2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考资料汇编试题

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考资料汇编试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题要求：本部分共10题，每题2分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的选项字母填入括号内。1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税项目的是（）。A.购买原材料B.购买固定资产C.购买低值易耗品D.购买无形资产2.某企业销售货物，增值税税率为13%，消费税税率为5%，若该企业应纳税额为20000元，则其销售额为（）元。A.150000B.160000C.170000D.1800003.下列关于企业所得税的说法中，正确的是（）。A.企业所得税的税率为25%B.企业所得税的税率为15%C.企业所得税的税率为20%D.企业所得税的税率为10%4.某企业当期应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业当期应缴纳企业所得税为（）万元。A.125B.1250C.1500D.18755.下列关于个人所得税的说法中，正确的是（）。A.个人所得税的税率为5%B.个人所得税的税率为10%C.个人所得税的税率为20%D.个人所得税的税率为25%6.某个人当月取得工资收入8000元，下列关于其个人所得税计算的说法中，正确的是（）。A.应纳税所得额为8000元B.应纳税所得额为8000元减去起征点5000元C.应纳税所得额为8000元减去专项附加扣除1000元D.应纳税所得额为8000元减去起征点5000元和专项附加扣除1000元7.下列关于营业税的说法中，正确的是（）。A.营业税的税率为5%B.营业税的税率为6%C.营业税的税率为3%D.营业税的税率为13%8.某企业转让土地使用权，营业税税率为5%，若该企业应纳税额为100万元，则其销售额为（）万元。A.100B.200C.300D.4009.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。A.资源税的税率为5%B.资源税的税率为10%C.资源税的税率为3%D.资源税的税率为13%10.某企业开采并销售天然气，资源税税率为6%，若该企业应纳税额为200万元，则其销售额为（）万元。A.100B.200C.300D.400二、多项选择题要求：本部分共10题，每题3分，共30分。每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的选项字母填入括号内。1.下列关于增值税的说法中，正确的有（）。A.增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种流转税B.增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人C.增值税的计税依据为销售额D.增值税的税率分为13%、9%、6%和3%2.下列关于企业所得税的说法中，正确的有（）。A.企业所得税的税率为25%B.企业所得税的计税依据为企业所得额C.企业所得税的税收优惠包括加速折旧、亏损结转等D.企业所得税的征收范围包括企业、事业单位、社会团体等3.下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。A.个人所得税的税率为3%、10%、20%、25%和30%B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额C.个人所得税的税收优惠包括专项附加扣除、子女教育等D.个人所得税的征收范围包括个人、个体工商户等4.下列关于营业税的说法中，正确的有（）。A.营业税的税率为5%B.营业税的计税依据为营业额C.营业税的税收优惠包括免征、减半征收等D.营业税的征收范围包括交通运输、建筑安装、金融保险等5.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A.资源税的税率为3%B.资源税的计税依据为资源销售额C.资源税的税收优惠包括免征、减半征收等D.资源税的征收范围包括石油、天然气、煤炭等6.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。A.房产税的税率为1.2%B.房产税的计税依据为房产原值C.房产税的税收优惠包括免征、减半征收等D.房产税的征收范围包括居民住宅、商业房屋等7.下列关于土地增值税的说法中，正确的有（）。A.土地增值税的税率为30%B.土地增值税的计税依据为土地增值额C.土地增值税的税收优惠包括免征、减半征收等D.土地增值税的征收范围包括房地产开发企业、土地使用者等8.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税的税率为0.05%B.印花税的计税依据为应税凭证C.印花税的税收优惠包括免征、减半征收等D.印花税的征收范围包括合同、证券、发票等9.下列关于契税的说法中，正确的有（）。A.契税的税率为3%B.契税的计税依据为契税价格C.契税的税收优惠包括免征、减半征收等D.契税的征收范围包括房屋、土地等10.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。A.车辆购置税的税率为10%B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格C.车辆购置税的税收优惠包括免征、减半征收等D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车等四、判断题要求：本部分共10题，每题2分，共20分。判断下列各题的正误，正确的在括号内写“√”，错误的写“×”。1.增值税是对商品在生产、流通和消费环节的增值额征收的一种流转税。（）2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）3.个人所得税的起征点为每月3500元。（）4.营业税的纳税人仅限于在中国境内提供应税劳务的企业和个人。（）5.资源税的征收范围包括所有自然资源的开采和利用。（）6.房产税的计税依据是房产的原值减去折旧后的余额。（）7.土地增值税的纳税人包括房地产开发企业和土地使用者。（）8.印花税的税率是根据应税凭证的种类和金额确定的。（）9.契税的计税依据是房产的成交价格和土地的出让金。（）10.车辆购置税的征收范围包括所有购置的车辆，不论用途。（）五、计算题要求：本部分共1题，共10分。根据下列资料，计算应纳税额。某企业2019年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售费用50万元，管理费用30万元，财务费用20万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。（1）计算该企业2019年度的会计利润。（2）计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税。（假设企业所得税税率为25%）六、简答题要求：本部分共2题，每题5分，共10分。1.简述增值税的纳税人及纳税范围。2.简述企业所得税的税收优惠政策。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.B解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，购买固定资产不属于增值税的征税范围。2.A解析：增值税应纳税额=销售额×税率=销售额÷(1+税率)×税率。所以，销售额=应纳税额÷税率=20000÷13%≈150000元。3.A解析：根据我国《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为25%。4.B解析：企业所得税应纳税额=企业所得额×税率=500万元×25%=1250万元。5.D解析：根据我国《个人所得税法》规定，个人所得税的税率为3%、10%、20%、25%和30%。6.D解析：个人所得税应纳税所得额=工资收入-起征点-专项附加扣除=8000元-5000元-1000元=2000元。7.C解析：营业税的税率为3%。8.C解析：营业税应纳税额=销售额×税率=销售额÷(1+税率)×税率。所以，销售额=应纳税额÷税率=100万元÷5%=2000万元。9.C解析：资源税的税率为3%。10.C解析：资源税应纳税额=销售额×税率=销售额÷(1+税率)×税率。所以，销售额=应纳税额÷税率=200万元÷6%≈3333.33万元。二、多项选择题1.ABD解析：增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种流转税，纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，计税依据为销售额，税率分为13%、9%、6%和3%。2.ACD解析：企业所得税的税率为25%，计税依据为企业所得额，税收优惠包括加速折旧、亏损结转等，征收范围包括企业、事业单位、社会团体等。3.ABCD解析：个人所得税的税率为3%、10%、20%、25%和30%，计税依据为应纳税所得额，税收优惠包括专项附加扣除、子女教育等，征收范围包括个人、个体工商户等。4.ABCD解析：营业税的税率为5%，计税依据为营业额，税收优惠包括免征、减半征收等，征收范围包括交通运输、建筑安装、金融保险等。5.ABCD解析：资源税的税率为3%，计税依据为资源销售额，税收优惠包括免征、减半征收等，征收范围包括石油、天然气、煤炭等。6.ABCD解析：房产税的税率为1.2%，计税依据为房产原值，税收优惠包括免征、减半征收等，征收范围包括居民住宅、商业房屋等。7.ABCD解析：土地增值税的税率为30%，计税依据为土地增值额，税收优惠包括免征、减半征收等，征收范围包括房地产开发企业、土地使用者等。8.ABCD解析：印花税的税率为0.05%，计税依据为应税凭证，税收优惠包括免征、减半征收等，征收范围包括合同、证券、发票等。9.ABCD解析：契税的税率为3%，计税依据为契税价格，税收优惠包括免征、减半征收等，征收范围包括房屋、土地等。10.ABCD解析：车辆购置税的税率为10%，计税依据为车辆购置价格，税收优惠包括免征、减半征收等，征收范围包括汽车、摩托车、电车等。四、判断题1.√解析：增值税是对商品在生产、流通和消费环节的增值额征收的一种流转税。2.×解析：企业所得税的计税依据是企业所得额，即企业的会计利润减去允许扣除的费用和税金。3.√解析：个人所得税的起征点为每月3500元。4.×解析：营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。5.×解析：资源税的征收范围包括在我国境内开采和生产的原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。6.×解析：房产税的计税依据是房产的原值减去折旧后的余额，即房产的余值。7.√解析：土地增值税的纳税人包括房地产开发企业和土地使用者。8.√解析：印花税的税率是根据应税凭证的种类和金额确定的。9.×解析：契税的计税依据是房产的成交价格和土地的出让金，不包括土地增值额。10.√解析：车辆购置税的征收范围包括所有购置的车辆，不论用途。五、计算题（1）会计利润=销售收入-销售成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出=1000万元-800万元-50万元-30万元-2