2025年税务师考试内容分析试题及答案

2025年税务师考试内容分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.个体工商户

B.一般纳税人

C.小规模纳税人

D.非居民企业

2.以下哪些情况可以享受出口退税？

A.出口企业将货物出口至国外

B.出口企业将货物出口至港澳台

C.出口企业将货物出口至境外加工

D.出口企业将货物出口至境内加工

3.关于企业所得税的税率，以下说法正确的是？

A.法定税率为25%

B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

D.非居民企业在中国境内取得的所得，减按10%的税率征收企业所得税

4.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

5.企业发生的下列支出，哪些可以税前扣除？

A.职工工资

B.修理费

C.办公费

D.捐赠支出

6.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减除

D.应纳税所得额加计抵减

8.个人所得税的税率表共有多少级？

A.3级

B.4级

C.5级

D.6级

9.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.纳税人销售额不超过50万元的

B.纳税人销售额不超过100万元的

C.纳税人销售额不超过200万元的

D.纳税人销售额不超过300万元的

10.以下哪些属于增值税的差额征税方法？

A.以销售额减去成本计算应纳税额

B.以销售额减去税额计算应纳税额

C.以销售额减去进项税额计算应纳税额

D.以销售额减去销售成本计算应纳税额

11.企业所得税的申报期限是多久？

A.每季度终了后15日内

B.每年度终了后15日内

C.每月终了后15日内

D.每季度终了后30日内

12.个人所得税的申报期限是多久？

A.每月终了后15日内

B.每季度终了后15日内

C.每年度终了后30日内

D.每月终了后30日内

13.以下哪些属于增值税的进项税额？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进设备支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

14.以下哪些属于增值税的销项税额？

A.销售货物收取的增值税

B.提供加工、修理修配劳务收取的增值税

C.出口货物收取的增值税

D.出口货物退回的增值税

15.企业所得税的减免税政策有哪些？

A.税收优惠

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收豁免

16.个人所得税的减免税政策有哪些？

A.税收优惠

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收豁免

17.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.销售免税货物

C.提供免税劳务

D.出口免税货物

18.以下哪些属于增值税的零税率项目？

A.出口货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物退回

D.出口货物免税

19.企业所得税的征收管理有哪些规定？

A.企业所得税实行源泉扣缴

B.企业所得税实行申报纳税

C.企业所得税实行查账征收

D.企业所得税实行核定征收

20.个人所得税的征收管理有哪些规定？

A.个人所得税实行源泉扣缴

B.个人所得税实行申报纳税

C.个人所得税实行查账征收

D.个人所得税实行核定征收

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有差异。（×）

2.企业所得税的计税基础是企业的会计利润，不考虑税法调整。（×）

3.个人所得税的税率是根据所得额分段计算的，不存在超额累进税率。（×）

4.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人。（×）

5.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额在计算应纳税所得额时扣除。（√）

6.个人所得税的纳税申报可以委托代理人进行。（√）

7.增值税的进项税额可以抵扣销项税额，但销项税额不能抵扣进项税额。（√）

8.企业所得税的纳税人可以选择查账征收或核定征收方式。（√）

9.个人所得税的纳税人每年必须进行年度申报，即使没有应纳税所得额也要申报。（√）

10.增值税的免税项目包括出口货物、提供加工、修理修配劳务等。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策及其相关规定。

3.描述个人所得税的纳税申报流程和所需资料。

4.说明增值税出口退税的基本条件和操作流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析个人所得税改革对提高居民收入水平和促进社会公平的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括个体工商户、一般纳税人、小规模纳税人和非居民企业。

2.ABC

解析思路：出口退税适用于出口至国外、港澳台和境外加工的货物。

3.ABC

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，小型微利企业和高新技术企业有减税政策。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

5.ABC

解析思路：企业发生的职工工资、修理费和办公费可以在税前扣除。

6.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

7.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、加计扣除、减除和加计抵减。

8.B

解析思路：个人所得税的税率表共有4级。

9.ABCD

解析思路：简易计税方法适用于销售额不超过50万元、100万元、200万元和300万元的纳税人。

10.ABC

解析思路：差额征税方法是以销售额减去成本、税额和进项税额计算应纳税额。

11.A

解析思路：企业所得税的申报期限是每季度终了后15日内。

12.B

解析思路：个人所得税的申报期限是每季度终了后15日内。

13.ABCD

解析思路：增值税的进项税额包括购进原材料、设备、不动产和无形资产支付的增值税。

14.ABC

解析思路：增值税的销项税额包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物收取的增值税。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税政策包括税收优惠、返还、抵免和豁免。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税政策包括税收优惠、返还、抵免和豁免。

17.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、销售免税货物、提供免税劳务和出口免税货物。

18.A

解析思路：增值税的零税率项目只包括出口货物。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括源泉扣缴、申报纳税、查账征收和核定征收。

20.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括源泉扣缴、申报纳税、查账征收和核定征收。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上有差异，如进项税额抵扣、税率等。

2.×

解析思路：企业所得税的计税基础是企业的会计利润，但需要根据税法调整。

3.×

解析思路：个人所得税的税率是根据所得额分段计算的，存在超额累进税率。

4.×

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和特定条件的一般纳税人。

5.√

解析思路：企业发生的公益性捐赠支出，符合条件可以全额在计算应纳税所得额时扣除。

6.√

解析思路：个人所得税的纳税申报可以委托代理人进行。

7.√

解析思路：增值税的进项税额可以抵扣销项税额，销项税额也可以抵扣进项税额。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税人可以选择查账征收或核定征收方式。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税人每年必须进行年度申报，即使没有应纳税所得额也要申报。

10.√

解析思路：增值税的免税项目包括出口货物、提供加工、修理修配劳务等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法及其适用范围。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，适用于销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。

2.解释企业所得税的亏损弥补政策及其相关规定。

解析思路：企业所得税的亏损弥补政策允许企业将亏损在后续纳税年度内进行弥补，规定包括亏损弥补期限、亏损弥补方法等。

3.描述个人所得税的纳税申报流程和所需资料。

解析思路：个人所得税的纳税申报流程包括自行申报、代扣代缴和委托申报，所需资料包括身份证件、收入证明、纳税申报表等。

4.说明增值税出口退税的基本条件和操作流程。

解析思路：增值税出口退税的基本条件包括企业具有出口经营权、出口货物符合国家规定等，操作流程包括申报、审核、审批和退税。

四、论述题（每题