2025年税务师考试热点问题试题及答案

2025年税务师考试热点问题试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.资产处置收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.学校提供的教育服务

D.出口货物退免税

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

7.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.一般纳税人选择简易计税方法

D.小规模纳税人选择简易计税方法

9.下列哪些属于企业所得税的纳税调整事项？

A.资产损失

B.资产处置收益

C.费用支出

D.投资收益

10.下列哪些属于个人所得税的纳税调整事项？

A.费用扣除

B.资产损失

C.投资收益

D.税前扣除

11.下列哪些属于增值税的出口退税政策？

A.出口货物退免税

B.出口货物免抵退税

C.出口货物出口退税

D.出口货物免征增值税

12.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.税收优惠

B.加计扣除

C.抵扣

D.减免

13.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.税收优惠

B.加计扣除

C.抵扣

D.减免

14.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收征收

D.税收处罚

15.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收征收

D.税收处罚

16.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收征收

D.税收处罚

17.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票存根

18.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票存根

19.下列哪些属于个人所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票认证

D.发票存根

20.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.合理选择计税方法

B.合理选择纳税地点

C.合理选择纳税时间

D.合理选择纳税主体

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人适用的税率相同。（×）

2.企业所得税的税率统一为25%。（×）

3.个人所得税的征收方式有源泉扣缴和自行申报两种。（√）

4.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或劳务完成时。（√）

5.企业所得税的免税期限最长为5年。（×）

6.个人所得税的起征点为每月5000元。（√）

7.增值税的简易计税方法适用于所有小规模纳税人。（×）

8.企业所得税的加计扣除政策仅适用于研发费用。（×）

9.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育等。（√）

10.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（×）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.解释企业所得税的税前扣除项目及其扣除标准。

3.列举个人所得税的专项附加扣除项目。

4.说明增值税的出口退税政策的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业和个人税收管理中的重要性及其方法。

2.分析当前我国税收政策对促进经济结构调整和转型升级的作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、利息收入、股息收入和资产处置收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和股息、红利所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务、学校提供的教育服务和出口货物退免税。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助。

8.AD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和小规模纳税人选择简易计税方法。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括资产损失、资产处置收益、费用支出和投资收益。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税调整事项包括费用扣除、资产损失、投资收益和税前扣除。

11.ABCD

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口货物退免税、出口货物免抵退税、出口货物出口退税和出口货物免征增值税。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括税收优惠、加计扣除、抵扣和减免。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括税收优惠、加计扣除、抵扣和减免。

14.ABCD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收征收和税收处罚。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收征收和税收处罚。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收征收和税收处罚。

17.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票认证和发票存根。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票认证和发票存根。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票认证和发票存根。

20.ABCD

解析思路：增值税的税收筹划包括合理选择计税方法、合理选择纳税地点、合理选择纳税时间和合理选择纳税主体。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两种纳税人适用的税率不同。

2.×

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，根据不同类型的企业和所得情况，税率可能有所不同。

3.√

解析思路：个人所得税的征收方式确实有源泉扣缴和自行申报两种。

4.√

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常为货物销售或劳务完成时。

5.×

解析思路：企业所得税的免税期限并非最长为5年，具体期限根据不同政策而定。

6.√

解析思路：个人所得税的起征点确实为每月5000元。

7.×

解析思路：简易