2025年税务师考试基础架构试题及答案

2025年税务师考试基础架构试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，哪些可以计入当期损益？

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.税金及附加

3.以下哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.捐赠收入

C.奖金收入

D.股息收入

4.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.运费

B.代收代付款项

C.手续费

D.增值税

5.企业在下列情况下，可以享受即征即退的税收优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创新创业企业

D.国家重点扶持的产业

6.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.加密发票

7.企业在下列情况下，应当进行增值税纳税申报？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税零税率纳税人

D.增值税免税纳税人

8.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.资产折旧

B.税金及附加

C.工资薪金

D.利息费用

9.下列哪些属于增值税的视同销售行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让无形资产

D.将自产、委托加工的货物用于非应税项目

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除标准？

A.职工福利费

B.广告费

C.业务招待费

D.技术研发费用

11.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.简易计税方法

B.预收款计税方法

C.按销售比例计税方法

D.按销售额计税方法

12.企业在下列情况下，可以享受税收优惠政策？

A.首次购买住房

B.新增投资

C.技术改造

D.上市融资

13.下列哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

14.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售收入

B.转让收入

C.出租收入

D.投资收益

15.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税零税率纳税人

D.增值税免税纳税人

16.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民合作社

17.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

18.下列哪些属于企业所得税的征收范围？

A.企业所得

B.个人所得

C.非居民企业所得

D.境外所得

19.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

20.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

2.企业所得税的税前扣除标准是由国家税务总局制定的。（）

3.增值税的简易计税方法适用于所有的小规模纳税人。（）

4.企业发生的捐赠支出可以全额在税前扣除。（）

5.增值税零税率纳税人可以享受增值税出口退税政策。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以将投资收益作为免税收入。（）

7.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除固定资产的折旧费用。（）

9.个人所得税的税率分为七个等级，最高税率为45%。（）

10.企业在发生亏损的情况下，可以将亏损结转至下一个纳税年度，以减少应纳税所得额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.请说明企业所得税的计税依据。

3.解释什么是增值税的简易计税方法，并举例说明。

4.简要描述企业所得税的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用，并分析其对企业和消费者的双重影响。

2.分析企业所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，以及企业在享受税收优惠政策时应遵循的原则。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.A,B,C,D

解析思路：当期损益包括管理费用、销售费用、财务费用和税金及附加。

3.A,B,D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、捐赠收入和股息收入。

4.A,B,C

解析思路：增值税的价外费用包括运费、代收代付款项和手续费。

5.A,B,C,D

解析思路：即征即退的税收优惠政策适用于高新技术企业、小型微利企业、创新创业企业和国家重点扶持的产业。

6.B

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的发票。

7.A,B,C

解析思路：增值税纳税申报适用于增值税一般纳税人、小规模纳税人和零税率纳税人。

8.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的扣除项目包括资产折旧、税金及附加、工资薪金和利息费用。

9.A,C,D

解析思路：增值税的视同销售行为包括销售货物、转让无形资产和将自产、委托加工的货物用于非应税项目。

10.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税前扣除标准包括职工福利费、广告费、业务招待费和技术研发费用。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税的简易计税方法包括简易计税方法、预收款计税方法、按销售比例计税方法和按销售额计税方法。

12.B,C,D

解析思路：税收优惠政策适用于新增投资、技术改造和上市融资。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让无形资产。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售收入、转让收入、出租收入和投资收益。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税义务人包括增值税一般纳税人、小规模纳税人、零税率纳税人和免税纳税人。

16.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和农民合作社。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和转让不动产。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业所得、个人所得、非居民企业所得和境外所得。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%。

20.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率包括15%、25%、33%和35%。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税专用发票不仅由增值税一般纳税人开具，也可以由小规模纳税人开具。

2.×

解析思路：企业所得税的税前扣除标准是由税法规定的，而不是由国家税务总局制定的。

3.×

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，并非所有小规模纳税人。

4.×

解析思路：捐赠支出并非全额在税前扣除，存在扣除限额。

5.√

解析思路：增值税零税率纳税人可以享受增值税出口退税政策。

6.×

解析思路：投资收益通常需要缴纳企业所得税，不能作为免税收入。

7.√

解析思路：增值税的征收范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和进口货物。

8.√

解析思路：固定资产的折旧费用是企业所得税的税前扣除项目。

9.×

解析思路：个人所得税的最高税率为45%，而非45%。

10.√

解析思路：企业可以在一定条件下将亏损结转至下一个纳税年度。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。这些活动都是增值税的征税对象，旨在对商品和服务的增值部分征税，以实现税收中性原则，促进经济稳定增长。

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金和损失后的余额。这个余额反映了企业的盈利能力，是计算企业所得税的基础。

3.增值税的简易计税方法是一种简化税收计算的方法，适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。例如，小规模纳税人可以选择按照销售额的一定比例计算应纳税额，而不是按照进项税额和销项税额的差额计算。这种方法的优点是简化了税收计算程序，减轻了纳税人的税收负担。

4.企业所得税的税收优惠政策包括减税、免税、加速折旧、税收抵免等。这些政策旨在鼓励企业投资、创新和发展，促进经济增长和社会公平。企业在享受税收优惠政策时应遵循诚实守信、合法合规的原则，不得虚报、隐瞒和欺诈。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进我国经济发展中的作用主要体现在以下几个方面：首先，增值税作为一种中性税种，有利于促进资源配置效率，减少重复征税；其次，增值税的征收范围广泛，能够增加财政收入，支持国家经济建设；最后，增值税的出口退税政策能够鼓励企业出口，促进对外贸易发展。对企业和消费者而言，增值税的双重影响体现在：对企业，增值税降低了税负，提高了竞争力；对消费者，增值