营改增增值税培训课件

营改增增值税培训课件演讲人：日期：未找到bdjson目录CATALOGUE01营改增概述02增值税基本原理03营改增对企业的影响04营改增后的税务处理05营改增风险与应对策略06营改增案例分析01营改增概述背景营业税改为增值税是中国税制的一次重大改革，旨在消除重复征税，促进经济发展。目的通过营改增，实现增值税对货物和服务的全面覆盖，降低企业税负，优化经济结构，提高经济竞争力。营改增的背景与目的税率调整抵扣制度将部分营业税的税率改为增值税的税率，并新增了几档税率，以适应不同行业的实际情况。实行增值税的抵扣制度，即企业购买生产经营活动中涉及的商品和服务所缴纳的增值税可以在销项税额中抵扣。营改增的主要政策内容征税范围将原来缴纳营业税的行业逐步纳入增值税的征税范围，包括交通运输业、现代服务业、邮政业等。税收优惠对部分行业和企业给予过渡性财政扶持和税收优惠，以确保营改增的平稳过渡。营改增自2012年开始试点，逐步扩大试点范围，至2016年5月1日全面推开。实施时间营改增的实施范围覆盖所有行业，包括交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁、金融、生活服务等行业，以及原缴纳营业税的纳税人。实施范围营改增的实施时间与范围02增值税基本原理增值税定义增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额征收的一种流转税。增值税特点a)消除重复征税；b)税基广泛，税负公平；c)道道征税，税不重征；d)鼓励企业专业化发展。增值税的定义与特点销项税额减去进项税额的差额计算应纳税额。按照销售额和征收率直接计算应纳税额，不得抵扣进项税额。纳税人销售货物、应税劳务或发生应税行为，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额。纳税人购进货物、接受应税劳务或发生应税行为支付或负担的、所取得的增值税扣税凭证上注明的增值税额。增值税的计税方法一般计税方法简易计税方法销项税额计算进项税额计算增值税的税率与征收率增值税税率根据商品或服务的不同，税率也有所不同，一般为13%、9%、6%等。02040301特定商品或服务的税率部分商品或服务适用特定的税率，如出口货物税率为0%，部分农产品适用低税率等。征收率简易计税方法下使用的征收率，一般低于税率，如3%、5%等。税收优惠政策国家为促进特定行业或地区发展，可能实行的增值税减免、即征即退等优惠政策。03营改增对企业的影响消除重复征税营改增后，企业可以通过调整价格将部分税负转嫁给消费者，从而减轻自身税负。税负转嫁增值税抵扣营改增后，企业购置的固定资产和原材料等可以抵扣增值税进项税额，降低实际税负。营改增通过避免营业税的重复征收，有效降低了企业税负。对企业税负的影响对企业财务核算的影响会计核算方法调整营改增后，企业需要对会计核算方法进行相应调整，以适应增值税的核算要求。财务报表变化营改增将影响企业的财务报表，如资产负债表、利润表等，企业需要重新编制和披露。税务筹划企业需要加强税务筹划，合理利用税收政策，降低税务风险。对企业经营模式的影响经营模式调整营改增将促使企业调整经营模式，如增加服务业务比重、调整定价策略等。供应链管理市场营销策略营改增将影响企业与供应商之间的合作关系，企业需要加强供应链管理，确保取得合规的抵扣凭证。营改增将影响企业的市场营销策略，企业需要调整营销策略以适应税收政策的变化。12304营改增后的税务处理增值税发票管理增值税发票的开具纳税人应当按照规定开具增值税发票，确保票面信息的完整、准确，并妥善保管。030201增值税发票的认证纳税人取得的增值税发票，应当在规定期限内进行认证，确保发票的真实性和有效性。增值税发票的抵扣纳税人可以按照规定将购买商品、接受服务等所取得的增值税发票作为进项税额进行抵扣。增值税申报与缴纳增值税申报纳税人应当按照规定的期限和内容进行增值税申报，确保申报数据的真实性和准确性。增值税缴纳纳税人应当按照规定的税额和期限缴纳增值税，避免出现逃税、漏税等行为。增值税申报和缴纳的监管税务机关应当对纳税人的增值税申报和缴纳情况进行监管，确保税收的及时足额入库。国家会根据经济发展情况制定不同的增值税优惠政策，如降低税率、减免税额等，纳税人应当及时了解并合理利用这些政策。增值税优惠政策与减免增值税优惠政策对于符合条件的企业，可以申请增值税即征即退，即在缴纳增值税的同时可以申请退还部分或全部已缴纳的增值税。增值税即征即退对于符合条件的企业或个人，可以申请增值税减免，减轻其税收负担，促进其经济发展。增值税减免05营改增风险与应对策略未按时进行纳税申报或申报不实，可能引发税务风险。纳税申报未按时足额缴纳税款，可能导致税务风险。税款缴纳01020304未按规定进行税务登记或变更登记，可能导致税务风险。税务登记未及时了解税务政策变动，可能导致税务风险。税务政策变动税务合规风险未按规定开具发票或开具虚假发票，可能导致税务风险。发票开具发票管理风险取得不符合规定的发票或假发票，可能导致税务风险。发票取得未按规定保管发票或导致发票丢失、毁损，可能导致税务风险。发票保管发票使用不当，如虚开、代开等，可能导致税务风险。发票使用税务筹划风险税务筹划方案不合理，可能导致税务风险。筹划方案不合理筹划方案执行过程中出现问题，可能导致税务风险。未及时根据税收政策调整筹划方案，可能导致税务风险。筹划方案执行不当筹划方案无法达到预期效果，可能导致税务风险。筹划方案失败01020403筹划方案调整不及时06营改增案例分析01020304企业税负显著降低，增值税率为17%，但由于可抵扣进项税，实际税负降低。案例一：制造业企业的营改增实践营改增后税负变化促进企业转型升级，提高市场竞争力，同时也有利于优化税收环境。营改增对企业的影响通过调整产品定价、优化供应商结构、加强财务管理等方式，进一步提高企业盈利能力。税务筹划策略某机械制造企业，主要生产并销售工业设备，原营业税率为5%。制造业企业背景服务业企业背景某咨询公司，主要提供咨询服务，原营业税率为5%。案例二：服务业企业的营改增实践01营改增后税负变化企业税负有所降低，但由于部分进项无法抵扣，实际税负仍有一定压力。02税务筹划策略通过提高服务质量、增加增值税可抵扣项、优化业务流程等方式，降低税负。03营改增对企业的影响推动企业提高服务质量，增强市场竞争力，同时也有助于促进服务业发展。04案例三：房地产业的营改增实践房地产业背景某房地产开发企业，主要开发住宅和商业地产，原营业税率