资产日常管理制度

资产日常管理制度一、总则（一）目的为了加强公司资产的日常管理，规范资产的购置、使用、维护、处置等行为，确保资产的安全完整，提高资产的使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.统一管理原则：公司资产实行统一规划、统一购置、统一调配、统一核算的管理体制。2.分级负责原则：各部门、各分支机构对本部门、本机构的资产日常管理工作负责，确保资产的安全、完整和有效使用。3.合理配置原则：根据公司业务发展需要，合理配置资产，提高资产的使用效益，避免资产闲置和浪费。4.成本效益原则：在资产的购置、使用、维护、处置等过程中，充分考虑成本效益因素，降低资产运营成本。二、资产的分类与计价（一）资产的分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.流动资产：指企业在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括库存现金、银行存款、应收账款、存货等。3.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产的计价1.固定资产：按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.流动资产：按照实际发生额计价，库存现金按照实际收付金额计价，银行存款按照银行对账单余额调整后计价，应收账款按照实际发生额计价，存货按照实际成本计价。3.无形资产：按照取得时的实际成本计价，外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出；自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。三、资产的购置与验收（一）资产购置的申请与审批1.各部门、各分支机构根据业务发展需要，提出资产购置申请，填写《资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格、型号、数量、用途、预计金额等内容，并提交相关证明材料。2.《资产购置申请表》经部门负责人审核签字后，报公司分管领导审批；对于重大资产购置项目，需经公司总经理办公会审议通过后，报公司董事会审批。（二）资产购置的实施1.经审批同意购置的资产，由公司采购部门负责组织实施采购。采购部门应按照公司采购管理规定，选择合适的供应商，签订采购合同，确保采购资产的质量、价格、交货期等符合要求。2.采购合同签订后，采购部门应及时跟踪合同执行情况，督促供应商按时交货，并负责办理资产的运输、保险等相关事宜。（三）资产的验收1.资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和资产管理部门进行验收。使用部门负责对资产的数量、规格、型号、性能等进行验收，资产管理部门负责对资产的质量、价值等进行验收。2.验收人员应根据采购合同、发票等相关资料，对资产进行逐一核对，填写《资产验收单》，详细记录资产的名称、规格、型号、数量、质量状况、验收情况等内容。3.验收合格的资产，由使用部门和资产管理部门在《资产验收单》上签字确认，并办理资产入库手续；验收不合格的资产，采购部门应及时与供应商协商解决，要求供应商更换或退货。四、资产的日常使用与维护（一）资产的领用与发放1.使用部门根据工作需要，填写《资产领用申请表》，经部门负责人审核签字后，到资产管理部门办理资产领用手续。2.资产管理部门根据《资产领用申请表》，核实资产库存情况，办理资产出库手续，并将资产发放给使用部门。同时，在资产卡片和资产管理系统中记录资产的领用情况。（二）资产的日常使用1.使用部门应指定专人负责资产的日常使用和管理，确保资产的安全、完整和有效使用。使用人员应严格按照资产的操作规程进行操作，不得擅自更改资产的性能和用途。2.使用部门应建立资产使用台账，详细记录资产的领用、归还、使用情况等信息，并定期与资产管理部门核对。（三）资产的维护与保养1.资产管理部门应制定资产维护保养计划，明确资产维护保养的内容、周期、责任人等要求，并组织实施。2.使用部门应按照资产维护保养计划，对资产进行日常维护保养，确保资产的正常运行。对于大型设备、精密仪器等关键资产，应定期进行专业维护保养，由专业技术人员进行检查、维修和调试。3.资产维护保养过程中发生的费用，按照公司费用管理规定进行报销。对于因使用不当或维护保养不善造成资产损坏的，使用部门应承担相应的赔偿责任。五、资产的清查与盘点（一）资产清查与盘点的组织1.公司每年定期组织一次全面的资产清查与盘点工作，由资产管理部门牵头，各部门、各分支机构配合实施。2.资产清查与盘点工作应成立专门的清查小组，明确小组成员的职责分工，制定详细的清查盘点方案，确保清查盘点工作的顺利进行。（二）资产清查与盘点的范围与内容1.资产清查与盘点的范围包括公司总部及所属各部门、各分支机构的各类资产，具体内容包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.资产清查与盘点的内容主要包括资产的数量、质量、价值、使用状况等方面的情况，核实资产的账实是否相符，检查资产的保管、使用、维护等情况是否符合规定要求。（三）资产清查与盘点的方法与步骤1.资产清查与盘点采用实地盘点、核对账目等方法进行。清查小组应根据资产的类别、数量等情况，制定详细的清查盘点清单，逐一核对资产的实物数量与账面记录是否一致。2.资产清查与盘点的步骤如下：准备阶段：制定清查盘点方案，明确清查盘点的范围、内容、方法、时间安排等要求，组织清查小组成员进行培训，准备清查盘点所需的资料和工具。清查阶段：按照清查盘点清单，对各类资产进行实地盘点，核对资产的实物数量与账面记录是否一致，检查资产的质量状况、使用状况等是否符合规定要求。对于盘盈、盘亏、毁损的资产，应详细记录其名称、规格、型号、数量、价值、原因等情况，并填制《资产清查盘点表》。总结阶段：清查小组对清查盘点结果进行汇总分析，撰写清查盘点报告，说明资产清查盘点的基本情况、发现的问题及处理建议等。清查盘点报告经公司分管领导审核签字后，报公司总经理办公会审议。（四）资产清查与盘点结果的处理1.对于资产清查与盘点中发现的盘盈资产，应按照同类或类似资产的市场价格入账，并查明原因，报公司批准后进行相应的账务处理。2.对于资产清查与盘点中发现的盘亏、毁损资产，应查明原因，分清责任，报公司批准后进行相应的账务处理。属于责任人赔偿的部分，由责任人负责赔偿；属于自然灾害等不可抗力造成的损失，按照公司有关规定进行处理；属于管理不善等原因造成的损失，应追究相关部门和人员的责任。3.资产清查与盘点结束后，资产管理部门应根据清查盘点结果，及时调整资产卡片和资产管理系统中的相关信息，确保资产账实相符。同时，应针对清查盘点中发现的问题，制定相应的改进措施，加强资产的日常管理，防止类似问题再次发生。六、资产的处置（一）资产处置的范围1.闲置资产：指公司不再使用或不需用的资产，包括因技术进步、业务调整等原因导致闲置的固定资产、流动资产等。2.报废资产：指已达到规定使用年限或因技术原因不能继续使用，且无修复价值的资产，包括固定资产、无形资产等。3.毁损资产：指因自然灾害、意外事故等原因导致损坏，无法正常使用的资产，包括固定资产、流动资产等。4.其他需要处置的资产：指因公司合并、分立、改制、撤销等原因需要处置的资产，以及根据国家有关规定需要处置的资产。（二）资产处置的审批1.资产处置申请由资产使用部门或资产管理部门提出，填写《资产处置申请表》，详细说明资产处置的原因、名称、规格、型号、数量、账面价值、处置方式、预计处置收入等内容，并提交相关证明材料。2.《资产处置申请表》经部门负责人审核签字后，报公司分管领导审批；对于重大资产处置项目，需经公司总经理办公会审议通过后，报公司董事会审批。（三）资产处置的方式1.出售：将资产出售给其他单位或个人，获取处置收入。2.报废：对已无使用价值的资产进行报废处理，核销资产账面价值。3.捐赠：将资产捐赠给其他单位或个人，用于公益事业或其他目的。4.置换：与其他单位进行资产置换，获取所需的资产或其他经济利益。5.其他方式：根据国家有关规定或公司实际情况，采取其他合理的资产处置方式。（四）资产处置的实施1.经审批同意处置的资产，由资产管理部门负责组织实施。对于出售、置换等涉及交易的资产处置项目，应按照公司交易管理规定，选择合适的交易方式和交易对象，签订交易合同，确保交易的合法性、合规性和公正性。2.资产处置过程中发生的评估、审计、交易等费用，按照公司费用管理规定进行报销。资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司预算管理。（五）资产处置的账务处理1.资产处置完成后，资产管理部门应及时通知财务部门进行账务处理。财务部门根据资产处置审批文件、交易合同、资产处置收入凭证等相关资料，按照国家财务会计制度的规定，对资产处置进行账务处理，核销资产账面价值，确认处置收入或损失。2.对于因资产处置产生的收益或损失，应按照公司财务管理制度的规定进行核算和管理，并在公司财务报表中如实反映。七、资产的信息化管理（一）资产信息化管理系统的建设1.公司应建立统一的资产信息化管理系统，实现资产信息的集中管理和共享。资产信息化管理系统应涵盖资产的购置、验收、领用、使用、维护、清查、盘点、处置等全过程管理，具备资产卡片管理、台账管理、报表生成、数据分析等功能。2.资产管理部门应负责资产信息化管理系统的日常维护和管理，确保系统的正常运行和数据的安全、准确、完整。同时，应根据公司业务发展需要和管理要求，及时对系统进行升级和优化，提高系统的功能和性能。（二）资产信息的录入与更新1.资产购置、验收、领用等业务发生后，资产管理部门应及时将相关信息录入资产信息化管理系统，确保资产信息的实时更新。资产使用部门和使用人员应配合资产管理部门做好资产信息的录入和维护工作，如实提供资产使用情况等相关信息。2.资产清查、盘点等工作结束后，资产管理部门应根据清查盘点结果，及时更新资产信息化管理系统中的资产信息，确保资产账实相符。同时，应定期对资产信息进行核对和清理，删除已处置资产的信息，保证资产信息的准确性和完整性。（三）资产信息的查询与统计分析1.公司各部门、各分支机构有权根据工作需要，通过资产信息化管理系统查询本部门、本机构的资产信息。资产管理部门应按照规定的权限和程序，为查询人员提供资产信息查询服务。2.资产管理部门应定期对资产信息化管理系统中的数据进行统计分析，生成各类资产报表和分析报告，为公司领导决策提供依据。同时，应根据统计分析结果，及时发现资产日常管理中存在的问题，采取有效措施加以改进，提高资产的管理水平和使用效益。八、监督与检查（一）监督检查的组织与职责1.公司设立资产监督检查小组，负责对公司资产日常管理工作进行监督检查。资产监督检查小组由公司内部审计部门、财务部门、资产管理部门等相关人员组成，办公室设在内部审计部门。2.资产监督检查小组的主要职责包括：制定资产监督检查计划和方案，组织实施资产监督检查工作，对资产购置、使用、维护、清查、盘点、处置等环节进行监督检查，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，定期向公司领导汇报资产监督检查工作情况等。（二）监督检查的内容与方式1.资产监督检查的内容主要包括：资产管理制度的执行情况，资产购置、验收、领用、使用、维护、清查、盘点、处置等环节的合规性和规范性，资产的安全完整情况，资产的使用效益情况等。2.资产监督检查的方式主要包括：定期检查与不定期检查相结合，实地检查与书面检查相结合，全面检查与专项检查相结合等。资产监督检查小组应根据监督检查的内容和方式，制定详细的检查清单和检查方法，确保监督检查工作的深入、细致、有效。（三）问题整改与责任追究1.对于资产监督检查中发现的问题，资产监督检查小组应及时