。十、财务档案管理1.档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。2.档案保管财务档案应妥善保管，按照档案管理规定进行分类存放，确保档案资料完整、安全。3.档案查阅与借阅因工作需要查阅或借阅财务档案的，应履行相应的审批手续，并在规定时间内归