2025年税务师考试新趋势预测试题及答案

2025年税务师考试新趋势预测试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些是增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.按照企业所得税法规定，下列哪些属于企业的应纳税所得额？

A.利息收入

B.营业外支出

C.资产转让收益

D.捐赠支出

3.下列哪些行为属于税务行政处罚的范畴？

A.擅自变更登记事项

B.未按规定设置账簿

C.隐匿、擅自销毁会计凭证

D.未按照规定办理税务登记

4.以下哪些属于税收优惠的范畴？

A.研发费用加计扣除

B.长期投资收益免征企业所得税

C.小型微利企业减征企业所得税

D.财产转让收益免征个人所得税

5.以下哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资及三项社会保险费用

B.招待费

C.职工福利费

D.捐赠支出

7.以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.赡养老人支出

B.医疗保险费用

C.职工工资及三项社会保险费用

D.住房贷款利息支出

8.下列哪些属于税收筹划的方法？

A.优化产业结构

B.选择合适的税收优惠政策

C.合理安排收入和支出

D.加强财务管理

9.以下哪些属于税收违法行为的范畴？

A.擅自变更登记事项

B.隐匿、擅自销毁会计凭证

C.未按规定申报纳税

D.擅自减免税款

10.以下哪些属于税务师职业资格的考试科目？

A.税法

B.税务代理实务

C.税务筹划

D.税务审计

11.以下哪些属于税收征收管理的原则？

A.公正、公平、公开

B.法定职责、法定程序

C.依法行政、严格执法

D.税收优惠、减轻负担

12.以下哪些属于税收法律关系的主体？

A.税务机关

B.纳税人

C.税务代理人

D.税务顾问

13.以下哪些属于税收法律关系的客体？

A.财产

B.行为

C.税收征收管理行为

D.税收征收管理事项

14.以下哪些属于税收法律关系的要素？

A.税务机关

B.纳税人

C.税收征收管理行为

D.税收征收管理事项

15.以下哪些属于税收法律关系的特征？

A.法律性

B.约束性

C.公正性

D.公开性

16.以下哪些属于税收筹划的目标？

A.降低税负

B.优化税收结构

C.提高税收合规性

D.增强企业竞争力

17.以下哪些属于税收筹划的方法？

A.优化产业结构

B.选择合适的税收优惠政策

C.合理安排收入和支出

D.加强财务管理

18.以下哪些属于税收违法行为的范畴？

A.擅自变更登记事项

B.隐匿、擅自销毁会计凭证

C.未按规定申报纳税

D.擅自减免税款

19.以下哪些属于税务师职业资格的考试科目？

A.税法

B.税务代理实务

C.税务筹划

D.税务审计

20.以下哪些属于税收征收管理的原则？

A.公正、公平、公开

B.法定职责、法定程序

C.依法行政、严格执法

D.税收优惠、减轻负担

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和税收优惠政策上有所不同。（）

2.企业所得税的税率分为25%、15%和20%三个档次，根据企业的实际情况选择适用税率。（）

3.税务行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业等。（）

4.税收优惠政策是对特定行业、特定企业或特定项目给予的减免税额或税率优惠。（）

5.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具和使用。（）

6.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。（）

7.个人所得税的税前扣除项目包括基本费用、专项费用和特定费用。（）

8.税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理安排财务活动，降低税负和税收风险。（）

9.税收违法行为是指违反税收法律法规的行为，包括偷税、逃税、骗税等。（）

10.税务师职业资格考试分为四个科目，包括税法、税务代理实务、税务筹划和税务审计。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得扣除的项目。

3.简述税收筹划的原则和注意事项。

4.简述税务师在税收筹划中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，如何通过税收筹划帮助企业降低税负，促进企业发展。

2.论述税务师在税收风险管理中的作用，以及如何提高税务师在风险管理中的专业能力。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,C,D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括利息收入、资产转让收益和捐赠支出，不包括营业外支出和捐赠支出。

3.A,B,C,D

解析思路：税务行政处罚包括擅自变更登记事项、未按规定设置账簿、隐匿、擅自销毁会计凭证和未按规定办理税务登记。

4.A,B,C,D

解析思路：税收优惠包括研发费用加计扣除、长期投资收益免征企业所得税、小型微利企业减征企业所得税和财产转让收益免征个人所得税。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.A,C,D

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资及三项社会保险费用、职工福利费和捐赠支出，不包括招待费。

7.A,B,D

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括赡养老人支出、医疗保险费用和住房贷款利息支出，不包括职工工资及三项社会保险费用。

8.A,B,C,D

解析思路：税收筹划的方法包括优化产业结构、选择合适的税收优惠政策、合理安排收入和支出以及加强财务管理。

9.A,B,C,D

解析思路：税收违法行为包括擅自变更登记事项、隐匿、擅自销毁会计凭证、未按规定申报纳税和擅自减免税款。

10.A,B,C,D

解析思路：税务师职业资格考试科目包括税法、税务代理实务、税务筹划和税务审计。

11.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理的原则包括公正、公平、公开、法定职责、法定程序、依法行政、严格执法和税收优惠、减轻负担。

12.A,B,C,D

解析思路：税收法律关系的主体包括税务机关、纳税人、税务代理人和税务顾问。

13.A,B,C,D

解析思路：税收法律关系的客体包括财产、行为、税收征收管理行为和税收征收管理事项。

14.A,B,C,D

解析思路：税收法律关系的要素包括税务机关、纳税人、税收征收管理行为和税收征收管理事项。

15.A,B,C,D

解析思路：税收法律关系的特征包括法律性、约束性、公正性和公开性。

16.A,B,C,D

解析思路：税收筹划的目标包括降低税负、优化税收结构、提高税收合规性和增强企业竞争力。

17.A,B,C,D

解析思路：税收筹划的方法包括优化产业结构、选择合适的税收优惠政策、合理安排收入和支出以及加强财务管理。

18.A,B,C,D

解析思路：税收违法行为包括擅自变更登记事项、隐匿、擅自销毁会计凭证、未按规定申报纳税和擅自减免税款。

19.A,B,C,D

解析思路：税务师职业资格考试科目包括税法、税务代理实务、税务筹划和税务审计。

20.A,B,C,D

解析思路：税收征收管理的原则包括公正、公平、公开、法定职责、法定程序、依法行政、严格执法和税收优惠、减轻负担。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和税收优惠政策上有所不同。

2.对

解析思路：企业所得税的税率分为25%、15%和20%三个档次，企业根据实际情况选择适用税率。

3.对

解析思路：税务行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业等。

4.对

解析思路：税收优惠政策是对特定行业、企业或项目给予的减免税额或税率优惠。

5.对

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具和使用。

6.对

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。

7.对

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括基本费用、专项费用和特定费用。

8.对

解析思路：税收筹划是指在合法合规的前提下，通过合理安排财务活动，降低税负和税收风险。

9.对

解析思路：税收违法行为是指违反税收法律法规的行为，包括偷税、逃税、骗税等。

10.对

解析思路：税务师职业资格考试分为四个科目，包括税法、税务代理实务、税务筹划和税务审计。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，主要区别在于增值税的税率、进项税额抵扣、纳税申报方式等方面。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，不得扣除的项目包括违法经营罚款、滞纳金、罚款、罚金等。

3.税收筹划的原则包括合法性、合规性、合理性、经济性和有效性。注意事项包括了解税收法律法规、掌握税收优惠政策、合理规划财务活动、加强内部控制等。

4.税务师在税收筹划中的主要职责包括提供税收筹划建议、协助企业制定税收筹划方案、评估税收筹划效果、监督税收筹划实施等。

四、论述题（