2025年税务师开展答题训练试题及答案

2025年税务师开展答题训练试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于增值税税率的选择项中，正确的是：

A.增值税基本税率为6%

B.增值税低税率适用13%

C.增值税小规模纳税人适用3%的征收率

D.增值税零税率适用于所有出口货物

2.企业发生的下列支出中，属于营业外收入的有：

A.投资收益

B.非流动资产处置收益

C.营业收入

D.政府补助

3.下列各项中，属于营业税改征增值税（以下简称“营改增”）征税范围的有：

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.销售不动产

4.企业进行财产清查时，对实物财产进行盘点的方法不包括：

A.全面盘点法

B.重点盘点法

C.抽样盘点法

D.估算盘点法

5.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，正确的是：

A.财产保险支出可以税前扣除

B.偿还贷款利息支出可以税前扣除

C.捐赠支出可以税前扣除

D.雇员薪酬可以税前扣除

6.下列关于个人所得税的选择项中，正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税法规定，个人转让房屋所得免征个人所得税

D.个人取得稿酬所得可以减除30%的费用

7.下列关于印花税的选择项中，正确的是：

A.印花税的征税对象为各类合同

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的计税依据为合同金额

D.印花税的征收范围仅限于国内合同

8.下列关于土地增值税的选择项中，正确的是：

A.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权

B.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.土地增值税的征收对象仅限于企业

9.下列关于契税的选择项中，正确的是：

A.契税的征税对象为土地使用权转让

B.契税的计税依据为契税合同金额

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的征收范围仅限于国内土地交易

10.下列关于房产税的选择项中，正确的是：

A.房产税的征税对象为各类房产

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率分为比例税率和定额税率

D.房产税的征收范围仅限于个人住宅

11.下列关于车辆购置税的选择项中，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象为各类车辆

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的征收范围仅限于国内车辆购置

12.下列关于城市维护建设税的选择项中，正确的是：

A.城市维护建设税的征税对象为各类企业

B.城市维护建设税的计税依据为应税增值税、消费税

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的征收范围仅限于国内城市

13.下列关于教育费附加的选择项中，正确的是：

A.教育费附加的征税对象为各类企业

B.教育费附加的计税依据为应税增值税、消费税

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的征收范围仅限于国内城市

14.下列关于地方教育附加的选择项中，正确的是：

A.地方教育附加的征税对象为各类企业

B.地方教育附加的计税依据为应税增值税、消费税

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

D.地方教育附加的征收范围仅限于国内城市

15.下列关于资源税的选择项中，正确的是：

A.资源税的征税对象为各类资源

B.资源税的计税依据为资源销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收范围仅限于国内资源开采

16.下列关于环境保护税的选择项中，正确的是：

A.环境保护税的征税对象为各类污染源

B.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收范围仅限于国内污染源

17.下列关于烟叶税的选择项中，正确的是：

A.烟叶税的征税对象为各类烟叶

B.烟叶税的计税依据为烟叶销售额

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征收范围仅限于国内烟叶交易

18.下列关于船舶吨税的选择项中，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为各类船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围仅限于国内船舶

19.下列关于船舶吨税的选择项中，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为各类船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围仅限于国内船舶

20.下列关于船舶吨税的选择项中，正确的是：

A.船舶吨税的征税对象为各类船舶

B.船舶吨税的计税依据为船舶吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围仅限于国内船舶

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

2.个人取得的稿酬所得，按照规定可以减除20%的费用后计算应纳税所得额。（）

3.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

5.个人投资者从其投资企业取得的股息、红利所得，免征个人所得税。（）

6.企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除。（）

7.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

8.企业发生的财产损失，在计算应纳税所得额时，可以扣除。（）

9.企业发生的职工福利费支出，在计算应纳税所得额时，可以全额扣除。（）

10.企业发生的土地增值税，在计算应纳税所得额时，可以扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税税前扣除的主要项目。

3.简述个人所得税的纳税义务人和征税范围。

4.简述房产税的征税范围和计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国增值税制度的改革方向及其对企业和市场的影响。

2.论述税收优惠政策在促进区域经济协调发展中的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABC

解析思路：增值税基本税率为6%，低税率为13%，小规模纳税人适用3%征收率，零税率适用于特定出口货物。

2.AB

解析思路：投资收益和非流动资产处置收益属于营业外收入，营业收入属于主营业务收入，政府补助属于非经常性损益。

3.AB

解析思路：营改增后，销售货物、提供应税服务纳入增值税征税范围，出口货物适用零税率。

4.D

解析思路：实物财产盘点方法包括全面盘点法、重点盘点法、抽样盘点法，估算盘点法不属于盘点方法。

5.ABCD

解析思路：财产保险支出、偿还贷款利息支出、捐赠支出、雇员薪酬均属于企业所得税税前扣除项目。

6.ABD

解析思路：工资、薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬所得适用比例税率，个人转让房屋所得免征个人所得税，稿酬所得可减除30%费用。

7.ABC

解析思路：印花税征税对象为各类合同，税率分为比例税率和定额税率，计税依据为合同金额，征收范围包括国内合同。

8.ABC

解析思路：土地增值税征税范围为转让土地使用权，税率分为四级超额累进税率，计税依据为土地增值额，征收对象为企业和个人。

9.ABC

解析思路：契税征税对象为土地使用权转让，计税依据为契税合同金额，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括国内土地交易。

10.ABC

解析思路：房产税征税对象为各类房产，计税依据为房产原值，税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括个人住宅和商业房产。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：广告费支出在计算应纳税所得额时，有扣除限额。

2.×

解析思路：稿酬所得减除20%的费用后计算应纳税所得额。

3.×

解析思路：增值税进项税额在计算增值税应纳税额时扣除，而非企业所得税。

4.×

解析思路：公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时，有扣除限额。

5.×

解析思路：个人投资者从其投资企业取得的股息、红利所得，需缴纳个人所得税。

6.√

解析思路：研发费用在计算应纳税所得额时，可以加计扣除。

7.√

解析思路：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。

8.√

解析思路：财产损失在计算应纳税所得额时，可以扣除。

9.×

解析思路：职工福利费支出在计算应纳税所得额时，有扣除限额。

10.×

解析思路：土地增值税在计算增值税应纳税额时扣除，而非企业所得税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-纳税人身份认定不同：一般纳税人需满足一定条件，小规模纳税人无需满足条件。

-税率不同：一般纳税人适用增值税基本税率，小规模纳税人适用简易征收率。

-进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能抵扣。

-税收管理不同：一般纳税人需进行较为严格的税收管理，小规模纳税人税收管理相对宽松。

2.企业所得税税前扣除的主要项目：

-费用：如管理费用、销售费用、财务费用等。

-损失：如财产损失、营业外支出等。

-投资收益：如股息、红利等。

-捐赠支出：如公益性捐赠等。

-其他：如研发费用、职工福利费等。

3.个人所得税的纳税义务人和征税范围：

-纳税义务人：在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。

-征税范围：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

4.房产税的征税范围和计税依据：

-征税范围：位于中国境内的各类房产，包括住宅、商业房产、工业房产等。

-计税依据：房产原值或房产租金收入。房产原值按房产购置价格或重置完全价值确定，房产租金收入按租赁合同约定的租金确定。

四、论述题（每题10分，共2题）

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