2025年税务师模拟考试解题技巧试题及答案

2025年税务师模拟考试解题技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以在计算应纳税所得额时扣除？

A.按规定提取的职工福利费

B.用于广告业务的支出

C.购买固定资产的支出

D.用于职工培训的费用

3.企业在下列情况下，可以享受企业所得税优惠政策？

A.符合国家产业政策的企业

B.高新技术企业

C.对外投资的企业

D.在境内外上市的企业

4.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的个人

C.在中国境内无住所，但在中国境内居住不满一年的个人

D.在中国境内无住所，且在中国境内居住不满一年的个人

5.企业在下列情况下，可以享受增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人

B.小型微利企业

C.一般纳税人

D.特种行业纳税人

6.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出口货物收入

D.借款利息收入

7.企业在下列情况下，可以享受增值税的免征政策？

A.销售免税货物

B.出口货物

C.提供应税劳务

D.销售自产货物

8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物或者提供应税劳务的企业

C.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的企业

D.购买出口货物或者提供应税劳务的企业

9.企业在下列情况下，可以享受企业所得税的减半征收政策？

A.符合国家产业政策的企业

B.高新技术企业

C.对外投资的企业

D.在境内外上市的企业

10.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

11.企业在下列情况下，可以享受增值税的零税率政策？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.提供国际邮政服务

12.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物或者提供应税劳务的企业

C.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的企业

D.购买出口货物或者提供应税劳务的企业

13.企业在下列情况下，可以享受企业所得税的免税政策？

A.符合国家产业政策的企业

B.高新技术企业

C.对外投资的企业

D.在境内外上市的企业

14.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

15.企业在下列情况下，可以享受增值税的免税政策？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.提供国际邮政服务

16.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物或者提供应税劳务的企业

C.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的企业

D.购买出口货物或者提供应税劳务的企业

17.企业在下列情况下，可以享受企业所得税的减半征收政策？

A.符合国家产业政策的企业

B.高新技术企业

C.对外投资的企业

D.在境内外上市的企业

18.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

19.企业在下列情况下，可以享受增值税的免税政策？

A.出口货物

B.提供国际运输服务

C.提供国际旅客运输服务

D.提供国际邮政服务

20.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物或者提供应税劳务的企业

C.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的企业

D.购买出口货物或者提供应税劳务的企业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业发生的广告费用，按照规定可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，可以将公益性捐赠支出全额扣除。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人。（）

5.企业在符合条件的情况下，可以将研发费用加计扣除。（）

6.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

7.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以将职工教育经费全额扣除。（）

9.增值税的纳税期限为一个月或者一个季度，由纳税人自行选择。（）

10.企业在符合条件的情况下，可以将符合条件的非货币性资产转让收益计入应纳税所得额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人义务。

2.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

3.企业在享受企业所得税优惠政策时，需要注意哪些事项？

4.个人所得税的纳税申报有哪些方式？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的作用及其对经济发展的影响。

2.探讨个人所得税在调节收入分配中的作用及其在税收政策中的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,D

解析思路：可以在计算应纳税所得额时扣除的支出包括职工福利费、广告费用和职工培训费用。

3.A,B

解析思路：企业所得税优惠政策适用于符合国家产业政策的企业和高新技术企业。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住满一年的个人以及在中国境内无住所的个人。

5.A

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人。

6.A,B,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供加工、修理修配劳务收入和借款利息收入。

7.A,B

解析思路：增值税的免征政策适用于销售免税货物和出口货物。

8.A,B

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业以及出口货物或者提供应税劳务的企业。

9.A,B

解析思路：企业所得税的减半征收政策适用于符合国家产业政策的企业和高新技术企业。

10.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税的零税率政策适用于出口货物、提供国际运输服务、国际旅客运输服务以及国际邮政服务。

12.A,B

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业以及出口货物或者提供应税劳务的企业。

13.A,B

解析思路：企业所得税的免税政策适用于符合国家产业政策的企业和高新技术企业。

14.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税政策适用于出口货物、提供国际运输服务、国际旅客运输服务以及国际邮政服务。

16.A,B

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业以及出口货物或者提供应税劳务的企业。

17.A,B

解析思路：企业所得税的减半征收政策适用于符合国家产业政策的企业和高新技术企业。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的免税政策适用于出口货物、提供国际运输服务、国际旅客运输服务以及国际邮政服务。

20.A,B

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业以及出口货物或者提供应税劳务的企业。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.√

解析思路：广告费用按规定可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.×

解析思路：公益性捐赠支出可以按规定扣除，但并非全额扣除。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或无住所但居住满一年的个人。

5.√

解析思路：符合条件的企业可以将研发费用加计扣除。

6.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

7.√

解析思路：个人所得税采用超额累进税率。

8.√

解析思路：职工教育经费按规定可以在计算应纳税所得额时扣除。

9.×

解析思路：增值税的纳税期限为一个月或一个季度，由主管税务机关确定。

10.√

解析思路：符合条件的非货币性资产转让收益计入应纳税所得额。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人义务包括：依法办理税务登记；依法设置账簿，进行会计核算；依法申报纳税；依法缴纳税款；依法接受税务机关的监督检查等。

2.计算个人所得税的应纳税所得额，首先需要确定纳税人的应税所得，然后根据税法规定扣除相应的费用和扣除项，最后根据适用税率计算应纳税额。

3.企业在享受企业所得税优惠政策时，需要注意的事项包括：确保符合优惠政策的具体条件；正确计算和申报享受优惠的金额；按规定进行税务处理；确保享受优惠的合规性等。

4.个人所得税的纳税申报方式包括：自行申报、代扣代缴、委托代征等。

四、论述题（每题10分，共