2025年知识补充税务师试题及答案

2025年知识补充税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.股息收入

D.财产转让收入

3.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.职工工资及三项社会保险费

B.购买固定资产的支出

C.捐赠支出

D.利息支出

4.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

5.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.纳税人按照销售额的3%征收增值税

B.纳税人按照销售额的5%征收增值税

C.纳税人按照销售额的6%征收增值税

D.纳税人按照销售额的9%征收增值税

6.下列哪些属于企业所得税的加计扣除项目？

A.研发费用

B.技术改造费用

C.招聘残疾人员费用

D.培训费用

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.赡养老人支出

B.教育支出

C.医疗费用支出

D.住房贷款利息支出

8.下列哪些属于增值税的零税率政策？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.提供国际金融服务

9.下列哪些属于企业所得税的优惠税率政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业

D.从事国家重点扶持的环保项目投资的企业

10.下列哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.残疾人所得

B.财产转让所得

C.捐赠所得

D.股息所得

11.下列哪些属于增值税的简易征收政策？

A.小规模纳税人

B.小微企业

C.个人

D.一般纳税人

12.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补政策？

A.企业发生的亏损可以在未来五年内弥补

B.企业发生的亏损可以在未来十年内弥补

C.企业发生的亏损可以在未来五年内弥补，但不得超过亏损发生年度的应纳税所得额

D.企业发生的亏损可以在未来十年内弥补，但不得超过亏损发生年度的应纳税所得额

13.下列哪些属于个人所得税的年度汇算清缴？

A.纳税人年度终了后，按照规定计算全年应纳税所得额

B.纳税人年度终了后，按照规定计算全年应纳税额

C.纳税人年度终了后，按照规定计算全年应纳税所得额和应纳税额

D.纳税人年度终了后，按照规定计算全年应纳税所得额和应纳税额，并自行申报纳税

14.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口企业申报出口退税

B.出口企业申报出口免税

C.出口企业申报出口零税率

D.出口企业申报出口免抵退税

15.下列哪些属于企业所得税的税收协定？

A.与我国签订税收协定的国家

B.与我国签订税收协定的地区

C.与我国签订税收协定的企业

D.与我国签订税收协定的个人

16.下列哪些属于个人所得税的代扣代缴义务人？

A.企业

B.事业单位

C.机关

D.社会团体

17.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

18.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.事业单位

C.机关

D.社会团体

19.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.工资、薪金所得的纳税人

B.劳务报酬所得的纳税人

C.财产转让所得的纳税人

D.资产收益所得的纳税人

20.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.根据实际情况申报纳税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上有所不同。（）

2.企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业，居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人。（）

4.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。（）

5.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。（）

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。（）

7.增值税的零税率政策适用于出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅客运输服务、提供国际金融服务等。（）

8.企业所得税的优惠税率政策适用于高新技术企业、小型微利企业、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业等。（）

9.个人所得税的减免税政策适用于符合条件的捐赠所得、符合条件的财产转让所得等。（）

10.增值税的出口退税政策适用于出口企业申报出口退税、出口免税、出口零税率、出口免抵退税等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的确定原则。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

4.简述税收优惠政策对企业的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济发展中的作用及其局限性。

2.论述税收筹划在企业和个人税务管理中的重要性及其合理性与合法性边界。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

3.ACD

解析思路：计算应纳税所得额时可以扣除的支出包括职工工资及三项社会保险费、捐赠支出和利息支出。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和资产收益所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括按照销售额的3%、5%、6%和9%征收增值税。

6.ABC

解析思路：企业所得税的加计扣除项目包括研发费用、技术改造费用和招聘残疾人员费用。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括赡养老人支出、教育支出、医疗费用支出和住房贷款利息支出。

8.ABCD

解析思路：增值税的零税率政策适用于出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅客运输服务、提供国际金融服务。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠税率政策适用于高新技术企业、小型微利企业、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业等。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税政策适用于符合条件的捐赠所得、符合条件的财产转让所得等。

11.ABC

解析思路：增值税的简易征收政策适用于小规模纳税人、小微企业和个人。

12.ACD

解析思路：企业所得税的亏损弥补政策包括在未来五年内弥补，但不得超过亏损发生年度的应纳税所得额。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的年度汇算清缴包括计算全年应纳税所得额和应纳税额，并自行申报纳税。

14.ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口企业申报出口退税、出口免税、出口零税率、出口免抵退税。

15.AB

解析思路：税收协定适用于与我国签订税收协定的国家和地区。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的代扣代缴义务人包括企业、事业单位、机关和社会团体。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的企业和出口货物的企业。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、机关和社会团体。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括工资、薪金所得的纳税人、劳务报酬所得的纳税人、财产转让所得的纳税人和资产收益所得的纳税人。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括按月申报纳税、按季申报纳税、按年申报纳税和根据实际情况申报纳税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税的简易计税方法确实适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。

2.对

解析思路：企业所得税的纳税义务人确实包括居民企业和非居民企业，且居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

3.对

解析思路：个人所得税的纳税义务人确实包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在中国境内居住不满一年的个人。

4.对

解析思路：增值税的简易计税方法确实适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。

5.对

解析思路：企业所得税的免税收入确实包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。

6.对

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目确实包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等。

7.对

解析思路：增值税的零税率政策确实适用于出口货物、提供国际运输服务、提供国际旅客运输服务、提供国际金融服务。

8.对

解析思路：企业所得税的优惠税率政策确实适用于高新技术企业、小型微利企业、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的企业等。

9.对

解析思路：个人所得税的减免税政策确实适用于符合条件的捐赠所得、符合条件的财产转让所得等。

10.对

解析思路：增值税的出口退税政策确实适用于出口企业申报出口退税、出口免税、出口零税率、出口免抵退税。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。

2.简述企业所得税的应纳税所得额的确定原则。

解析思路：企业所得税的应纳税所得额的确定原则是权责发生制原则、配比原则、收入实现原则和税法规定原则。

3.简述个人所得税的征收范围和税率结构。

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。税率结构包括累进税率和比例税率。

4.简述税收优惠政策对企业的影响。

解析思路：税收优惠政策可以降低企业的税负，提高企业的盈利能力，促进企业发展和创新，但过度依赖税收优惠可能导致企业缺乏竞争力。

四、论述题（每题10分，共2