2025年税务师考试数据分析试题及答案

2025年税务师考试数据分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业下列哪些行为属于增值税视同销售行为？

A.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于投资

3.关于增值税专用发票的使用，以下说法正确的是？

A.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用

B.增值税专用发票只能开具给增值税一般纳税人

C.增值税专用发票可以开具给小规模纳税人

D.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证

4.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.职工工资、薪金支出

B.社会保险费

C.利息支出

D.税收滞纳金

5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些属于税前扣除项目？

A.研发费用

B.广告费

C.业务招待费

D.无形资产摊销

6.关于企业所得税的纳税申报，以下说法正确的是？

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

7.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

8.个人所得税的税率包括以下哪些？

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.滑动税率

9.以下哪些属于个人所得税的税前扣除项目？

A.赡养费

B.教育费

C.医疗费

D.房产税

10.关于个人所得税的纳税申报，以下说法正确的是？

A.个人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.个人应当自取得所得之日起45日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

D.个人应当自取得所得之日起60日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

11.以下哪些属于城镇土地使用税的征税范围？

A.城镇、工矿区内的土地

B.农村土地

C.城市土地

D.工业用地

12.关于城镇土地使用税的计税依据，以下说法正确的是？

A.城镇土地使用税的计税依据为实际占用土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的购置价格

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价格

D.城镇土地使用税的计税依据为土地的租赁价格

13.以下哪些属于房产税的征税范围？

A.城镇、工矿区内的房屋

B.农村房屋

C.城市房屋

D.工业房屋

14.关于房产税的计税依据，以下说法正确的是？

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产的购置价格

C.房产税的计税依据为房产的评估价格

D.房产税的计税依据为房产的租赁价格

15.以下哪些属于车船税的征税范围？

A.摩托车

B.小轿车

C.客车

D.载货汽车

16.关于车船税的计税依据，以下说法正确的是？

A.车船税的计税依据为车船的购置价格

B.车船税的计税依据为车船的评估价格

C.车船税的计税依据为车船的实际使用年限

D.车船税的计税依据为车船的登记注册地

17.以下哪些属于印花税的征税范围？

A.财产转让合同

B.贷款合同

C.技术转让合同

D.委托加工合同

18.关于印花税的税率，以下说法正确的是？

A.印花税的税率为0.05%

B.印花税的税率为0.1%

C.印花税的税率为0.15%

D.印花税的税率为0.2%

19.以下哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.房屋买卖

C.房屋赠与

D.房屋继承

20.关于契税的计税依据，以下说法正确的是？

A.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的合同金额

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的评估价格

C.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的实际成交价格

D.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的公允价值

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不随应纳税所得额的变化而变化。（）

3.个人所得税的纳税申报实行源泉扣缴制度，即源泉扣缴义务人负责代扣代缴税款。（）

4.城镇土地使用税是按照实际占用土地面积计算征收的。（）

5.房产税的计税依据是房产的原值，不考虑房产的实际使用情况。（）

6.车船税的税额是根据车船的种类和吨位来确定的。（）

7.印花税是对签订合同的行为征税，与合同金额无关。（）

8.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

9.税务机关在征税过程中，对纳税人采取的税收优惠政策，不得作为纳税人的减免税依据。（）

10.纳税人可以在年度终了后的6个月内，对上一年度的纳税情况进行自行调整。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

2.简述企业所得税的税前扣除项目的具体范围。

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.简述房产税的征收对象和计税依据。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的作用及其对经济发展的影响。

2.论述企业所得税优惠政策对企业税收负担和产业结构调整的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题答案

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：增值税视同销售行为包括将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或个人消费、无偿赠送他人以及用于投资。

3.AB

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人领购使用，开具给增值税一般纳税人，且可以作为增值税进项税额抵扣的凭证。

4.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、薪金支出、社会保险费和利息支出。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括研发费用、广告费、业务招待费和无形资产摊销。

6.A

解析思路：企业所得税的纳税申报应在月份或季度终了之日起15日内报送预缴申报表，年度终了之日起5个月内报送年度申报表。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

8.AB

解析思路：个人所得税的税率包括累进税率和比例税率。

9.ABC

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括赡养费、教育费和医疗费。

10.B

解析思路：个人所得税的纳税申报应在取得所得之日起30日内报送纳税申报表。

二、判断题答案

1.×

解析思路：小规模纳税人也可以开具增值税普通发票，但不得开具增值税专用发票。

2.×

解析思路：企业所得税的税率是分档的累进税率，会随着应纳税所得额的变化而变化。

3.√

解析思路：个人所得税实行源泉扣缴制度，由支付所得的单位或个人代扣代缴。

4.√

解析思路：城镇土地使用税是按照实际占用土地面积计算征收的。

5.×

解析思路：房产税的计税依据不仅包括房产的原值，还需考虑房产的实际使用情况等因素。

6.√

解析思路：车船税的税额是根据车船的种类和吨位来确定的。

7.×

解析思路：印花税是对签订合同的行为征税，但与合同金额有关，税率也会根据合同金额不同而有所差异。

8.√

解析思路：契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人。

9.√

解析思路：税收优惠政策不得作为纳税人的减免税依据。

10.×

解析思路：纳税人可以在年度终了后的5个月内，对上一年度的纳税情况进行自行调整。

三、简答题答案

1.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

解答思路：说明增值税专用发票的开具条件、内容、开具时限和使用范围。

2.简述企业所得税的税前扣除项目的具体范围。

解答思路：列举企业所得税税前扣除的具体项目，如职工工资、社会保险费、利息支出等。

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

解答思路：描述个人所得税的申报时间、申报方式、申报内容等流程。

4.简述房产税的征收对象和计税依据。

解答思路：说明房产税的征收对象是城镇、