专注2025年税务师考试的建议试题及答案

专注2025年税务师考试的建议试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供金融保险业服务

3.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.在中国境内注册登记的企业

B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.在中国境外注册登记的企业

4.个人所得税的纳税人包括哪些？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内居住不满一年的个人

D.在中国境外居住的个人

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.销售自用应税货物

B.销售免税农产品

C.销售自用不动产

D.销售自用无形资产

6.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.销售自用应税货物

B.提供免税劳务

C.销售自用不动产

D.销售自用无形资产

7.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的政府性基金、行政事业性收费

D.符合条件的出口货物退免税

8.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.符合条件的政府性基金、行政事业性收费

D.符合条件的出口货物退免税

9.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

10.下列哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

11.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

12.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本和费用

D.销售额减去成本、费用和税金

14.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本和费用

D.销售额减去成本、费用和税金

15.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去成本和费用

D.应纳税所得额减去成本、费用和税金

16.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额减去成本

C.应纳税所得额减去成本和费用

D.应纳税所得额减去成本、费用和税金

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

18.下列哪些属于营业税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

19.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

20.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。（）

2.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.个人所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

5.增值税的税率分为基本税率和低税率，其中低税率适用于农产品、自来水等特定货物或劳务。（）

6.营业税的税率分为基本税率和低税率，其中低税率适用于交通运输业、建筑业等特定行业。（）

7.企业所得税的税率统一为25%，但符合条件的小型微利企业可以享受20%的优惠税率。（）

8.个人所得税的税率根据所得额的不同分为七个档次，最高税率为45%。（）

9.增值税的计税依据为销售额，不包括销项税额。（）

10.个人所得税的扣缴义务人包括支付所得的单位和个人，应当在支付所得时依法扣缴税款。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税务师在防范企业税收风险方面的职责和重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD。营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、提供交通运输业服务和提供金融保险业服务。

3.ABC。企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业、设立机构、场所的非居民企业以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

4.ABC。个人所得税的纳税人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人和在中国境内居住不满一年的个人。

5.BD。增值税的免税项目包括销售自用无形资产和销售自用不动产。

6.ABC。营业税的免税项目包括提供免税劳务、销售自用不动产和销售自用无形资产。

7.ABCD。企业所得税的免税项目包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府性基金、行政事业性收费以及符合条件的出口货物退免税。

8.ABCD。个人所得税的免税项目包括符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的政府性基金、行政事业性收费以及符合条件的出口货物退免税。

9.ABCD。增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

10.ABCD。营业税的税率包括3%、5%、6%和9%。

11.ABD。企业所得税的税率包括25%、15%、20%和30%。

12.ABCD。个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD。增值税的计税依据包括销售额、销售额减去成本、销售额减去成本和费用以及销售额减去成本、费用和税金。

14.ABCD。营业税的计税依据包括销售额、销售额减去成本、销售额减去成本和费用以及销售额减去成本、费用和税金。

15.ABCD。企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减去成本、应纳税所得额减去成本和费用以及应纳税所得额减去成本、费用和税金。

16.ABCD。个人所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额减去成本、应纳税所得额减去成本和费用以及应纳税所得额减去成本、费用和税金。

17.ABCD。增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

18.ABCD。营业税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

19.ABCD。企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

20.ABCD。个人所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

二、判断题答案及解析思路

1.√。增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业和个人。

2.√。营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.√。企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

4.√。个人所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

5.√。增值税的低税率适用于特定货物或劳务，如农产品、自来水等。

6.√。营业税的低税率适用于特定行业，如交通运输业、建筑业等。

7.√。企业所得税的税率统一为25%，小型微利企业可享受20%的优惠税率。

8.√。个人所得税的税率根据所得额分为七个档次，最高税率为45%。

9.√。增值税的计税依据为销售额，不包括销项税额。

10.√。个人所得税的扣缴义务人在支付所得时依法扣缴税款。

三、简答题答案及解析思路

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，以及进口货物。

2.企业所得税的纳税义务发生时间通常包括收入实现、成本费用发生、资产取得、负债发生等时间点。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指支付所得的单位和个人在支付所得时依法扣缴税款，并向税务机关申报。