分析2025年税务师考试试题及答案

分析2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国务院规定的其他免税收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.按销售额和增值税税率计算应纳税额

B.按销售额和征收率计算应纳税额

C.按购进成本和增值税税率计算应纳税额

D.按购进成本和征收率计算应纳税额

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.捐赠支出

C.工会经费

D.工程咨询费

6.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.房产税

B.土地使用税

C.城镇土地使用税

D.房产保险费

7.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

8.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

9.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外国人

C.港澳台居民

D.在中国境内居住满一年的个人

10.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.纳税人转让不动产

D.纳税人出口货物

11.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国务院规定的其他免税收入

12.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国务院规定的其他免税收入

13.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.按销售额和增值税税率计算应纳税额

B.按销售额和征收率计算应纳税额

C.按购进成本和增值税税率计算应纳税额

D.按购进成本和征收率计算应纳税额

14.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.利息费用

B.捐赠支出

C.工会经费

D.工程咨询费

15.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.房产税

B.土地使用税

C.城镇土地使用税

D.房产保险费

16.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.销售不动产的企业

D.出口货物的企业

17.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

18.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.外国人

C.港澳台居民

D.在中国境内居住满一年的个人

19.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.纳税人转让不动产

D.纳税人出口货物

20.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.国务院规定的其他免税收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率统一为25%。（）

3.个人所得税的税率分为九级超额累进税率。（）

4.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

6.个人所得税的计税依据是个人所得税的应税所得额。（）

7.增值税的纳税期限一般为一个月或者一个季度。（）

8.企业所得税的纳税期限一般为一年。（）

9.个人所得税的纳税期限一般为一年。（）

10.增值税的纳税地点为纳税人所在地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的简易计税方法及其适用范围。

2.简述企业所得税的税前扣除项目及其扣除标准。

3.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其扣除标准。

4.简述增值税的纳税义务发生时间和纳税申报期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

2.论述税收政策在国民经济调控中的作用及其影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和国务院规定的其他免税收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.BD

解析思路：增值税的简易计税方法包括按销售额和征收率计算应纳税额，不包括按销售额和增值税税率计算应纳税额。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、捐赠支出、工会经费和工程咨询费。

6.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括房产税、土地使用税、城镇土地使用税和房产保险费。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的企业和出口货物的企业。

8.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外国人、港澳台居民和在境内居住满一年的个人。

10.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、纳税人销售自己使用过的物品、纳税人转让不动产和纳税人出口货物。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和国务院规定的其他免税收入。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和国务院规定的其他免税收入。

13.BD

解析思路：增值税的简易计税方法包括按销售额和征收率计算应纳税额，不包括按购进成本计算应纳税额。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括利息费用、捐赠支出、工会经费和工程咨询费。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除项目包括房产税、土地使用税、城镇土地使用税和房产保险费。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物的企业、提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的企业和出口货物的企业。

17.AB

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括居民企业和非居民企业。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外国人、港澳台居民和在境内居住满一年的个人。

19.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、纳税人销售自己使用过的物品、纳税人转让不动产和纳税人出口货物。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和国务院规定的其他免税收入。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税的基本规定。

2.错误

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，根据不同情况，税率可能有所不同。

3.正确

解析思路：个人所得税的税率分为九级超额累进税率，这是个人所得税的基本规定。

4.正确

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，这是增值税计税的基本原则。

5.正确

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这是企业所得税计税的基本原则。

6.正确

解析思路：个人所得税的计税依据是个人所得税的应税所得额，这是个人所得税计税的基本原则。

7.正确

解析思路：增值税的纳税期限一般为一个月或者一个季度，这是增值税的基本规定。

8.正确

解析思路：企业所得税的纳税期限一般为一年，这是企业所得税的基本规定。

9.正确

解析思路：个人所得税的纳税期限一般为一年，这是个人所得税的基本规定。

10.正确

解析思路：增值税的纳税地点为纳税人所在地，这是增值税的基本规定。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的简易计税方法及其适用范围：

-简易计税方法：按销售额和征收率计算应纳税额。

-适用范围：小规模纳税人、特定行业和特定项目。

2.企业所得税的税前扣除项目及其扣除标准：

-税前扣除项目：利息费用、捐赠支出、工会经费、工程咨询费等。

-扣除标准：根据税法规定和实际情况确定。

3.个人所得税的专项附加扣除项目及其扣除标准：

-专项附加扣除项目：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

-扣除标准：根据税法规定和实际情况确定。

4.增值税的纳税义务发生时间和纳税申报期限：

-纳税义务发生时间：销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等行为发生时。

-纳税申报期限：一般为一个月或者