市预算管理制度

市预算管理制度一、总则（一）目的为加强本市预算管理，规范预算编制、执行、调整和监督等行为，提高财政资金使用效益，保障本市经济社会各项事业健康发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本市各级政府部门、各预算单位（以下统称"预算主体"）的预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则预算编制、执行、调整等各项活动必须符合国家法律法规和相关政策规定。2.完整性原则所有预算主体的收入和支出应全部纳入预算管理，不得有预算外收支。3.准确性原则预算收支数据应真实、准确、可靠，各项收支预测应科学合理。4.统筹兼顾原则合理安排各项预算资金，兼顾不同领域、不同部门的需求，促进经济社会协调发展。5.公开透明原则预算信息应依法公开，接受社会监督，提高预算透明度。二、预算管理职责分工（一）财政部门职责1.负责制定本市预算管理制度和相关政策。2.汇总编制本市年度预算草案，报市政府审定后提交市人民代表大会审查和批准。3.组织和指导预算主体编制预算，审核、批复预算主体的年度预算。4.负责预算执行的组织、协调和监督，分析预算执行情况，提出调整预算建议。5.管理预算资金，按照规定办理预算资金的拨付和结算。6.开展预算绩效管理工作，对预算资金使用效益进行评价和考核。7.负责预算信息公开工作，向社会公开本市预算及执行情况等信息。（二）预算主体职责1.负责本部门、本单位预算的编制、执行和调整工作。2.按照规定向财政部门报送预算草案、预算执行情况等资料。3.严格执行经批准的预算，合理使用预算资金，确保预算目标的实现。4.建立健全内部预算管理制度，加强对预算执行的监督和控制。5.配合财政部门做好预算绩效管理、预算信息公开等工作。（三）其他相关部门职责1.发展改革部门负责本市国民经济和社会发展规划与预算的衔接，审核预算安排的重大项目，提出项目安排的资金平衡意见。2.审计部门负责对预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督，检查预算资金的使用效益和合规性。三、预算编制（一）编制依据1.国家法律法规和相关政策要求。2.本市国民经济和社会发展规划、年度计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。4.财政收支政策和财力状况。（二）编制内容1.收入预算包括一般公共预算收入、政府性基金预算收入、国有资本经营预算收入等。收入预算应根据经济发展形势、税收政策变化等因素进行预测，确保收入目标合理可行。2.支出预算（1）一般公共预算支出包括人员经费、公用经费、项目支出等。人员经费应按照国家和本市规定的标准编制；公用经费应根据各部门、各单位的工作需要和实际情况合理确定；项目支出应按照轻重缓急原则，明确项目名称、内容、资金来源和预算金额等。（2）政府性基金预算支出根据政府性基金的收入情况和相关规定，安排用于特定领域的支出。（3）国有资本经营预算支出主要用于国有资本收益的分配和再投资等方面。（三）编制程序1.准备阶段财政部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排等；各预算主体收集、整理相关基础资料，对本年度预算执行情况进行分析总结。2.编制阶段各预算主体按照财政部门的要求，结合本部门、本单位的工作任务和事业发展计划，编制本部门、本单位的预算草案，并报送财政部门。3.审核阶段财政部门对各预算主体报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算编制的合规性、准确性、完整性等。对审核中发现的问题，及时与预算主体沟通，要求其进行调整和完善。4.汇总平衡阶段财政部门对各预算主体的预算草案进行汇总，结合本市财力状况，进行综合平衡，编制本市年度预算草案。5.审批阶段本市年度预算草案报市政府审定后，提交市人民代表大会审查和批准。经市人民代表大会批准的预算，非经法定程序不得调整。（四）编制方法1.收入预算编制方法（1）税收收入根据经济增长预期、税收政策调整等因素，采用基数法、因素法等方法进行预测。（2）非税收入按照相关政策规定和收费项目的执行情况，合理预计收入规模。2.支出预算编制方法（1）人员经费按照国家和本市规定的工资福利政策、社会保障标准等据实编制。（2）公用经费根据各部门、各单位的工作性质、业务量等因素，制定分类分档的定额标准，按定额标准编制。（3）项目支出采用项目库管理方式，对项目进行分类排序，优先安排重点项目和急需项目。项目预算应进行充分的可行性研究和论证，明确项目目标、实施计划、资金使用计划等。四、预算执行（一）预算执行主体各预算主体是预算执行的责任主体，负责本部门、本单位预算的具体执行工作。（二）预算执行要求1.严格执行经批准的预算，不得擅自调整预算支出规模和方向。2.按照预算安排和规定的用途使用资金，确保资金专款专用，提高资金使用效益。3.建立健全预算执行管理制度，加强对预算执行过程的监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。4.按照规定的时间和要求，向财政部门报送预算执行情况报表和相关资料。（三）资金拨付1.财政部门根据预算安排和资金使用进度，按照规定的程序和方式向预算主体拨付资金。2.预算主体应按照财政部门的要求，及时提出用款计划，经财政部门审核后，办理资金拨付手续。3.财政资金的拨付应严格遵循国库集中支付制度的规定，通过国库单一账户体系将资金直接支付到商品和劳务供应者或用款单位。（四）预算执行分析与监控1.财政部门应建立预算执行分析制度，定期对预算执行情况进行分析，掌握预算执行动态，及时发现预算执行中的偏差和问题。2.预算主体应加强对本部门、本单位预算执行情况的分析和监控，每月对预算执行情况进行自查，每季度向财政部门报送预算执行情况分析报告。3.财政部门和预算主体应根据预算执行分析结果，采取有效措施，加强预算执行管理，确保预算目标的实现。五、预算调整（一）调整情形1.国家政策发生重大调整，对预算执行产生重大影响的。2.本市经济社会发展形势发生重大变化，需要调整预算的。3.经市人民代表大会批准的预算在执行中因特殊原因需要增加支出或者减少收入，使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入，或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的。（二）调整程序1.预算调整申请预算主体因上述原因需要调整预算的，应向财政部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目、金额等。2.审核与汇总财政部门对预算主体提出的预算调整申请进行审核，审核同意后，汇总编制本市预算调整方案。3.审批本市预算调整方案报市政府审定后，提交市人民代表大会常务委员会审查和批准。未经批准，不得调整预算。（三）调整内容预算调整主要包括收入预算调整和支出预算调整。收入预算调整应根据实际情况对收入项目和数额进行调整；支出预算调整应优先保障重点支出需要，合理调整项目支出安排。六、决算（一）决算编制1.各预算主体应按照财政部门的要求，在年度终了后，及时编制本部门、本单位的决算草案，并报送财政部门。2.决算草案应真实、准确、完整地反映本部门、本单位年度预算执行情况和财务收支状况。3.财政部门对各预算主体报送的决算草案进行审核、汇总，编制本市年度决算草案。（二）决算审批本市年度决算草案报市政府审定后，提交市人民代表大会常务委员会审查和批准。（三）决算分析与公开1.财政部门应组织开展决算分析工作，对本市年度预算执行情况进行全面分析和评价，总结经验教训，提出改进措施和建议。2.决算经批准后，财政部门应按照规定向社会公开本市决算信息，接受社会监督。七、预算绩效管理（一）绩效管理原则1.目标导向原则以预算资金使用效益为目标，将绩效理念贯穿于预算编制、执行、监督全过程。2.科学规范原则建立科学合理的绩效指标体系和评价方法，规范绩效管理流程。3.公开透明原则绩效目标、评价结果等应依法公开，接受社会监督。4.责任追究原则对预算绩效管理中存在的问题，依法追究相关部门和人员的责任。（二）绩效目标管理1.预算主体在编制预算时，应同步编制绩效目标，明确预算资金的预期产出和效果。2.绩效目标应符合相关性、明确性、量化性、可实现性和时效性等要求。3.财政部门对预算主体报送的绩效目标进行审核，审核通过的绩效目标与预算同步批复下达。（三）绩效运行监控1.预算主体应加强对绩效目标执行情况的监控，及时发现并纠正执行过程中的偏差。2.财政部门对预算主体的绩效运行情况进行抽查和监控，对发现的问题及时督促整改。（四）绩效评价1.财政部门定期组织开展预算绩效评价工作，对预算主体的预算执行情况和绩效目标实现程度进行评价。2.绩效评价可采用自评、财政评价等方式进行，评价结果作为预算安排、政策调整和责任追究的重要依据。（五）评价结果应用1.对绩效评价结果好的预算主体，在安排预算时给予适当倾斜和奖励。2.对绩效评价结果差的预算主体，减少或取消相关项目预算安排，并责令其整改。对因工作不力导致绩效目标未实现的，依法追究相关责任人员的责任。八、监督与考核（一）监督检查1.财政部门负责对预算主体的预算编制、执行、调整、决算等情况进行监督检查。2.审计部门依法对预算执行情况和其他财政收支情况进行审计监督。3.各预算主体应加强内部监督，建立健全内部监督制度，对本部门、本单位的预算管理活动进行监督检查。（二）考核机制1.财政部门建立预算管理考核机制，对预算主体的预算管理工作进行考核评价。2.考核内容包括预算编制质量、执行进度、绩效管理水平、信息公开等方面。3.考核结果作为预算安排、资