2025年税务师考试新晋考点试题及答案

2025年税务师考试新晋考点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，应计入成本的有：

A.购买原材料的支出

B.发生的人工费用

C.用于广告宣传的费用

D.用于购置固定资产的支出

3.关于企业所得税的税前扣除，以下说法正确的是：

A.企业发生的合理工资、薪金支出，准予扣除

B.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资总额14%的部分内准予扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度会计利润12%的部分内准予扣除

D.企业购置的固定资产，按照直线法计提折旧，准予扣除

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.税法规定，稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例税率，并减征30%

D.利息、股息、红利所得适用20%的比例税率

5.下列关于增值税专用发票的使用，说法正确的是：

A.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领用

B.增值税专用发票限于销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产使用

C.增值税专用发票限于增值税一般纳税人销售应税货物、提供应税劳务、销售应税服务、无形资产和不动产使用

D.增值税专用发票限于增值税一般纳税人销售应税货物、提供应税劳务、销售应税服务、无形资产和不动产使用，并注明了增值税税额

6.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是：

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

C.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

D.企业从事符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税

7.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是：

A.增值税纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

B.增值税纳税人应当自开票之日起30日内，向税务机关报送增值税专用发票明细表

C.增值税纳税人应当自开票之日起15日内，向税务机关报送增值税专用发票明细表

D.增值税纳税人应当自开票之日起30日内，向税务机关报送增值税专用发票明细表

8.下列关于个人所得税的征收管理，说法正确的是：

A.个人所得税纳税人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关申报纳税

B.个人所得税纳税人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关申报纳税

C.个人所得税纳税人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关申报纳税，并在次月15日前缴纳税款

D.个人所得税纳税人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关申报纳税，并在次月15日前缴纳税款

9.下列关于增值税发票管理，说法正确的是：

A.增值税发票的开具应当使用税务机关统一规定的发票专用章

B.增值税发票的开具应当使用税务机关统一规定的发票专用章，并注明发票代码和发票号码

C.增值税发票的开具应当使用税务机关统一规定的发票专用章，并注明发票代码、发票号码和开票日期

D.增值税发票的开具应当使用税务机关统一规定的发票专用章，并注明发票代码、发票号码和开票日期，以及购买方名称、地址、电话等信息

10.下列关于企业所得税的纳税申报，说法正确的是：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

B.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并在次月15日前缴纳税款

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并在次月15日前缴纳税款

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的公益性捐赠支出，在不超过年度会计利润的12%的部分内准予扣除。（）

2.个人所得税的征收管理实行源泉扣缴制度。（）

3.增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具。（）

4.企业购买固定资产的支出，可以一次性计入成本。（）

5.企业发生的职工福利费支出，在不超过工资总额的14%的部分内准予扣除。（）

6.企业转让无形资产所得，按照转让所得减去成本费用后的余额为应纳税所得额。（）

7.个人出租房屋所得，按照每次取得的租金收入为应纳税所得额。（）

8.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

9.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，可以减半征收企业所得税。（）

10.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的作用及其对经济发展的意义。

2.论述个人所得税改革对促进社会公平和激发个人工作积极性的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.AB。成本支出通常指与生产经营直接相关的费用，如购买原材料和发生的人工费用。

3.ABC。企业所得税的税前扣除包括合理工资薪金、职工福利费和公益性捐赠支出等。

4.ACD。个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，具体适用税率根据所得类型和额度而定。

5.ABCD。增值税专用发票的开具和使用有严格的规定，包括发票专用章的使用、注明信息和适用范围。

6.ABCD。企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业和特定项目所得的减免税政策。

7.AC。增值税纳税人应在规定时间内办理税务登记和报送增值税专用发票明细表。

8.AC。个人所得税纳税人应在规定时间内申报纳税并在次月缴纳税款。

9.ABCD。增值税发票的开具和使用需遵守相关规定，包括发票专用章、信息内容和报送要求。

10.ABCD。企业所得税的纳税申报应在年度终了后一定期限内完成，并按规定期限缴纳税款。

二、判断题答案及解析思路：

1.正确。公益性捐赠支出在规定范围内可税前扣除。

2.正确。个人所得税实行源泉扣缴，即由支付所得的单位代扣代缴。

3.错误。增值税专用发票只能由销售方开具。

4.错误。购买固定资产的支出应分期计入成本。

5.正确。职工福利费支出在规定范围内可税前扣除。

6.正确。转让无形资产所得的计算方式为所得减去成本费用后的余额。

7.错误。个人出租房屋所得应按每次收入减除规定费用后的余额计算应纳税所得额。

8.正确。增值税专用发票只能由一般纳税人开具。

9.正确。符合条件的公共基础设施项目所得可减半征收企业所得税。

10.正确。个人所得税税率分为超额累进税率和比例税率两种形式。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税专用发票的开具要求包括使用税务机关规定的发票专用章，注明发票代码、号码和开票日期，以及购买方信息等。

2.企业所得税的纳税申报期限为年度终了后5个月内，次月15日前缴纳税款。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指由支付所得的单位代扣代缴个人所得税，确保税款及时足额入库。

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区