2025年税务师复习阶段分享试题及答案

2025年税务师复习阶段分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些行为不属于企业所得税的征税对象？

A.企业转让财产所得

B.企业投资所得

C.企业销售商品收入

D.企业接受捐赠收入

3.个人所得税的计税依据包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装劳务

C.提供交通运输业服务

D.提供金融服务

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.纳税人出口货物

B.非营利性组织销售货物

C.非营利性组织提供应税劳务

D.增值税小规模纳税人销售货物

6.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得

B.国债利息所得

C.符合条件的技术转让所得

D.企业购买国债所得

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国家规定的福利费

B.国家规定的抚恤金

C.国家规定的退休工资

D.国家规定的子女教育专项附加扣除

8.下列哪些属于营业税的减免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.免税商店销售免税商品

C.免税单位提供应税服务

D.免税单位转让不动产

9.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人销售货物

B.小规模纳税人提供应税劳务

C.一般纳税人销售简易计税项目的货物

D.一般纳税人提供简易计税项目的应税劳务

10.下列哪些属于企业所得税的亏损弥补方式？

A.直接弥补

B.税前弥补

C.税后弥补

D.税前和税后结合弥补

11.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.房产租赁

12.下列哪些属于营业税的纳税地点？

A.销售不动产的地点

B.提供应税劳务的地点

C.提供金融服务的地点

D.提供交通运输业服务的地点

13.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.纳税人销售货物、提供应税劳务的当天

B.纳税人提供应税服务的当天

C.纳税人转让不动产的当天

D.纳税人进口货物的当天

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

15.下列哪些属于个人所得税的征收方式？

A.代扣代缴

B.代收代缴

C.直接申报

D.纳税人自行申报

16.下列哪些属于营业税的税收优惠政策？

A.小型微利企业税收优惠

B.高新技术企业税收优惠

C.节能环保企业税收优惠

D.文化产业税收优惠

17.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.转让无形资产免税

B.增值税小规模纳税人税收优惠

C.农业生产者销售自产农产品免税

D.出口货物免税

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得税收优惠

B.符合条件的技术转让所得税收优惠

C.高新技术企业税收优惠

D.文化产业税收优惠

19.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.专项附加扣除

C.税收优惠

D.税收扣除

20.下列哪些属于营业税的征收管理？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税收检查

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括所有商品和劳务的销售，无论其是否在国内交易。（）

2.企业所得税的税率为25%，但对于小型微利企业，税率可以降低至20%。（）

3.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率从3%到45%不等。（）

4.营业税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供应税劳务和转让不动产的单位和个人。（）

5.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人和部分一般纳税人。（）

6.企业所得税的亏损可以在未来五年内用税前利润弥补。（）

7.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（）

8.营业税的纳税地点为应税行为发生地，如销售不动产的地点。（）

9.增值税的纳税义务发生时间为货物交付或应税劳务完成的当天。（）

10.企业所得税的纳税期限通常为按月、按季或按年申报纳税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.请说明企业所得税中固定资产折旧的计算方法。

3.如何理解个人所得税中的“综合所得”概念？

4.营业税的减免税政策有哪些主要类型？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税对经济的影响，包括其对税收收入、产业结构调整和国际贸易的影响。

2.探讨个人所得税改革对个人经济行为和社会公平的潜在影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括商品和劳务的销售，出口货物也属于征税范围。

2.BC

解析思路：企业所得税的征税对象包括企业的收入和所得，投资所得和销售商品收入属于征税对象。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金、劳务报酬、特许权使用费和财产转让所得。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装劳务、交通运输业服务和金融服务。

5.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、非营利性组织销售货物和提供应税劳务。

6.ABC

解析思路：企业所得税的免税项目包括国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得、国债利息所得和符合条件的技术转让所得。

7.ABC

解析思路：个人所得税的免税项目包括国家规定的福利费、抚恤金、退休工资和子女教育专项附加扣除。

8.ABC

解析思路：营业税的减免税项目包括农业生产者销售自产农产品、免税商店销售免税商品和免税单位提供应税服务。

9.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人、提供应税劳务的一般纳税人、销售简易计税项目的货物和提供简易计税项目的应税劳务。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的亏损弥补方式包括直接弥补、税前弥补、税后弥补和税前税后结合弥补。

二、判断题答案：

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括所有商品和劳务的销售，但出口货物通常是免税的。

2.√

解析思路：企业所得税的税率为25%，但对于符合条件的小型微利企业，税率可以降低至20%。

3.√

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，税率从3%到45%不等，根据收入水平递增。

4.√

解析思路：营业税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供应税劳务和转让不动产的单位和个人。

5.√

解析思路：简易计税方法主要适用于小规模纳税人和部分一般纳税人，以简化税收征管。

6.√

解析思路：企业所得税的亏损可以在未来五年内用税前利润弥补。

7.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目确实包括子女教育、继续教育、大病医疗等。

8.√

解析思路：营业税的纳税地点为应税行为发生地，如销售不动产的地点。

9.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物交付或应税劳务完成的当天。

10.√

解析思路：企业所得税的纳税期限通常为按月、按季或按年申报纳税。

三、简答题答案：

1.纳税义务发生时间为货物交付或应税劳务完成的当天，或者收到预收款的当天。

2.固定资产折旧的计算方法通常采用直线法或加速折旧法，根据资产的预计使用寿命和残值确定折旧额。

3.“综合所得”是指个人所得税法规定的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用